公司治理下的地勘單位內部控制體系范文

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摘要：隨著市場經濟的持續(xù)發(fā)展，地勘單位也面臨著轉型，由此，基于企業(yè)管理視角而言，探索地勘單位的管理方針具有一定的必要性。所以本文結合我國地勘單位內部控制的發(fā)展現狀就其存在的問題進行分析，最終提出了一些具有針對性的建議，精工地勘單位有關人員參考。

關鍵詞：公司治理視角;地勘單位;內部控制;發(fā)展現狀;體系構建方案

一、地勘單位內部控制發(fā)展現狀分析

(一)內控環(huán)境不完善現代企業(yè)發(fā)展的基礎性影響因素之一便是治理結構的完善性，同時，該因素也會對內部控制運行的環(huán)境產生直接性影響。就我國現階段的大環(huán)境而言，地勘單位普遍處于由事業(yè)轉向企業(yè)的階段，其運作框架仍受到事業(yè)化體制的局限，無法實現“科學管理”與“權責明確”，同時也沒有形成完善的治理結構，更換輪治理機制的完善性，導致地勘單位雖然以企業(yè)化運作模式開展對外經營活動，但仍以事業(yè)化管理模式實施內部管理。

(二)單一的流程導致風險管控薄弱企業(yè)內部控制流程需要有良好的彈性，以確保其與企業(yè)發(fā)展需求相符，而企業(yè)發(fā)展的主要影響因素為市場發(fā)展態(tài)勢，市場類似于無形之手，存在非常多的可變因素。現階段，很多地勘單位處于轉型階段，仍需承擔國家地址項目，同時具有財政預算撥款的享受權利，這種資金來源不具備風險性，但隨著地勘單位過渡期的逐步完成，其運作模式將從預算管理向自主經營轉變，最終實現獨立核算、自負盈虧，隨之而來的便是經營風險、財務風險等。

(三)未健全內控制度內控運行機制需要在各個組織、功能中貫穿，以確保其落實暢通，可以及時評價、實施效果，并發(fā)展不足之處。除此之外，還要隨著企業(yè)環(huán)境、發(fā)展的改變實現動態(tài)修正，確保與企業(yè)實際需求相符。而目前，因事業(yè)單位體制的局限性，導致地勘單位內控制度缺乏規(guī)范性與完善性，給地勘單位的發(fā)展造成了阻滯作用。

(四)內控信息傳導缺乏暢通性企業(yè)運營期間在市場、人力、戰(zhàn)略、財務等方面均會產生大量信息，只有對信息進行去偽存真才能保證決策的有效性、合理性，為企業(yè)發(fā)展奠定良性基礎。因地勘單位的行業(yè)特點，員工普遍需要在野外作業(yè)，單位多為行政、管理人員留守，導致地勘單位既有的管理方案無法得到有效落實，加之地勘單位沒有構建信息溝通平臺，內控無法得到有效發(fā)展。

二、地勘單位內部控制體系構建方案

(一)完善治理結構組織重要管理人員構建董事會機構，進一步強化內控制度，而下屬經營單位需要落實總公司、分公司的管理模式，在促進地勘單位轉制的同時，還能縮短其市場磨合周期，為其構件完善的內控環(huán)境。除此之外，還要對審計職責進行強化、完善治理結構，以促使公司治理、內部控制實現協(xié)同運作。

(二)有機融合企業(yè)發(fā)展目標與內控無論企業(yè)落實何種制度，均需要基于組織目標制定相關法規(guī)，而組織目標即價值最大化，換言之，企業(yè)所開展得活動均圍繞價值最大化的核心，其涉及企業(yè)所有利益相關者，而內部控制作為公司治理的關鍵性環(huán)節(jié)，并不是可有可無的存在，需要結合其與企業(yè)的發(fā)展目標，進一步完善治理結構，進而改善內控運行環(huán)境，以此良性循環(huán)促進地勘單位的發(fā)展。

(三)構建有效的約束、激勵機制隨著地勘單位的市場化、企業(yè)化發(fā)展，配套的約束、激勵機制至關重要，其可以對潛在風險進行制衡。結合單位實際情況構建有效的約束、激勵機制，可以為內控體系、治理結構的發(fā)揮贊提供有效助力，同時還能強化員工的管理自主性、積極性，聯(lián)合外部監(jiān)督機制，可以實現內在制衡，有利于地勘單位在短時間完成角色轉變，避免失控情況的發(fā)生。

(四)構建信息溝通平臺對經營管理相關信息進行及時、完整、準確的采集，并通過適宜方式將其在管理層之間傳遞，是內部控制落實的重要條件。對此，地勘單位需要進一步完善自身的溝通機制，加強員工、管理者之間的溝通，幫助單位所有人員共同認知到內控所具備的重要應發(fā)項意義，樹立自我約束意識，為地勘單位的內控順利實施創(chuàng)造較好的內在環(huán)境。

三、結束語

基于大環(huán)境的影響，地勘單位的內控要想進一步發(fā)展，必須強化工作人緣的專業(yè)技能，改善日常工作行為、內容與環(huán)境，這樣才能促使地勘單位的內控符合市場經濟發(fā)展需求，為地勘單位的良性發(fā)展提供有效助力。

參考文獻：

[1]鄭倩.地勘單位如何加強財務風險內控管理分析[J].科技經濟導刊,2019,27(02):241.

[2]楊風梅.事業(yè)單位財務內部控制體系建設研究[J].山西農經,2019(01):135-136.

作者：楊葉 單位：四川地質醫(yī)院