財政稅收體制改革模式創新研究范文

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摘要：對于財政稅收體系建設而言，科學合理的稅收制度十分關鍵。就當前現狀來看，雖然目前我國通過改革財政稅收體系已初見成效，但仍然存在諸多問題，改革創新發展十分有必要，推動財政稅收政策規范化是發展的必備因素。基于此，本文以當前稅收改革模式出現的問題為基本出發點，結合實際發展提出相應的解決措施，以求達到提升財政稅收體制的目的，從而推動現代化進程不斷可持續發展。

關鍵詞：財政稅收；體制改革；創新；發展

對于我國財政收入而言，財政稅收是關鍵發展渠道之一，科學合理的稅收政策有利于推進社會可持續發展。但是當前我國稅收體制仍然存在由于體制不健全，導致相關功能受到限制。在這一時代背景下，相關部門必須將結合實際發展狀況，重視改革創新以及相關規章制度的完善，推動財政稅收工作向規范化趨勢發展。

一、財政稅收體制改革的必要性

（一）有助于完善我國的稅收制度

通過實施相關財政稅收制度，政府應本著以人為本的基本方針，維護各納稅人的利益，確保為其提供高質量的公共基礎服務。完善后續工作，確保國家經濟安全以及社會穩定發展。由此可見，對于財政稅收而言，最為重要的目的是為社會以及國家發展提供充足的資金保障，從而達到提高人民生活水平的目的。當前我國應優化財政稅收體制，進一步推動我國財政稅收體系的創新改革，并提出與之相應的解決措施，進一步完善自身運行不足等問題，健全財政稅收體系。［1］

（二）有助于提高財政支出規模的科學性

體現政府經濟資源的方式眾多，其中財政支出規模是十分重要的形式，能夠最大程度上反映出財政職能的影響力及作用，同時也是衡量財政支出水平的關鍵標準。隨著我國財政稅收政策的全面落實，我國逐步完善財政支出金額以及支出時間等細節問題，進一步推動財政支出全面發展。（三）有助于理清我國政府支出結構對于我國經濟生產發展水平而言，財政支出的上下浮動對于經濟走向具有重要的引導作用，主要表現為教育、醫療以及環境等各個方面，與此同時，具體的財政支出與人民生活水平密切相關。針對該現象，政府相關部門需要結合現有財政稅收體制，做出改革方案，確保財政支出的科學合理，減少不必要的支出。［2］

二、財政稅收體制改革中存在的主要問題

（一）財政稅收制度完善性不足

當前階段我國財政稅收相關制度依舊不夠健全，近幾年政府雖然加強了對財政稅收制度的改革力度，但是由于我國稅收制度相較于他國而言，發展較為遲緩，并且在落實到實際的過程中出現了許多問題，盡管對相關工作人員進行了制度培訓，但依舊在推行制度的過程中受到多重阻礙。例如，一少部分的財政稅收制度并沒有在規定時間內落實下去，分配調節效率較低。以上問題都會影響財政稅收制度的實際發展，不利于稅收制度發揮出其最大的作用。

（二）財務稅收人員對財政稅收制度的監管不到位

就目前財政稅收工作中出現的問題而言，監管方面的問題較為明顯，比如一部分企業為維護自身發展利益，做出影響社會安全穩定的行為，例如，偷稅、漏稅等，部分財政稅收工作人員也并未完善自身工作職責，松懈的監管以及貪污受賄現象頻頻發生，影響著國家經濟發展，對于企業而言，難以形成公平競爭的氛圍，甚至威脅著國家相關規章制度。［3］

（三）工作人員的綜合素質偏低

政府在進行財政稅收發展改革時，必須建立起較為完善的監督管理體制，以政府工作人員為代表，由于部分工作人員職業素養較低，并且沒有形成積極向上的個人價值觀，因此難以抵制金錢誘惑，甚至做出違法行為。此類工作人員是重點監管對象，除做好監督管理之外，還需要重視對該類工作人員的職業素養培育，進一步完善人員管理工作。

（四）權責不清縱觀

財政稅收體制問題，并不僅限于以上內容，財政稅收體制中權責劃分不明確的現象較為普遍，如果上級政府的權力較大，較為集中，作為下屬并沒有一定的權利，不僅會影響下屬的工作積極性，同時還會導致下屬難以完成自身工作。除此之外，下級政府越界的現象也較為普遍，由于政府領導部門相關職責并不完善，導致工作人員在日常工作中難以受到有組織的引導，部門沒有負責人，極易在出現負面問題時出現相互推諉，無人承擔責任的現象。想要創新相關財政稅收制度，促進其規范化發展，就必須重視部門權責問題，因此明確工作職責應成為財政稅收制度推行的重點監管問題。

三、財政稅收體制改革模式創新與規范化發展模式

（一）創建并運行完善的財政稅收制度

為推行財政稅收相關制度規范發展，稅收人員應嚴格把握發展指標，加強對日常審視工作的重視，并通過仔細觀察，從中發現問題所在，采用科學合理的解決措施處理問題，最大程度上保證財政稅收制度的發展。通過分析我國歷史經驗，對于部分地區而言，財政稅制度的發展并未取得良好發展，甚至處于停滯狀態。相應稅收制度并不能服務國家，同時也難以推行稅收體制發展。鑒于此，相關部門必須通過完善相關財政稅收制度來營造公平發展的環境，以此保證各個企業利益得到維護。遵守國家相關規定，嚴格按照財政稅收制度繳納，是每個企業、個體工商戶應盡的責任，對于企業甚至個人來說，推動自身發展的關鍵因素在于能否得到財政稅收政策的支持?；诖祟惽闆r，稅務部門必須秉承著因地制宜的基本原則，進一步發展稅收制度［4］。收稅工作人員必須嚴格落實各項規章制度，確保理論與實際相結合，避免出現威脅社會利益的行為，保證企業平穩健康發展。

（二）加強財政稅收管理力度

管理制度是否科學合理對于財政稅收工作而言影響深遠，稅收工作人員必須明確稅收對象的納稅表現，并形成詳盡的記錄，從中篩選出表現優異的納稅人或企業，并且進行表彰鼓勵，激勵更多的個人及企業向其學習，以積極的心態參與納稅。對于偷稅漏稅現象，企業以及個體工商戶必須形成清晰的認識，明確稅務管理方法。與此同時，稅收工作人員要進一步發揮出其監管力度，完善稅收工作的監管方案，嚴禁企業偷稅漏稅。如果通過監管，確實查出某企業出現偷稅漏稅情況，稅務部門必給予嚴格的懲罰，責令其補齊所欠稅款，盡可能營造出公平公正的財務稅收體系。

（三）完善財政支出體系，明確責任

通過對我國財政稅收體系的分析，明確稅收支出相關問題。其中存在許多需要改進的地方。這與我國現階段財政支出體系不完善息息相關。由于稅收體系并不完善，稅收制度平衡被打破，同時影響著財政稅收制度可持續發展。財政支出的整個過程都必須遵守公平公正的基本原則，確保財政稅收工作足夠透明，從根源上杜絕出現不合理的現象。作為稅收人員，必須明確各企業財政支出明細，杜絕出現企業財政支出不合規、甚至較為隨意的現象。若企業資金支出明細中存在許多不明確的資金支出，稅收人員必須從細節入手，進行深入調查研究。通過分析主要資金流向，掌握實際支出情況，并采取相對應的解決措施，加強財政稅收工作的效率。

（四）強化對財政預算的管理

對于財政稅收管理工作而言，財政預算工作效率對其的影響是巨大的，通過分析以往的財政稅收制度發展趨勢，絕大多數的工作人員并沒有針對以上問題形成較為明確的認識。致使財政管理預算出現許多漏洞，針對以上問題，財政稅收人員需結合實際財政情況做好預算工作，并積極參與財政預算管理改革，進一步推動改革進程。從全局角度分析，財政稅收的大部分盈利都用于公共資源建設，投入巨額資本。因此，財政稅收部門應營造公開透明的環境，加強百姓對于財政稅收體系改革的信心，實現人與制度同時發展。基于此，稅收工作人員必須加強對財政預算制度的管理，明確財政稅收體系的認知，并進行科學合理的支出預算，進一步發揮出民眾的監管作用，強化納稅人的納稅意識，引導其監督財政稅收資金流向。在做好以上工作后，稅收人員才可對資金進行有效管理，確保資金分配完善合理，將資金用于急需之處，推動社會經濟可持續發展。

（五）加強高素質人才隊伍的建設

財政稅收工作能夠得到順利實施不僅取決于以上方面，還包括高素質人才的大力支持。高素質人才需以相關規范為依據，完善自身工作，為財政稅收部門工作正常進行提供有力的支撐。同時，在現代化發展理念如此盛行的環境下，社會各界對于財政稅收人員的要求日益嚴格，其除了必須具備完善的稅務發展體系之外，必須利用自身工作技能，盡自己所能投入財政稅收工作中去。從納稅人的方面來看，無論是企業還是個體工商戶，都必須配備較為專業的財務管理人員，明確企業各項資金支出以及具體收入，并合理運用稅務軟件，確保工作質量，最大程度提高財務稅收工作效率。

（六）集多方力量，實現全面發展

對于國民經濟發展水平提升方式而言，財政稅收是關鍵環節。利用宏觀調控等手段對財政稅收進行調控，降低由自然災害等因素造成的經濟損失。由于財政稅收制度較為系統，憑借自身能力難免進行地較為困難，因此必須利用多處力量進行統籌協作。利用財政稅收政策推動經濟可持續發展，積極推行財政稅收體制改革，加強制度創新力度，推動相關規章制度向著規范化的方向發展。相關財政部門必須重視財政稅收體制改革進程，以實際發展狀況為基礎調整稅率，推動稅收征管全面進行。為避免稅收工作出現較為隨意等問題，必須完善以上內容，擴展國家財政預算的范疇，推進財政稅收體制改革創新發展，促進相關制度的規范化。

四、結語

對于各級政府而言，能否提升工作效率的重點在于財政稅收體制的運行機制，隨著社會迅速發展，時代進步，當前財政稅收體制難以與實際工作相匹配，不適用的體制無法推動財政稅收工作進行。基于此，政府必須明確財政稅收體制的具體問題，并通過合理的對策進行解決。推動財政稅收政策創新發展，規范化運行，是當前提高財政稅收水平的高效解決方案，能夠為政府的發展打下堅實基礎。

參考文獻

［1］朱永霞.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究［J］.中國市場，2021（8）.

［2］劉照軍.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展探究［J］.商訊，2021（5）.

［3］劉章姬.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究［J］.中國產經，2020（23）.

［4］白雪.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究［A］.

作者：郭靜 單位：臨清市財政局