科技成果管理范文

摘要：近年來科技成果轉(zhuǎn)化成為科研管理的關(guān)鍵，而如何明晰科技成果權(quán)益分配原則顯得尤為迫切。本文基于現(xiàn)有相關(guān)政策，歸納了科技成果權(quán)益的分配原則，并提出了科技成果權(quán)益管理的具體策略。

關(guān)鍵詞：科技成果；權(quán)益管理；分配原則

一直以來，科研機(jī)構(gòu)將科研成果視為國有資產(chǎn)，而將不合規(guī)的科研成果視為國有資產(chǎn)流失。但正是基于這一前提，科研人員享有的科研成果轉(zhuǎn)化權(quán)益卻少之又少。2015年我國修訂的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》明確了國家財(cái)政支持的科技項(xiàng)目所產(chǎn)生的科技成果，其轉(zhuǎn)化權(quán)益的50%以上可以由發(fā)明人享受。但同時(shí)，這一規(guī)定在執(zhí)行過程中呈現(xiàn)出了諸多問題，為此，本文探討科技成果權(quán)益管理及其分配原則具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、科技成果權(quán)益分配的相關(guān)政策背景

我國2015年已經(jīng)出臺了多部關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的法律政策，如科技成果轉(zhuǎn)化法律三部曲，即《成果轉(zhuǎn)化法》、《若干規(guī)定》與《“十三五”國家科技創(chuàng)新規(guī)劃》。地方層面也出臺了很多詳細(xì)規(guī)定，如“京校十條”、“黃金十條”等。這也初步形成了部門意見、中層科技創(chuàng)新規(guī)劃、頂層政策法規(guī)的科技成果轉(zhuǎn)化體系。現(xiàn)有科技成果轉(zhuǎn)化政策的突破主要體現(xiàn)于三方面：一是強(qiáng)調(diào)企業(yè)主體地位，企業(yè)是科技成果的重要載體，科技成果立項(xiàng)方面需要著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)的主導(dǎo)地位，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)學(xué)研合作，支持企業(yè)與高校的合作，建立研發(fā)平臺、轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)、創(chuàng)新聯(lián)盟、科研基地等。二是加大科研人員的激勵制度，《科技轉(zhuǎn)化法》規(guī)定科研人員應(yīng)該從科技成果轉(zhuǎn)化收益中提取不低于50%的比例，這一規(guī)定較原來的20%比例有了很大提高；同時(shí)，科技成果轉(zhuǎn)化中的單位領(lǐng)導(dǎo)干部也可以獲得一定獎勵，但不得有科技成果的股權(quán)獎勵，只能是現(xiàn)金或者其它形式獎勵，而科研人員獲取的獎勵可以是股權(quán)獎勵。三是健全了管理機(jī)制，如充分授權(quán)，由原來的層層審批轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝蛔灾鳑Q定。雖然科技成果轉(zhuǎn)化具有以上政策背景和政策突破，但仍然存在一些問題。一是缺少詳細(xì)的配套政策，雖然國家與地方一直在出臺一些政策，但仍然固定于一些宏觀鼓勵，缺少切實(shí)可行的具體實(shí)施意見，這極易造成一些政策難以落實(shí)。如《規(guī)定》中提出科研人員在完成本職工作的同時(shí)，可以進(jìn)行科研兼職，但這樣的人力資源權(quán)益仍然未得到保障。二是政策執(zhí)行效力有限，部分地方政府為促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，出臺了很多政策，但這些僅僅是文件，未能得到有效落實(shí)，如2016年北京出臺的《科技成果轉(zhuǎn)化措施》規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化權(quán)益可按70%及以上的比例用于科研人員獎勵，甚至《成果轉(zhuǎn)化法》提出高校科研機(jī)構(gòu)最低激勵比例不低于50%，實(shí)際上，這些政策在當(dāng)?shù)鼐鶡o法真正有效執(zhí)行。三是政策協(xié)調(diào)性亟待加強(qiáng)，目前地方政策文件和國家文件很多，但各文件間存在規(guī)定政策不協(xié)調(diào)的問題，甚至部分文件間存在沖突。這嚴(yán)重影響著科技成果轉(zhuǎn)化權(quán)益的分配有效性。

二、科技成果權(quán)益分配原則

科技成果權(quán)益分配原則主要體現(xiàn)為三方面。首先，約定優(yōu)先原則，約定是相對于法定而言，該原則的使用益于科技成果轉(zhuǎn)化權(quán)益的合理分配。一是科技成果的出現(xiàn)和轉(zhuǎn)化涉及到多方利益主體，且各方利益主體的訴求各不相同，因此約定相較法定更具靈活性，更能滿足不同利益主體間的基本訴求。二是約定優(yōu)先原則更符合自治的法理，規(guī)章制度雖然具有一定的強(qiáng)制性，但權(quán)益分配是單位、研發(fā)人員等在科技成果轉(zhuǎn)化前的意愿產(chǎn)物，它更注重權(quán)益分配雙方的分配意愿。其次，法定輔助原則，當(dāng)約定原則不能解決科技成果權(quán)益分配時(shí)，可以采用法定原則進(jìn)行輔助，如廣州出臺的相關(guān)條例規(guī)定，當(dāng)科技成果在三年內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化時(shí)，三年后科技成果所有權(quán)強(qiáng)制授予研發(fā)團(tuán)隊(duì)和科技人員。最后，針對不同的科技成果轉(zhuǎn)化方式和金額進(jìn)行差異化分配，一是科技成果轉(zhuǎn)化收益小于500萬時(shí)，可以交由依托單位和研發(fā)人員自行協(xié)議分配，由單位成果管理部門審批；科技成果收益大于500萬時(shí)，交由國家科技轉(zhuǎn)化管理部門進(jìn)行批準(zhǔn)，根據(jù)地方及國家相關(guān)政策進(jìn)行權(quán)益分配。

三、科技成果權(quán)益管理策略探析

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司科研開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)步，充分激發(fā)廣大科技人員的工作熱情和積極性、創(chuàng)造性，根據(jù)有關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。.

第二章獎勵范圍

第二條圍繞與公司經(jīng)營發(fā)展有關(guān)的科技成果或技術(shù)獲得科技進(jìn)步獎的。

第三條圍繞與公司經(jīng)營發(fā)展有關(guān)的科技成果或技術(shù)獲得技術(shù)創(chuàng)新獎的。

第四條利用圍繞與公司經(jīng)營發(fā)展有關(guān)的科技成果或技術(shù)獲得有關(guān)基金的。

第六條對公司經(jīng)營發(fā)展有影響并給公司帶來實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)明、創(chuàng)造或者獲得發(fā)明獎的。

第七條通過國家或省、市級產(chǎn)品技術(shù)鑒定的科技成果。

《科技創(chuàng)新與品牌》2017年第10期

［提要］高校是推動我國科技創(chuàng)新以及實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的主要力量。但是，相比較而言，我國高校的科技成果轉(zhuǎn)化率要比發(fā)達(dá)國家偏低。導(dǎo)致此種現(xiàn)象因素很多，主要包括內(nèi)部因素與外部因素。基于此，文中重點(diǎn)分析高校科技成果轉(zhuǎn)化的協(xié)同管理路徑。

關(guān)鍵詞：科技成果轉(zhuǎn)化；協(xié)同管理；路徑分析

高校作為我國構(gòu)建協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制的主要構(gòu)成部分，在加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新與實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化方面起著推動作用。但是，我國的高校科技成果轉(zhuǎn)化率并不是很高。據(jù)相關(guān)報(bào)道可知，當(dāng)前發(fā)達(dá)國家的科技成果轉(zhuǎn)化率已經(jīng)超過了80%，然而我國卻僅達(dá)到了25%左右，切實(shí)達(dá)到產(chǎn)業(yè)化的還不到5%。造成此種結(jié)果出現(xiàn)的主要原因是對高校科技成果轉(zhuǎn)化造成影響的因素比較多，比方說政策體系不健全、轉(zhuǎn)化資金不足以及群眾的科學(xué)素養(yǎng)較低等，從而造成了大量的科技成果無法被切實(shí)轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力。由于高校屬于科技創(chuàng)新的源泉，因此促進(jìn)高校科技成果的轉(zhuǎn)化在推動社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著十分重要的作用。

一、高校科技成果轉(zhuǎn)化存在的問題

（一）高校的科技成果同市場需求不協(xié)調(diào)。高校科技成果是基于外部市場對高校科技成果提出的需求而轉(zhuǎn)化的，然而，高校研究出的科技成果卻無法同市場需求相適應(yīng)。首先，高校科研和市場之間的信息不具有對稱性，難以使研究出的科技成果實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化，同市場需求相脫離，因此科技成果只能被漠然置之，或者存檔。通常情況下，科研人員在對科研項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)時(shí)，均會選取自身所擅長的或同學(xué)科領(lǐng)域有關(guān)的課題，過于重視理論方面的創(chuàng)新，但是卻忽視了市場需求。另外，高校的科研人員還十分關(guān)注學(xué)術(shù)水平，并不考慮其研究成果是否能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)化和滿足市場需求等；其次，雖然高校能夠研究出同市場需求相符合的成果，但是由于其始終保持自我封閉的狀態(tài)，市場意識較低，從而會降低成果價(jià)值。部分高校由于仍采用傳統(tǒng)的科研管理體系，考核科技成果時(shí)主要把重點(diǎn)放在刊物級別、數(shù)量和成果鑒定上，而并未把科技成果轉(zhuǎn)化列為考核指標(biāo)。由此可見，高校的科技成果同市場需求不協(xié)調(diào)是造成高校科技成果轉(zhuǎn)化率偏低的一個(gè)主要因素。

（二）高校的科技成果同中介市場不協(xié)調(diào)。從某種程度上來看，科技成果是否能夠轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力并且獲得應(yīng)有的效益同信息流通手段息息相關(guān)。由于未建立標(biāo)準(zhǔn)的科技信息供需平臺，大部分高校的市場工作經(jīng)驗(yàn)不足，而且缺乏運(yùn)行項(xiàng)目的專業(yè)機(jī)構(gòu)與人才，再加上企業(yè)不了解高校的科研模式，從而造成了高校同企業(yè)之間失去了有效的合作機(jī)遇。部分企業(yè)力求找到相應(yīng)的投資項(xiàng)目，然而卻往往無從下手；盡管某些高校與科研工作人員擁有完善的科技成果，但是轉(zhuǎn)化成果需要的資金卻無法落實(shí)。由于我國技術(shù)市場中介出現(xiàn)的并不是很早，發(fā)展到現(xiàn)在尚未完善，高校同企業(yè)之間基本不利用中介來轉(zhuǎn)化技術(shù)成果，從而造成企業(yè)同高校之間未搭建有效的信息交流平臺。因此，中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的缺乏造成了高校同企業(yè)之間的供需信息溝通不到位，進(jìn)而對高校科技成果的轉(zhuǎn)化造成了影響。

（三）高校未構(gòu)建完善的科技成果轉(zhuǎn)化管理以及激勵機(jī)制。盡管高校屬于科技成果的主要提供者，但是因?yàn)槠淇蒲泄芾眢w系具有一定的局限性。因此，無法在產(chǎn)學(xué)研體制中發(fā)揮出主導(dǎo)作用。具體體現(xiàn)如下：首先，高校科技管理體系難以同市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求相適應(yīng)，通常從課題選項(xiàng)開始就不具有可實(shí)施性研究，并未對科技成果的市場需求加以充分考慮，從而導(dǎo)致研究出來的結(jié)果無人過問；其次，高校科研人員轉(zhuǎn)化科技成果的熱情不高，市場意識較低。主要體現(xiàn)在科研人員市場觀念不強(qiáng)、不具有轉(zhuǎn)化意識、不重視自身研究出的成果是否能夠進(jìn)行轉(zhuǎn)化或如何進(jìn)行轉(zhuǎn)化；最后，大多數(shù)高校未針對科技成果轉(zhuǎn)化構(gòu)建相應(yīng)的激勵機(jī)制，這樣就造成了科技研究同應(yīng)用研究出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。然而，有效的激勵機(jī)制不僅能夠提高高校科研工作人員的積極性，而且還可以推進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化。

《科技文萃》1987年第8期

［提要］高校是推動我國科技創(chuàng)新以及實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的主要力量。但是，相比較而言，我國高校的科技成果轉(zhuǎn)化率要比發(fā)達(dá)國家偏低。導(dǎo)致此種現(xiàn)象因素很多，主要包括內(nèi)部因素與外部因素。基于此，文中重點(diǎn)分析高校科技成果轉(zhuǎn)化的協(xié)同管理路徑。

關(guān)鍵詞：科技成果轉(zhuǎn)化；協(xié)同管理；路徑分析

高校作為我國構(gòu)建協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制的主要構(gòu)成部分，在加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新與實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化方面起著推動作用。但是，我國的高校科技成果轉(zhuǎn)化率并不是很高。據(jù)相關(guān)報(bào)道可知，當(dāng)前發(fā)達(dá)國家的科技成果轉(zhuǎn)化率已經(jīng)超過了80%，然而我國卻僅達(dá)到了25%左右，切實(shí)達(dá)到產(chǎn)業(yè)化的還不到5%。造成此種結(jié)果出現(xiàn)的主要原因是對高校科技成果轉(zhuǎn)化造成影響的因素比較多，比方說政策體系不健全、轉(zhuǎn)化資金不足以及群眾的科學(xué)素養(yǎng)較低等，從而造成了大量的科技成果無法被切實(shí)轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力。由于高校屬于科技創(chuàng)新的源泉，因此促進(jìn)高校科技成果的轉(zhuǎn)化在推動社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著十分重要的作用。

一、高校科技成果轉(zhuǎn)化存在的問題

（一）高校的科技成果同市場需求不協(xié)調(diào)。高校科技成果是基于外部市場對高校科技成果提出的需求而轉(zhuǎn)化的，然而，高校研究出的科技成果卻無法同市場需求相適應(yīng)。首先，高校科研和市場之間的信息不具有對稱性，難以使研究出的科技成果實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化，同市場需求相脫離，因此科技成果只能被漠然置之，或者存檔。通常情況下，科研人員在對科研項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)時(shí)，均會選取自身所擅長的或同學(xué)科領(lǐng)域有關(guān)的課題，過于重視理論方面的創(chuàng)新，但是卻忽視了市場需求。另外，高校的科研人員還十分關(guān)注學(xué)術(shù)水平，并不考慮其研究成果是否能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)化和滿足市場需求等；其次，雖然高校能夠研究出同市場需求相符合的成果，但是由于其始終保持自我封閉的狀態(tài)，市場意識較低，從而會降低成果價(jià)值。部分高校由于仍采用傳統(tǒng)的科研管理體系，考核科技成果時(shí)主要把重點(diǎn)放在刊物級別、數(shù)量和成果鑒定上，而并未把科技成果轉(zhuǎn)化列為考核指標(biāo)。由此可見，高校的科技成果同市場需求不協(xié)調(diào)是造成高校科技成果轉(zhuǎn)化率偏低的一個(gè)主要因素。

（二）高校的科技成果同中介市場不協(xié)調(diào)。從某種程度上來看，科技成果是否能夠轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力并且獲得應(yīng)有的效益同信息流通手段息息相關(guān)。由于未建立標(biāo)準(zhǔn)的科技信息供需平臺，大部分高校的市場工作經(jīng)驗(yàn)不足，而且缺乏運(yùn)行項(xiàng)目的專業(yè)機(jī)構(gòu)與人才，再加上企業(yè)不了解高校的科研模式，從而造成了高校同企業(yè)之間失去了有效的合作機(jī)遇。部分企業(yè)力求找到相應(yīng)的投資項(xiàng)目，然而卻往往無從下手；盡管某些高校與科研工作人員擁有完善的科技成果，但是轉(zhuǎn)化成果需要的資金卻無法落實(shí)。由于我國技術(shù)市場中介出現(xiàn)的并不是很早，發(fā)展到現(xiàn)在尚未完善，高校同企業(yè)之間基本不利用中介來轉(zhuǎn)化技術(shù)成果，從而造成企業(yè)同高校之間未搭建有效的信息交流平臺。因此，中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的缺乏造成了高校同企業(yè)之間的供需信息溝通不到位，進(jìn)而對高校科技成果的轉(zhuǎn)化造成了影響。

（三）高校未構(gòu)建完善的科技成果轉(zhuǎn)化管理以及激勵機(jī)制。盡管高校屬于科技成果的主要提供者，但是因?yàn)槠淇蒲泄芾眢w系具有一定的局限性。因此，無法在產(chǎn)學(xué)研體制中發(fā)揮出主導(dǎo)作用。具體體現(xiàn)如下：首先，高校科技管理體系難以同市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求相適應(yīng)，通常從課題選項(xiàng)開始就不具有可實(shí)施性研究，并未對科技成果的市場需求加以充分考慮，從而導(dǎo)致研究出來的結(jié)果無人過問；其次，高校科研人員轉(zhuǎn)化科技成果的熱情不高，市場意識較低。主要體現(xiàn)在科研人員市場觀念不強(qiáng)、不具有轉(zhuǎn)化意識、不重視自身研究出的成果是否能夠進(jìn)行轉(zhuǎn)化或如何進(jìn)行轉(zhuǎn)化；最后，大多數(shù)高校未針對科技成果轉(zhuǎn)化構(gòu)建相應(yīng)的激勵機(jī)制，這樣就造成了科技研究同應(yīng)用研究出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。然而，有效的激勵機(jī)制不僅能夠提高高校科研工作人員的積極性，而且還可以推進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化。

第一條為了進(jìn)一步促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)創(chuàng)新，規(guī)范專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，推動我縣經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展，根據(jù)《浙江省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條設(shè)立xx縣科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金（以下簡稱專項(xiàng)資金）。縣財(cái)政每年安排專項(xiàng)資金，實(shí)行專戶管理，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況有所增加。

第三條專項(xiàng)資金的申請、使用和管理遵循誠實(shí)申請、公正受理、擇優(yōu)支持、科學(xué)管理、專款專用的原則。

第四條專項(xiàng)資金的使用方式為無償資助。

第五條專項(xiàng)資金資助的對象為組織實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和個(gè)人。

第六條專項(xiàng)資金資助的范圍：

（一）省級以上火炬計(jì)劃、國家級新產(chǎn)品計(jì)劃、農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化、技術(shù)創(chuàng)新、科技攻關(guān)、科技招投標(biāo)以及星火計(jì)劃項(xiàng)目的配套支持；

（二）產(chǎn)學(xué)研合作開發(fā)簽約項(xiàng)目、引進(jìn)轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)成果及專利技術(shù)簽約項(xiàng)目的資助；

科技成果轉(zhuǎn)化是建設(shè)科技強(qiáng)國的重要課題。近年來國家針對科技成果轉(zhuǎn)化不斷出臺新規(guī)定、新政策,體制機(jī)制建設(shè)不斷完善。2017年武漢在全國首創(chuàng)科技成果轉(zhuǎn)化局，舉辦了多場聲勢浩大成效顯著的高校科技成果轉(zhuǎn)化對接活動。在工作中，我們發(fā)現(xiàn)高校科技成果轉(zhuǎn)化源頭供給存在以下幾個(gè)問題，如政策落實(shí)不到位、收益分配稅負(fù)過重、考核評價(jià)機(jī)制導(dǎo)向不合理、成果信息不對稱、機(jī)構(gòu)建設(shè)缺失、中介服務(wù)能力不夠等。本文針對以上問題提出對策建議，從源頭供給上促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

一、研究背景

近年來，國家連續(xù)修訂印發(fā)了三個(gè)關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的重要文件。2015年修訂的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，2016年國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《實(shí)施<促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》的通知，以及國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案》的通知，被稱為科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化“三部曲”，形成了科技成果轉(zhuǎn)化的政策體系，從制度上為科技成果轉(zhuǎn)化提供了有力保障，在國家層面彌補(bǔ)了科技成果轉(zhuǎn)化的制度缺失，體制機(jī)制障礙等問題基本得到解讀。在黨的上指出，要堅(jiān)定實(shí)施科教興國、人才強(qiáng)國、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略；深化科技體制改革，建立以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研深度融合的技術(shù)創(chuàng)新體系，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。在考察湖北武漢時(shí)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了自主創(chuàng)新等新發(fā)展理念，這為我們推動科技成果轉(zhuǎn)化，加快新舊動能轉(zhuǎn)換，指明了方向、提供了根本遵循。武漢是集聚高等院校、國家級實(shí)驗(yàn)室、國家級工程技術(shù)研究中心、國家級企業(yè)技術(shù)中心等豐富的科教資源的省會城市。2017年，武漢市在全國首創(chuàng)“虛擬機(jī)構(gòu)，實(shí)體運(yùn)行”的科技成果轉(zhuǎn)化局，截至2018年5月已成功舉辦8場大型高校科技成果對接活動，對接簽約項(xiàng)目347個(gè)，簽約金額392.5億元，成果豐碩。此文以武漢為代表研究高校科技成果轉(zhuǎn)化問題也具有一定的代表性。

二、基本概念

科技成果：一般來講，科技成果是指就某一科學(xué)技術(shù)問題通過研究活動取得的具有一定學(xué)術(shù)意義或?qū)嵱脙r(jià)值的創(chuàng)造性勞動結(jié)果，并獲得實(shí)踐檢驗(yàn)及社會承認(rèn)。一般包括基礎(chǔ)研究成果、軟科學(xué)研究成果和應(yīng)用技術(shù)成果。《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條規(guī)定，本法所稱科技成果，是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果。《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》所規(guī)定的科技成果是應(yīng)用技術(shù)成果。技術(shù)成果：《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《最高法解釋》）第一條對“技術(shù)成果”給出了定義，即技術(shù)成果是指利用科學(xué)技術(shù)知識、信息和經(jīng)驗(yàn)做出的涉及產(chǎn)品、工藝、材料及其改進(jìn)等的技術(shù)方案，包括專利、專利申請、技術(shù)秘密、計(jì)算機(jī)軟件、集成電路布圖設(shè)計(jì)、植物新品種等。《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的“科技成果”比《最高法解釋》規(guī)定的“技術(shù)成果”更寬泛，主要區(qū)別在于前者強(qiáng)調(diào)實(shí)用價(jià)值，后者限于技術(shù)方案；前者著眼于轉(zhuǎn)化，強(qiáng)化價(jià)值實(shí)現(xiàn)，包括實(shí)施與轉(zhuǎn)移，后者著眼于轉(zhuǎn)移，主要是權(quán)屬轉(zhuǎn)移；前者不強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)屬性，后者強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)屬性。科技成果轉(zhuǎn)化：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，本法所稱科技成果轉(zhuǎn)化，是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品、發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動（吳壽仁，2016）。

三、武漢高校科技成果轉(zhuǎn)化源頭供給問題

在科技成果對接轉(zhuǎn)化等具體實(shí)施過程中，許多高校、科研院所、科技企業(yè)實(shí)質(zhì)性地推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化進(jìn)度慢，效率低，仍然存在著許多政策瓶頸障礙、體制機(jī)制桎梏，以及在實(shí)施科技成果使用、處置和收益管理改革創(chuàng)新實(shí)踐中遇到的困難。現(xiàn)結(jié)合武漢地區(qū)高校院所的實(shí)際情況以及全市推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化對接工程中所遇到的困難，對武漢市高校科技成果轉(zhuǎn)化源頭供給存在的問題作如下總結(jié)。

（一）科技成果轉(zhuǎn)化政策落實(shí)不到位

摘要：股權(quán)投資基金是科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的重要資金來源，但國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校所享有的科技成果是一類特殊的國有資產(chǎn)，股權(quán)投資基金在進(jìn)行此類項(xiàng)目投資時(shí)，存在著對科技成果獎勵實(shí)施主體、獎勵接受主體、遞延納稅優(yōu)惠和與國資實(shí)施對賭等方面的認(rèn)識誤區(qū)，本文對上述問題進(jìn)行了剖析并提供了解決思路。

關(guān)鍵詞：股權(quán)投資基金；　科技成果轉(zhuǎn)化；　股權(quán)獎勵

2015年10月，《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》進(jìn)行修訂，賦予了國立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等院校科技成果的使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)，強(qiáng)化了對科技人員的現(xiàn)金獎勵和股權(quán)激勵。隨著配套政策的深化落實(shí)，科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)量快速增長。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年，2766家研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校以轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化科技成果的合同金額達(dá)121億元，同比增長66%；合同項(xiàng)數(shù)為9907項(xiàng)，同比增長34%。由于作價(jià)投資的轉(zhuǎn)化方式能夠使科技人員獲得被投資企業(yè)的股權(quán)獎勵，分享企業(yè)長期發(fā)展的紅利，因此科技型企業(yè)如雨后春筍涌現(xiàn)。以中科院為例，2018年研究所批準(zhǔn)以科技成果出資設(shè)立公司項(xiàng)目133個(gè)，相比較2015年增長了166%。但此類企業(yè)對科技成果進(jìn)行后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品的過程，還需要大量的資金支持，因此股權(quán)投資基金就成為作為重要的合作伙伴之一。股權(quán)投資基金是以非公眾公司的股權(quán)為主要投資對象的基金，業(yè)界習(xí)慣以PE來指代股權(quán)投資基金。廣義的PE按照擬投資企業(yè)所處發(fā)展階段不同分為風(fēng)險(xiǎn)資本或創(chuàng)業(yè)投資（VC）、增長資本、并購基金、夾層資本及其他類型（如重振資本）。截止2018年底，我國登記注冊的私募股權(quán)基金（含創(chuàng)業(yè)投資基金）3.37萬只，基金規(guī)模達(dá)8.60萬億元。PE必須依賴于合作伙伴的專家隊(duì)伍和管理團(tuán)隊(duì)，其投資目的著眼于合作伙伴未來發(fā)展的潛力，期待與合作伙伴貢獻(xiàn)企業(yè)價(jià)值增長的最大收益，PE會為合作伙伴在內(nèi)部管理、品牌、技術(shù)和渠道等方面建設(shè)與完善上傾盡自己的智慧和資源。正是基于上述特點(diǎn)，PE成為科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的重要投資力量。調(diào)查顯示，PE除少數(shù)項(xiàng)目作為科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目初始投資人以外，多數(shù)項(xiàng)目以溢價(jià)增資或購買原股東股權(quán)的方式進(jìn)行投資。由于科研院所、高等院校的科技成果轉(zhuǎn)化涉及國有資產(chǎn)管理，且配套的政策措施不斷出臺，部分PE在此類投資項(xiàng)目實(shí)操存在一些誤區(qū)，下面以中科院的項(xiàng)目為例，對三類典型問題進(jìn)行解析。

誤區(qū)1：通過所級資產(chǎn)管理公司實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化獎勵

為規(guī)范國有資產(chǎn)管理，建立事業(yè)單位與市場風(fēng)險(xiǎn)之間的“防火墻”，中科院鼓勵所屬研究所設(shè)立全資的資產(chǎn)管理公司，便于實(shí)施經(jīng)營性資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，并對經(jīng)營性國有資產(chǎn)的投資和運(yùn)營實(shí)行專業(yè)化的管理。截至2018年底，中科院所級資產(chǎn)管理公司已有50余家，基本覆蓋了科技成果轉(zhuǎn)化活躍的科研院所。一些PE認(rèn)為這類資產(chǎn)管理公司系研究所的全資企業(yè)，視同研究所的化身，因此在設(shè)計(jì)投資方案時(shí)，將研究所持有的科技成果直接通過其資產(chǎn)管理公司作價(jià)出資，并由資產(chǎn)管理公司對科研團(tuán)隊(duì)進(jìn)行股權(quán)獎勵。實(shí)操過程中卻受到了中科院國資監(jiān)管方的質(zhì)疑。問題分析：2016年，國務(wù)院印發(fā)《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》（國發(fā)〔2016〕16號）提出實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化獎勵的主體是“國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校”，而所級資產(chǎn)管理公司不具備獎勵權(quán)限。假設(shè)研究所將科技成果增資到資產(chǎn)管理公司再對外投資，依據(jù)法律規(guī)定就要將資產(chǎn)管理公司股權(quán)獎勵給科技人員，則會使未來的國資管理風(fēng)險(xiǎn)加大，違背了設(shè)立全資資產(chǎn)管理公司的初衷。解決思路：實(shí)操中可以分兩步操作。首先，由研究所以科技成果作價(jià)出資并將一部分股權(quán)獎勵給科研團(tuán)隊(duì)，再將歸屬于研究所的股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)至所級資產(chǎn)管理公司。程序上雖然繁瑣一些，但能合規(guī)的實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一管理經(jīng)營性資產(chǎn)的目的。

誤區(qū)2：組建技術(shù)團(tuán)隊(duì)合伙企業(yè)接受科技成果轉(zhuǎn)化

股權(quán)獎勵，并享受遞延納稅優(yōu)惠政策一些重大科技成果的研發(fā)往往需要?dú)v時(shí)數(shù)年，多個(gè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)共同完成，此類科技成果作價(jià)出資會涉及眾多的股權(quán)獎勵人員。PE在設(shè)計(jì)投資方案時(shí)，為了避免被投資企業(yè)的股東數(shù)量龐大，股權(quán)結(jié)構(gòu)過于分散，往往會考慮將多個(gè)受獎勵科技人員組建為合伙企業(yè)，由合伙企業(yè)承接股權(quán)獎勵，并享受科技成果獎勵所得稅的遞延納稅政策。但稅務(wù)機(jī)關(guān)卻認(rèn)為不能繼續(xù)享受遞延納稅優(yōu)惠政策。問題分析：《科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十四條和國發(fā)〔2016〕16號第六條都明確規(guī)定“對職務(wù)科技成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的其他人員給予獎勵”，因此合伙企業(yè)作為股權(quán)獎勵的主體不符合法律規(guī)定。財(cái)稅字〔1999〕45號規(guī)定“科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅”。科技人員以受獎勵的股權(quán)出資組建合伙企業(yè)的行為，由于被稅務(wù)機(jī)關(guān)視同為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此將不能繼續(xù)享受遞延納稅的優(yōu)惠政策。解決思路：現(xiàn)階段，科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵規(guī)范的做法還是由科研單位對受獎勵的自然人實(shí)施。財(cái)稅〔2015〕41號提出“個(gè)人應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。”受獎勵的自然人如有必要組建合伙企業(yè)，可以據(jù)此積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)爭取在五年內(nèi)繳納個(gè)人所得稅，但具體繳稅時(shí)限，分期繳納額度等由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出裁量。

誤區(qū)3：與科研院所就科技成果轉(zhuǎn)化預(yù)期業(yè)績簽署

為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化，加快我市科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，推動產(chǎn)學(xué)研用緊密結(jié)合，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，推進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，建設(shè)創(chuàng)新型城市。根據(jù)《市科技成果登記辦法》，切實(shí)加強(qiáng)對市科技成果的管理，做好—年科技成果申報(bào)工作，為2013年科技獎勵工作作好準(zhǔn)備。現(xiàn)將有關(guān)具體事宜和要求通知如下：

一、登記范圍

1、以下科技成果應(yīng)當(dāng)?shù)怯洠?/p>

（1）財(cái)政投入的各級各類科技計(jì)劃（含基金、專項(xiàng)）所產(chǎn)生的科技成果，重點(diǎn)抓好列入國家、省部委、廳局計(jì)劃內(nèi)已完成的項(xiàng)目。

（2）列入省級及以上新產(chǎn)品試制、試產(chǎn)計(jì)劃所產(chǎn)生的科技成果。

（3）申請省科學(xué)技術(shù)獎評審的相關(guān)成果。

（4）申請市科技進(jìn)步獎評審的相關(guān)成果。

2、非財(cái)政投入產(chǎn)生的科技成果自愿登記。