國企內部審計風險及預防方法范文

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一、國有企業內部工程審計風險分析

1.工程審計固有風險工程審計和財務審計有相似的地方，但也存在不同，不同點主要體現在工程審計對工程造價具有一定的監督控制職能。因為工程的造價高低直接關系到企業的自身利益，所以建設單位和施工單位都很看重審計的結果。但由于兩單位之間存在利益上的矛盾，所以無論審計的結果如何必定會引起其中一方的不滿。

2.信息的不對稱所引發的審計風險

第一，工程的審計部門所掌握的工程信息和工程管理部門所掌握的信息不對稱，不能對工程項目進行一個宏觀的了解。有些建設單位讓審計部門在事中和事前對項目進行審計，但是因為制度的不健全，在工程項目的研究和討論過程中并沒有讓審計部門參與其中，使得審計部門無法得知工程進展的情況，因此增加了審計的風險。

第二，工程材料價格信息沒有辦法得到求證，使得審計風險增加，很多工程材料的價格是可以通過造價管理部門得到的，但是也有很多材料價格會因為供應商和施工單位有長期的合作關系以及供貨量的大小有所區別，就存在將較低的價格買到材料以較高的價格寫入結算書的可能性。

3.審計方式的滯后造成的風險

目前工程審計沒有在工程的進程中就介入，而往往都是在工程完成之后進行，屬于事后審計。而在工程項目的前期和施工中，工程的管理部門多數只注重工程的進度和質量管理，往往會忽略工程造價，這就使得各方工程量的認定上存在一定的差異，造成風險存在。

4.審計資料虛假也會增加審計風險

在工程審計的過程中有些工程只能進行事后分析不能進行破壞性檢查，審計工作只能依靠竣工資料，如果資料存在虛假，那么審計的結果就很難真實。同時審計人員自身素質良莠不齊，審計環境差，審計部門不夠獨立也會給審計帶來風險。

二、工程內部審計風險的防范

1.提高審計工作人員的自身素質

首先要提高相關審計人員的道德水平，嚴格遵守審計人員職業操守，保持獨立、客觀、謹慎的態度。其次提高審計人員的業務水平。審計人員要掌握工程建設的基本概念和基本知識，有條件的單位可以建立相關的制度，讓審計人員參與監督工程的建設或是聘請經驗豐富的工程建設人員、基建財務人員作為內部審計的顧問，提供技術支出。同時審計工作人員還應不斷拓展自己的知識面，培養自身敏銳的判斷力和表達能力。

2.完善工程項目建設的內部控制制度

工程項目從立項、招標、設計、施工到交付使用，自始自終孕育著各種的風險，要控制這些風險，項目建設企業要從內部控制出發，全面梳理工程的立項、招標、造價、建設、驗收等各個環節，針對各個風險領域查找、界定關鍵控制點，明確相關部門和崗位的職責權限，完善工程項目各項管理制度，抓好關鍵部位和薄弱環節的管控，將業務流程、職責權限和管理要求等有機結合，形成具有科學性和約束力的項目管理制度，保證工程的順利建成。

3.嚴格項目工程建設的審計程序

主要是內部審計部門，要針對項目工程建設的特點以及容易出現問題的重要環節，設計出一套切合實際的內部審計制度和程序，明確審計的介入節點，突出每個控制節點所面臨的重大風險，以及根據這些風險需要采取的審計步驟和程序，為審計人員開展工作提供規范性指導。

4.突出審計重點

審計工作應在工程項目建設初期就介入，并在針對工程項目建設中，如工程招標、工程施工和工程驗收等重要環節采取事前監督程序，降低風險。第二在招標過程中要注重監督審查招標過程是否公開公平公正，有沒有泄露標底的行為，三是對投標企業是否具備投標資質進行審查，從而確定投標企業是不是最佳選擇。對于那些沒有中標的單位要進行書面通知，公開沒有中標的原因，使招投標工作更加的透明。四是中標單位與建筑單位簽訂的合同是審計的重要依據，所以要保證合同的合法，準確和完整。在工程施工的過程中，要親自到工程現場進行工程量和質量的驗收工作，認真做好記錄，留下備案，為工程決算做依據。同時要對工程用材料的價格進行審計，工程造價影響因素主要在工程材料的價格，受市場環境的影響，價格會有變化，同一材料也會有不同的價格，鑒于此有必要建立一套價格信息系統供所有審計人員使用，這樣可以節省大量的人力物力。在工程施工過程中，要特別注意重大合同變更的是否合理，審批手續是否完備，變更工程量是否經過監理機構復核等。在工程驗收階段，要重點抽查核對工程量，重點注意是否有虛報項目投資完成額、虛列建設成本或者隱匿結余資金等，做好工程竣工的決算審計工作。