我國個人所得稅的改革探討范文

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摘要：

本文闡述了當前經(jīng)濟形勢下與個人所得稅之間的關系，探析了目前我國個人所得稅現(xiàn)狀及以后的發(fā)展方向。

關鍵詞：

經(jīng)濟形勢；個人所得稅；改革

目前，大概已經(jīng)有140多個國家開始征收個人所得稅，而我國的個人所得稅是從1981年開始征收，剛開始征收個人所得稅的起點是800元，一直持續(xù)了20多年。但由于當前經(jīng)濟形勢發(fā)生了翻天覆地的變化，個人所得稅也隨之發(fā)生著巨大的變化，從剛開始征收的起點到現(xiàn)在為止，已經(jīng)提高了2000多元。因此，基于當前經(jīng)濟形勢下，我國的個人所得稅就必須要進行改革，但是個人所得稅改革后會對我國的當前經(jīng)濟帶來什么樣的影響，本文做以下分析研究。

一、經(jīng)濟形勢與個人所得稅之間的關系

1.調整個人所得稅的重要性由于當前物價不斷的上漲和通貨膨脹，使個稅所得稅的政策在這種狀態(tài)下顯得相對落后，如果個人所得稅的措施比較落后，就會大大增加當前較低收入人群的生活壓力，加之物價的快速上漲和通貨膨脹的壓力都是由人民群眾所負擔。這雖然是當前的經(jīng)濟問題，但也是當前社會所面臨的嚴重問題。由此可見，我國的個人所得稅必須要進行適當調整。否則，輕則可以造成大家心理感到特別悲觀，使各種投資和生產(chǎn)力嚴重下降，經(jīng)濟逐漸走向衰退。當前，國外的財產(chǎn)性收入已經(jīng)被納入到家庭總收入行列，而且占整個家庭總收入的45%，然而我國的人均財產(chǎn)性收入還不到家庭總收入的2%，但是國民收入中的財政收入比例卻是非常高，已經(jīng)超出了有5萬億元，雖然國家經(jīng)濟增長的速度特別快，但是居民的收入水平還是比較落后，甚至有些地區(qū)還在不斷下降。從以上可以說明我國的居民家庭收入還是具有很大的上升空間，而個人所得稅征收起點還是可以上調一些。

2.對于理論性政策的可行性分析通過從最新的報告中可以看出，國家建議需要進一步提高個人所得稅征收起點，進而降低銀行存款的稅率，可以有效地防止經(jīng)濟不斷下滑。報告還明確表明了：為了進一步防止經(jīng)濟大幅度的下滑，建議提高個人所得稅的征收起點，降低銀行稅率，進而增加居民的實際收入，并為個人所得稅的改革提供了良好的政策。目前，減免稅收可以使我國經(jīng)濟保持長期穩(wěn)定的發(fā)展，而且也是一個較為穩(wěn)妥的辦法，其主要就是為了刺激群眾進行消費，進而擴大內需，對于如何消費也是由自己的收入所決定。因此，其關鍵因素就是提高群眾的收入，特別是處在中等和較低收入者的收入。消費的需求也是帶動內在需求的一個重要原因，通過對個人所得稅的改革，不僅可以適當調節(jié)我國居民群的收入，刺激群眾消費，而且還可以擴大內需。

二、我國個人所得稅改革的方向和思路

1.再次降低稅率和上調個人所得稅起征點由于物價不斷的上漲已經(jīng)讓老百姓感到生活壓力越來越大，錢袋子也不斷的在縮水，面對這一現(xiàn)狀，老百姓的開支愈來愈大，為進一步緩解群眾生活壓力和我國企業(yè)經(jīng)營的困難問題，進而帶動居民的個人消費觀，也是目前急需解決的問題。由于物價的不斷上漲給較低收入的群眾帶來了巨大的影響，但對于工薪階層來說，個人所得稅的起征點還是可以有所提高，進而可以實現(xiàn)保障較低群眾的生活水平，也可以保持社會經(jīng)濟的穩(wěn)定，對促進我國公平和保障民生具有十分重要的作用。對于當前沒有達到個人所得稅起征點的群眾來說，我國政府需要進一步做好對教育、醫(yī)療等的開支，還有需要進一步減輕較低收入人群在這方面的支出。

2.稅收與指數(shù)掛鉤對于所制定的個人所得稅征收系統(tǒng)，應該盡量做到科學、公平、精細等，不能因為怕麻煩，就出現(xiàn)各種細節(jié)性的問題。個人所得稅之所以改革，一方面是由于物價的不斷上漲給群眾帶來的壓力，另一方面是由于個人所得稅的起征點設置相對比較呆板。所以，就需要建立一個具有動態(tài)化管理的制度，可以使個人所得稅隨著經(jīng)濟社會的變化而自動調整的制度。所以，我們需要借鑒國外的先進經(jīng)驗，要想真正實現(xiàn)個人所得稅的稅負公平，就應該把個人所得稅的起征點和居民的收入等各種相關因素緊密連接在一起，并嚴格按照物價指數(shù)的漲落情況，進而確定應該繳納的個人所得稅的稅率和納稅扣除金額，最終實現(xiàn)可以由不同年度不斷浮動的個人所得稅起征點制度。目前，美國在這方面的做法就是：個人所得稅的扣除CPI掛鉤，以1992年的制度稅法為準，個人所得稅應該扣除金額為2000美元為起征點，把以后每年的CPI超過本年CPI的百分比作為所增長的量，這二者相乘就是本年所需要扣除的金額。而美國采取這種的靈活的稅收制度，不管是在物價不斷上漲的過程中，還是通貨膨脹，都不會給較低收入者帶來任何負擔，而且這也符合科學化的稅收原則。由此可見，我國也可以借鑒國外的先進經(jīng)驗，進而建立一個CPI與個人所得稅等經(jīng)濟數(shù)據(jù)相關的制度體系。在設計的過程中，我們還必須要考慮我國當前的經(jīng)濟形勢是否允許做相應的調整。由于我國物價不斷上漲的過程中，壓力也會不斷增大，可以根據(jù)通脹率的不斷變化情況及時做出相應的調整。從而可以有效地避免較低收入者的被迫按照較高稅率進行納稅。只有建立這樣的科學制度，才能讓我國稅收取之合理，在社會經(jīng)濟不斷變化的情況下，至始至終都維持著較為合理的稅負水平，也只有這樣，我國的個人所得稅起征點才會隨著社會經(jīng)濟的變化而自動調整。

三、結語

為了進一步實現(xiàn)我國個人所得稅的改革，其中還存在很多問題，所以我們需要進一步克服種種困難，進而改善民生等。期待個人所得稅在改革后可以給我國的經(jīng)濟帶來較多的好處和更多的幫助。

作者：何晶晶 單位：亳州學院