談銀行會計處理系統(tǒng)建設(shè)與管理范文

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一、ACS系統(tǒng)上線對人民銀行會計核算管理的影響

（一）會計核算業(yè)務(wù)操作更為統(tǒng)一規(guī)范。

ACS系統(tǒng)上線前，系統(tǒng)分散獨立運行，受轄內(nèi)網(wǎng)點人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)管理水平制約，各地核算標(biāo)準(zhǔn)始終難以統(tǒng)一，會計核算質(zhì)量難免參差不齊。在ACS模式下，前臺業(yè)務(wù)人員僅負(fù)責(zé)憑證的審核和掃描上傳，業(yè)務(wù)記賬處理統(tǒng)一由ACS系統(tǒng)中心集中錄入，操作層面實質(zhì)性地實現(xiàn)了憑證與賬務(wù)記錄的完全分離，業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)憑證更加標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，避免因操作主體不同而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程的多樣化，使得業(yè)務(wù)操作更加規(guī)范統(tǒng)一。

（二）會計核算風(fēng)險實現(xiàn)由分散控制向集中控制轉(zhuǎn)變，有效降低和控制了基層行會計風(fēng)險。

ACS系統(tǒng)上線前，營業(yè)網(wǎng)點柜員經(jīng)過審核、驗印、系統(tǒng)操作、授權(quán)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在中支核算中心完成整個業(yè)務(wù)處理，整個會計風(fēng)險集中在中心支行和縣支行網(wǎng)點。ACS系統(tǒng)上線后會計核算方式由營業(yè)網(wǎng)點的串行操作到業(yè)務(wù)處理中心的并行處理，操作風(fēng)險也由分散的網(wǎng)點集中到了后臺業(yè)務(wù)處理中心，業(yè)務(wù)受理和操作各環(huán)節(jié)在空間上強(qiáng)制隔斷，每個操作環(huán)節(jié)均由流程自動控制，并由傳統(tǒng)的“面對面監(jiān)督”向“背對背監(jiān)督”轉(zhuǎn)變，減少內(nèi)外勾結(jié)作案的可能性，降低了操作風(fēng)險。

（三）實現(xiàn)了對人員的靈活調(diào)整和精簡組合。

會計核算流程的改變帶來了崗位設(shè)置和人員需求的變化。以湖北轄內(nèi)某中等規(guī)模中支為例，ACS系統(tǒng)上線前共配置會計人員9人，分別擔(dān)任坐班主任、綜合柜、網(wǎng)點柜、聯(lián)行柜、系統(tǒng)維護(hù)員等15個崗位。ACS系統(tǒng)上線后僅設(shè)置會計核算崗位4個，即使考慮到滿足臨時兼崗、強(qiáng)制休假等內(nèi)部管理要求，配置5~6人已經(jīng)能較好滿足需要。工作效率的提升和人力資源的節(jié)約，便于基層行更加靈活地調(diào)整人力資源組合，將人員從前臺業(yè)務(wù)操作中解放出來，加強(qiáng)支付結(jié)算其他服務(wù)和監(jiān)管職能。

（四）帶來了基層行核算勞動強(qiáng)度減輕和資源節(jié)約。

ACS系統(tǒng)運行后，基層行會計處理的各個業(yè)務(wù)流程都大大簡化，營業(yè)網(wǎng)點和市級運管中心的日初、日終、假日、月終等處理更加簡單，日終不需進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，業(yè)務(wù)結(jié)束后網(wǎng)點間不再需要互相等待，工作時間減少、工作強(qiáng)度減輕。業(yè)務(wù)集中處理的規(guī)模效益也帶來了資源節(jié)約，基層行網(wǎng)點打印設(shè)備及耗材、紙張、光盤等物品消耗量有一定程度減少，業(yè)務(wù)運行費用有所降低。

二、ACS系統(tǒng)運行存在的主要問題

（一）業(yè)務(wù)流程再造的整體架構(gòu)有待規(guī)劃和建立。

會計業(yè)務(wù)流程再造是一個系統(tǒng)工程，涉及到人民銀行內(nèi)部工作的方方面面，必須有組織機(jī)構(gòu)改革、崗位定崗定編相配套，必須兼容財務(wù)管理、貸款管理、貨幣金銀、事后監(jiān)督等會計相關(guān)業(yè)務(wù)的管理與變革，也需要考慮和人民銀行建設(shè)的國庫、貨幣金銀等業(yè)務(wù)系統(tǒng)相銜接，予以整體規(guī)劃。而目前的狀況是ACS系統(tǒng)建設(shè)走在前面，與之相關(guān)的人事、會計、事后監(jiān)督等未能配套，出現(xiàn)了會計核算方式與業(yè)務(wù)管理體制相矛盾，ACS業(yè)務(wù)系統(tǒng)和國庫、貨幣金銀、事后監(jiān)督等業(yè)務(wù)系統(tǒng)相割裂的情況。比如，ACS系統(tǒng)上線后會計業(yè)務(wù)操作主要由業(yè)務(wù)處理中心完成，而事后監(jiān)督主體仍為中心支行，存在業(yè)務(wù)操作主體與監(jiān)督主體倒掛的現(xiàn)象。

（二）配套的業(yè)務(wù)制度有待進(jìn)一步完善。

目前總行ACS系統(tǒng)的制度有ACS業(yè)務(wù)處理辦法、核算規(guī)定、操作規(guī)范和手冊等，尚未對ACS資金匯劃、事后監(jiān)督、業(yè)務(wù)考核及風(fēng)險管理等出臺相應(yīng)的辦法，對會計登記簿使用、資金審批、印章使用、業(yè)務(wù)監(jiān)督等內(nèi)容均未予以明確。已經(jīng)下發(fā)的操作手冊中對業(yè)務(wù)憑證填制方法、紅字記賬業(yè)務(wù)處理、會計檔案管理等內(nèi)容也有待細(xì)化。

（三）前后臺協(xié)作的相關(guān)問題有待解決。

ACS系統(tǒng)的突出特點是“業(yè)務(wù)集中處理，數(shù)據(jù)集中保存”，對基層行網(wǎng)點來說業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)減少、業(yè)務(wù)操作簡化，但對單筆業(yè)務(wù)來說，操作鏈條延長、環(huán)節(jié)增多，也因此引發(fā)了新的問題。一是后臺業(yè)務(wù)處理效率有待提高。試運行期間，ACS系統(tǒng)一筆業(yè)務(wù)在非高峰時段業(yè)務(wù)處理約為2~3分鐘，但高峰時段一般要10分鐘左右，一旦遇到系統(tǒng)無法響應(yīng)，要等待半小時甚至更長時間，客戶等待時間大大加長。二是業(yè)務(wù)處理中心支持服務(wù)能力需要加強(qiáng)。由于前后臺業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)辦理方式、規(guī)章制度理解上存在差異，需要業(yè)務(wù)處理中心作大量的溝通解釋工作，必須考慮增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理中心提供業(yè)務(wù)咨詢、支持和反饋能力。三是系統(tǒng)故障判定更為不易。ACS上線后，網(wǎng)絡(luò)節(jié)點增加了分行到業(yè)務(wù)處理中心的環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)存儲方式由原來的各省分散存儲變?yōu)椤翱傂写鎯Γ魇【彺妗薄＞W(wǎng)絡(luò)環(huán)節(jié)的增加和存儲方式的變化導(dǎo)致可能的故障點增加，故障判定較之原先更為不易。四是責(zé)任劃分較為復(fù)雜。ACS上線后，一筆業(yè)務(wù)要由前臺網(wǎng)點和后臺業(yè)務(wù)處理中心共同完成，一旦發(fā)生業(yè)務(wù)差錯或風(fēng)險案件，需要在前后臺之間、后臺操作人員之間劃分責(zé)任，責(zé)任劃分和追究更加復(fù)雜。

（四）風(fēng)險控制有待加強(qiáng)。

ACS系統(tǒng)上線后，操作風(fēng)險在前后臺之間進(jìn)行了重新分布，基層行網(wǎng)點的操作風(fēng)險有所降低，易片面放大ACS系統(tǒng)降低風(fēng)險的作用，甚至認(rèn)為會計核算“沒有風(fēng)險”。事實上，風(fēng)險并非不存在，只是得到一定控制，風(fēng)險點發(fā)生轉(zhuǎn)移。體現(xiàn)在：一是憑證真實性審核的風(fēng)險依然存在，業(yè)務(wù)集中無法保證原始憑證的真實性；二是操作風(fēng)險集中到業(yè)務(wù)處理中心，業(yè)務(wù)處理中心的業(yè)務(wù)人員是否按制度要求執(zhí)行、是否按標(biāo)準(zhǔn)流程操作、是否存在工作疏忽或操作失誤等，將成為新的操作風(fēng)險點；三是系統(tǒng)風(fēng)險由分散變?yōu)榧校到y(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生的可能性和帶來的危害更大。因此，片面強(qiáng)調(diào)風(fēng)險減少容易降低風(fēng)險防范意識，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺位和管理漏洞，可能影響系統(tǒng)和資金安全。

三、意見與建議

（一）建立多部門間協(xié)調(diào)機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)各項業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

從工作全局出發(fā)，建立由支付結(jié)算、會計財務(wù)、組織人事、科技、貨幣信貸、國庫、貨幣金銀等多部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，研究確定會計核算業(yè)務(wù)流程再造整體架構(gòu)和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)統(tǒng)籌各項業(yè)務(wù)、系統(tǒng)和管理制度協(xié)調(diào)均衡發(fā)展。各項政策措施制定做到統(tǒng)籌兼顧、謹(jǐn)慎穩(wěn)妥。如對會計核算人員的配置不光要考慮到崗位需要，還應(yīng)充分考慮會計和支付結(jié)算管理職責(zé)的履行、人員休假和培訓(xùn)等要求，做到科學(xué)合理配置。

（二）進(jìn)一步完善相關(guān)業(yè)務(wù)制度，確保業(yè)務(wù)辦理有章可循。

盡快制定內(nèi)部控制、事后監(jiān)督等配套制度，同時對已經(jīng)出臺的制度，在試點行反復(fù)驗證的基礎(chǔ)上修改完善，最終建立一套較完整、指導(dǎo)性強(qiáng)的規(guī)章制度和操作手冊，在全國范圍內(nèi)予以實施。建議在制度制定階段，要廣泛征求試點行意見，積極收集一線操作人員反饋的意見；全面實施后，要建立定期評估制度，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展適時更新相應(yīng)制度和操作流程，確保制度的針對性和可操作性。

（三）強(qiáng)化關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)控制，完善操作風(fēng)險監(jiān)控體系。

一是加強(qiáng)原始憑證真實性審核，通過不相容崗位分離控制、授權(quán)控制、大額資金審批等方法加強(qiáng)前臺風(fēng)險控制；二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)集中處理環(huán)節(jié)操作風(fēng)險監(jiān)控，對作業(yè)中心處理環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分割，設(shè)置專業(yè)崗位，各崗位相互制約、相互控制，降低操作失誤；三是合理配置風(fēng)險控制資源，通過建立監(jiān)測模型對操作風(fēng)險進(jìn)行量化管理，可考慮根據(jù)風(fēng)險系數(shù)、風(fēng)險控制難度、可能造成損失的大小等指標(biāo)對風(fēng)險點進(jìn)行分級，按照級別高低分層次進(jìn)行風(fēng)險評估、控制和監(jiān)督，形成各層次、全方位的操作風(fēng)險管理體系。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理中心建設(shè)，提升后臺業(yè)務(wù)處理效率。

一是合理配置業(yè)務(wù)處理中心人員。對業(yè)務(wù)處理中心業(yè)務(wù)量、處理能力、處理時間進(jìn)行測算，在經(jīng)濟(jì)性和效率性之間尋找平衡點，依此確定合理的業(yè)務(wù)處理中心人數(shù)。二是提高業(yè)務(wù)處理中心的運營質(zhì)量。根據(jù)業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)品種、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)忙閑時間和人員狀況，科學(xué)排班調(diào)度、細(xì)化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化作業(yè)考核，不斷提高生產(chǎn)效率、提升服務(wù)質(zhì)量和持續(xù)作業(yè)的能力。三是建立科學(xué)合理的排隊規(guī)則，縮短業(yè)務(wù)高峰時期該類業(yè)務(wù)辦理時間。四是建立暢通的問題溝通和反饋渠道。對所有操作環(huán)節(jié)設(shè)置反饋結(jié)果，供網(wǎng)點人員參考進(jìn)行后續(xù)處理。及時解答網(wǎng)點提出的問題，避免因前后臺信息溝通不暢導(dǎo)致的業(yè)務(wù)成功率不高、前臺錯誤重復(fù)提交等問題。

（五）建立應(yīng)急管理體制，提升應(yīng)對突發(fā)事件能力。

針對可能出現(xiàn)的各種故障，制定一套相對完整、可行性強(qiáng)的ACS業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)對突發(fā)事件的工作原則、應(yīng)急處置組織體系、應(yīng)急程序、應(yīng)急保障等方面內(nèi)容，確保各類重大、突發(fā)事件發(fā)生時能及時實施緊急處理，提高風(fēng)險防控能力。

作者：蒲慧慧單位：中國人民銀行武漢分行