上市公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀與建議途徑范文

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摘要:內(nèi)控體系不僅是上市企業(yè)內(nèi)控管理工作的主要構(gòu)成部分，而且還能夠?yàn)槠髽I(yè)決策層做出正確決策提供相應(yīng)的參考依據(jù)。另外，還能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)地體現(xiàn)出來(lái)?；诖?，文中重點(diǎn)分析了上市公司內(nèi)控體系的現(xiàn)狀,并提出了合理有效的建議。

關(guān)鍵詞:上市公司；內(nèi)控體系；現(xiàn)狀；建議

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)上市企業(yè)開(kāi)始如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，從而造成了內(nèi)控體系控制失效事件的屢屢發(fā)生。另外，我國(guó)上市企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀也不是非常理想，因此，如何建立健全內(nèi)控體系已經(jīng)成為了上市企業(yè)急需解決的一個(gè)重要問(wèn)題。為此，文中針對(duì)上市公司內(nèi)控體系的現(xiàn)狀及建議途徑展開(kāi)了分析。

一、上市公司內(nèi)控體系的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控體系不夠健全自從國(guó)家頒布了與企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控制度相關(guān)的法律法規(guī)以后，大多數(shù)上市企業(yè)均構(gòu)建了內(nèi)控體系，但是所構(gòu)建的內(nèi)控體系并不健全，重點(diǎn)體現(xiàn)為體系中僅僅涵蓋了幾個(gè)主要部門，并沒(méi)有包含企業(yè)的所有部門與職工，一些上市企業(yè)的內(nèi)控體系甚至是在部門內(nèi)部分散實(shí)施的，因此，也可以稱之為“自建制度”。通過(guò)此種情況可以看出，上市企業(yè)的內(nèi)控體系嚴(yán)重缺乏系統(tǒng)性、完善性和集中管理性。另外，還有一點(diǎn)需要加以強(qiáng)調(diào)的是，構(gòu)建內(nèi)控體系的過(guò)程中也并未對(duì)可能發(fā)生的危險(xiǎn)以及采取何種控制措施加以充分考慮，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)，從而加大了監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)監(jiān)督體系不健全基于政府部門的推動(dòng)，上市公司開(kāi)始紛紛組建內(nèi)部審計(jì)部門，然而，管理人員并未充分了解此部門的工作職責(zé)與功能。所以,管理人員會(huì)誤認(rèn)為此部門只負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，并未注重內(nèi)審部門對(duì)本企業(yè)的評(píng)價(jià)分析功能。另外，缺乏獨(dú)立性是此部門存在的嚴(yán)重問(wèn)題，從而在一定程度上對(duì)功能的正常發(fā)揮產(chǎn)生了限制。除此之外，也未對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管,并且還未將內(nèi)審部門的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用充分地發(fā)揮出來(lái)。雖然大多數(shù)企業(yè)均構(gòu)建了外部監(jiān)督體系，但是，卻基本由社會(huì)與政府來(lái)監(jiān)督此體系。然而，由于社會(huì)與政府之間缺少信息交流,因此，造成了外部監(jiān)督部門難以將應(yīng)有的效果發(fā)揮出來(lái),從而導(dǎo)致外部監(jiān)督僅僅流于形式，由此可見(jiàn)，外部監(jiān)督并未發(fā)揮出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效作用。

二、上市公司內(nèi)控體系建議

(一)加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)管，建立健全監(jiān)管體系科學(xué)合理的監(jiān)督管理體系能夠有效推動(dòng)上市企業(yè)內(nèi)控體系的全面執(zhí)行。其中，監(jiān)管體系主要包括外部與內(nèi)部監(jiān)督。就外部監(jiān)督而言，公司能夠通過(guò)具有一定權(quán)威的外部審計(jì)部門針對(duì)公司內(nèi)部控制工作展開(kāi)評(píng)價(jià)。另外，外部審計(jì)一定要客觀、公正地評(píng)價(jià)公司內(nèi)控體系，并且就存在的一系列問(wèn)題構(gòu)建出相應(yīng)的解決措施。內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督體系中的必要組成部分，要想最大限度地發(fā)揮出審計(jì)權(quán)利，就應(yīng)該保持內(nèi)審部門的獨(dú)立性。此外，內(nèi)部審計(jì)還能夠加大監(jiān)督力度，因此，在審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)還應(yīng)該對(duì)公司內(nèi)控體系的系統(tǒng)性和完善性以及稽查體系的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將審計(jì)結(jié)果整合成審計(jì)報(bào)告，然后向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提交，從而便于領(lǐng)導(dǎo)決策層構(gòu)建出極具針對(duì)性的改善措施。上市公司內(nèi)控監(jiān)督體系的建立健全，可以從政府與社會(huì)這兩方面來(lái)進(jìn)行。政府監(jiān)督方面應(yīng)該對(duì)監(jiān)督投入的控制加以充分考慮；監(jiān)督體系中應(yīng)該涉及到運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，盡可能避免出現(xiàn)重復(fù)的監(jiān)督內(nèi)容。社會(huì)監(jiān)督方面應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理違規(guī)違法行為，以此來(lái)保證公司內(nèi)控體系的完善。另外，還可以促進(jìn)二者之間的交流，以防由于信息缺乏對(duì)稱性而引發(fā)一系列的矛盾。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)上市公司應(yīng)該團(tuán)結(jié)普通職工,并將所有員工的創(chuàng)造性與積極性充分地發(fā)揮出來(lái),這主要是由于員工的力量不僅能夠有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，而且還有助于提升企業(yè)的管理效率。因此，企業(yè)一定要始終進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控教育,構(gòu)建出有關(guān)計(jì)劃的目標(biāo)，力求發(fā)揮出內(nèi)控教育的應(yīng)有效果，幫助企業(yè)職工樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先思想，逐步營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)軟環(huán)境。另外,還應(yīng)該加強(qiáng)公司團(tuán)隊(duì)精神建設(shè)，基于此，十分有必要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。除此之外，企業(yè)上下級(jí)之間也應(yīng)該協(xié)同參與企業(yè)內(nèi)控文化的建設(shè)，對(duì)內(nèi)控體系的實(shí)施情況加以充分了解，并對(duì)其進(jìn)一步展開(kāi)評(píng)價(jià)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，上市公司應(yīng)該意識(shí)到內(nèi)控體系對(duì)其發(fā)揮的重要作用，善于發(fā)現(xiàn)本企業(yè)存在的內(nèi)控問(wèn)題，并采用相應(yīng)的整改措施。另外，還應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理,引導(dǎo)監(jiān)管部門形成監(jiān)管意識(shí),構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，符合其內(nèi)控需求。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁小青.試論上市公司內(nèi)控體系的現(xiàn)狀及建議途徑[J].財(cái)經(jīng)界,2016.

作者：彌小龍 單位：特變電工股份有限公司