內部制度下的會計控制論文范文

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一、加強會計核算監督

1.對財務收支分配的監督

我隊的收入與成本結余收益與分配，嚴格按照國家會計制度及《地質勘查單位會計制度》與《會計電算化資料匯編》的規定執行。加強成本管理，規范成本界定，防止亂攤成本的現象，盡量細分項目進行核算，劃分本期和下期成本的界限。嚴禁為了完成考核產值目標，人為加大產值收入，一切收入都必須及時入賬，不得截留收入、私設小金庫，不得坐支現金。

2.對各種實物款項的監督

為了保護各種實物款項的安全，財務部門，嚴格按照財產清查制度。備用金管理實行“限額借用，及時返還”的原則?，F金銀行做到“日清月結”，月末對庫存現金進行實物盤點，保證賬實相符。承包經營者在承包前及經營結束后，都要進行物質、設備盤點，以明確經濟責任，保證國有資產增值保值。年底財務核算、責任考核，對庫存物質設備款項進行盤點，以摸清家底，及時掌握國有資產情況，做到賬實相符。

3.加強財務報告管理

單位會計人員按現行會計制度規定，及時全面準確編制月季年度財務報告。財務報告主要有《資產負債表》、《損益表》等，報表有編表說明，財務分析報告，及時掌握財務變動情況，做好財務預警，以防財務風險；對外的財務報告，使用統一的報告封面，按照報表目錄、編表說明、分析報告次序編頁裝訂，經單位負責人審閱，編表人簽名才可報出，不得泄露重要財務信息。

二、加強制度的監督

為了加強內部控制，成立了制度編制委員會，做到制度與時俱進，用制度管人、管事，并對50多項制度進行了匯編，以方便執行使用。

1.建立會計人員崗位牽制制度

我隊出臺了《財務管理辦法》，其中對資金管理與監控有具體的要求。會計人員職務分離與牽制主要內容是：分離不相容職務；合理安排職務職責和權限；識別不相容職務。進行定崗分工，把不相容職務分開，互相牽制、制約；各部門還進行了定期輪崗，每三年輪一次，降低舞弊、竄謀的可能性。

2.“三重一大”集體決策制度

我隊根據相關制度規定，制定了《“三重一大”集體決策制度》，需要集體決策相互監督的內容有：單位機構改革發展穩定的重大經濟發展的年度計劃和中長期計劃、內部經濟責任制，工資分配方案，多種經營項目立項，基地建設項目和5萬元以上的大宗設備物資采購，單項資金5萬元以上，以及其他重大項目資金安排事項等。例如：2014年我隊采購了一套物探儀器，總價值200多萬元，由財務審計監察物業等部門論證，進行政府采購，節省了30萬元的支出，初顯集體決策，互相監督制約的成效。

3.建立財產清查制度

財產清查主要指庫存的貨幣資金、設備、物資和債權等。我隊出臺了《財務管理辦法》，每年的年底，單位都由監察審計科聯合財務部門對各出納實有庫存現金進行清點，做到賬實相符。對個人備用金進行清理，敦促各備用金使用者盡快到財務部門清算，否則，從工資中進行抵扣；在每年的會計報表核算編制期間，財務部門都要對各經營部門的設備進行清點，核實設備數量價值，以免造成國有資產流失；局管設備物資，嚴格按照有關規定，申請批準后方可辦理報廢手續；折舊年限嚴格按照《企業所得稅法》及本行業規定進行，有效地保護好國有資產的安全。

4.建立內部審計制度

為了加強內部審計監督，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律法規，結合我單位實際，制定了《內部審計辦法》，《辦法》規定了審計人員在單位法定代表人的直接領導下，依法對所屬單位的財政、財務收支的真實、合法、效益進行審計監督，獨立行使內部審計監督權?！掇k法》還對內部審計機構人員職責權限程序法律責任做了明確要求?！掇k法》出臺以來，隊審計機構都開展審計工作，累計開展了審計檢查55項，為落實經濟責任制，加強內部控制，維護財經紀律做出了重大的貢獻。

三、為單位經濟發展服務

內部控制要圍繞單位的經濟工作方針，首先要樹立“立足微觀控制，著眼宏觀服務”的控制理念，一方面就控制而控制，查找、發現問題，另一方面跳出控制看控制，本著為單位服務的原則，向宏觀服務層次上水平，提高宏觀分析結論的科學性。其次，自覺融入地質經濟發展全局。以服務大局為目標，緊密圍繞單位的中心工作，自覺將控制工作融入地質經濟發展大局。

四、結語

內部控制要密切關注熱點、難點、焦點問題。根據單位對控制工作的需求,找準監督的著力點，關注民生，把對群眾負責放在突出的位置，突出對管理決策等方面的監控，高度關注財政預算資金、基地建設、離退休經費等資金使用，在揭示問題的同時，從管理體制方面提出符合實際、便于操作的意見和建議，促進建立健全決策、運營、監督相互制衡的管理監督體制，促進各項惠民政策的落實，讓群眾滿意。

作者：吳曉峰單位：廣東省地質局第二地質大隊監察審計科