地方礦業構建財務分析體系建議范文

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張家口礦業集團有限公司（簡稱張礦集團）是冀中能源集團的全資子公司，集團原煤生產能力1800萬噸，資產總額60億元，職工10000余人。近年來，隨著集團規模化發展，公司顯現出跨區域、跨行業、不同產權組合的特點，經營管理集生產、銷售、科技、資本運營等為一體，經營管控日趨復雜。為解決公司管理半徑較長、各子分公司分布較為分散的問題，及時獲取有價值的財務信息反饋，監控各子分公司財務核算的真實、合規，公司財務部通過分析預測財務報表數據中的可控風險點,采取風險防范措施,建立了全方位、全過程動態監控各子分公司經濟運行情況的財務分析體系，達到了控制經營風險的目的，提升了集團公司的財務管控能力。

（一）構建財務指標分析監控體系公司財務部充分發揮指導和監督作用，就資金、成本、稅費、銷售、往來、薪酬等建立了12項財務指標監控臺賬，分別為：現金日調度監控以及稅負、工資、保險、修理費、單位生產成本、單位銷售成本、售價、毛利率、庫存量、應收款項、工程投入的月調度監控。現金日調度監控是由出納人員每天在下班前對集團公司所屬各子分公司的現金庫存狀況進行財務系統查詢調度，按照《現金管理制度》規定的現金庫存限額監控各單位的庫存現金，對超限單位進行電話預警，以確保資金安全，同時督促各子分公司的經營業務及時入賬，保證財務信息的完整和準確。月調度監控指標是由專業分管會計人員于每月10日前針對集團公司所屬各子分公司的財務信息所進行的調度分析，不僅要對各單位分月度的各項指標進行列示，還要通過設置生成分析圖表，展現各項指標的實際運行走勢，從而判斷財務信息的準確性與真實性。通過分析數據及時發現問題，查找原因，落實責任人。月調度監控指標分析如下：

1.稅負指標的月調度監控是在分析集團公司所屬各納稅主體單位稅負合理與否的基礎上，準確核算應納稅額。針對異常情況查找原因，并及時指導糾正。

2.修理費指標的月調度監控是分別對各子分公司的修理費進行雙重對標分析：一方面是本單位的月度間對標分析，另一方面是各單位之間的縱向對標分析。同時結合實際情況，深入剖析原因，指導并督促各單位加強經營管理。同時，通過對工資、保險、單位生產成本的月度監控，督促各單位嚴格執行公司的有關管理制度，為公司財務信息的有效、準確、真實提供保障。

3.對單位銷售成本、售價、毛利率指標的月調度監控，旨在對其指標不合規的單位進行重點分析和關注，以進一步規范其會計核算。

4.庫存量指標的月調度監控是在分析各單位庫存占用結構的基礎上，挖潛各單位庫存不良占用的原因，并結合售價指標的分析及時與各單位溝通銷售策略與庫存結構的調整。

5.對應收款項指標的月調度監控，旨在及時預警債權結算期加長的情形及物流債權流動速度緩慢對資金周轉的影響，并結合開展內部三角債清理、應收款項清收考核等工作，為公司資金安全運行提供有效的管理信息。

6.通過工程投入指標的月調度監控，對集團公司所屬子分公司的工程建設進度、概預算執行情況以及企劃部門工程項目的批復執行情況進行監督，對比分析各單位計劃外工程列支的原因，杜絕計劃外工程掛賬，及時通知監控對象更正賬務處理，做實財務核算，真實反映經營成果。

（二）建立動態的全員分析機制公司財務部要求各子分公司進行財務分析時要做到三結合，即財務分析要與公司的發展戰略、市場經營和政策相結合。同時，公司財務部與各單位財務部門建立緊密聯系，及時掌握現場管理信息，找準弱點，有針對性地提出指導意見及措施。各子分公司在實施財務分析時，必須采用互動式分析機制，在進行生產成本差異分析時，應邀請一線生產人員共同參與；在分析銷售計劃差異時，應邀請營銷人員共同參與，引導全員分析，促進分析的準確性。這種互動式動態分析機制保證了分析結果的可靠性，也促使相關部門人員增強了財務分析意識，為領導決策提供有效信息。

（三）拓展財務分析形式根據經營發展的需要，公司的財務分析從最初的例行性分析逐步演變為多種形式的財務分析組合，公司財務部還引入了風險預評估分析方法。具體做法是：首先，在資金管理、投資管理當中養成風險預評估的習慣，在資金籌集、結算、投資等方面都做到提前預警分析，評估實施每一項管理措施風險點形成的可能，推進資金管理、投資管理等工作。其次，實施現金流量的預測與分析，利用資金存貸差、時間差、空間差控制現金使用總量，通過管理方法的創新，及時中止了風險較大的籌資與投資方案，選擇最優的操作途徑實現公司利益最大化。