財政稅收在市場經濟發展的實踐范文

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摘要：財政稅收自古就是國家社會正常運行的重要保障，而我國的社會主義性質的財政稅收則充分體現了“取之于民、用之于民”的指導思想，從這個意義上來說，財政稅收也是我國人民日常生活生產得以順利開展的重要保障。特別是在市場經濟快速發展的現階段中，財政稅收作為重要的政府調控工具，其在保障就業、調節居民消費方向和企業投資方向等方面的作用日益重要。除了財政稅收對市場經濟發展的作用之外，市場經濟的發展同樣會對財政稅收產生相應的影響，也即財政稅收與市場經濟發展之間是相輔相成的關系。雖然本文研究的重點內容在于探討財政稅收對于市場經濟發展的功能，但這一探討同樣不能忽視市場經濟對財政稅收的相互作用，本文將在此框架內展開研究。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟發展；作用

一、引言

財政稅收是中外任何政府以及政府活動得以正常運行的前提，只有政府以及政府活動能夠正常運行，廣大公民才能夠享受到政府相關部門提供的公共服務，其生活質量才能夠得到相應的保障，從這個角度來看，財政稅收在這樣一個過程中實現了“取之于民、用之于民”的目標，特別是具體到我國社會主義性質的財政稅收體制而言，這一目標更是十分突出。當前，隨著市場經濟的快速發展，財政稅收在社會資源再分配方面發揮著更加關鍵的作用，對于促進就業、保障增長、提高人民群眾的幸福感與獲得感等方面都發揮著不可獲取的功能。在這樣的背景下，我國政府同樣高度關注財政稅收在市場經濟發展背景中的功能，不斷對財政稅收政策進行調整，促使財政稅收政策與時俱進，正確反映并服務于市場經濟的發展。［1］本文試圖進行分析的核心內容在于財政稅收對于促進市場經濟發展過程中的作用，但同樣值得關注的是，事實上財政稅收與市場經濟發展之間存在著相輔相成的關系，而非單向的作用關系，因此，財政稅收與市場經濟發展的相互關系將會成為本文的研究框架。在以往相關研究的基礎上，本文試圖進一步闡明如下幾方面的內容：第一，財政稅收與市場經濟發展之間存在著怎樣的相互關系？在這種相互關系中，財政稅收在市場經濟發展過程中發揮了怎樣的作用？應當如何更好地發揮財政稅收在市場經濟發展過程中的作用？對于上述一系列問題的回答，不僅在學術層面厘清了財政稅收與市場經濟發展之間的相互作用框架，而且有助于政府相關部門制定有針對性的財政稅收政策，以促進財政稅收在市場經濟發展過程中的促進作用。［2］本文其余部分安排如下內容：首先厘清財政稅收與市場競爭發展之間的相互作用關系；其次分析財政稅收對于促進市場經濟發展的作用；最后研究如何更有效地發揮財政稅收的積極作用。

二、財政稅收與市場經濟的相互作用探討

財政稅收與市場經濟發展之間并不是單一的、單向的作用關系，因為市場經濟與計劃經濟的本質區別在于資源配置力量的差異，而財政稅收則是社會資源實現再分配的重要途徑，因此，二者的聯系具有很強的內在性。

（一）二者互為因果互為因果

應當是財政稅收與市場經濟發展的關系中最為突出的表現形式，具體來說，一方面，市場經濟的健康發展有利于促進資源要素的合理配置，在這個過程中，企業的營業收入以及人民群眾的日常可支配收入都會有不同幅度的提高，而財政稅收的征管工作具有法制性和強制性的特征，因此，隨著企業與居民收入在市場經濟發展過程中的改善，財政稅收規模同樣會得到提高。另一方面，政府相關部門利用財政收入，可以提高其服務于市場經濟發展的水平，比如營造更加良好的營商環境，為廣大人民群眾提供更多的就業崗位等等，這樣借助財政稅收推動了市場經濟的發展。因此二者是互為因果的關系。［3］

（二）二者都涉及資源分配

市場經濟與計劃經濟的本質區別在于資源要素配置力量的差異，市場經濟是市場機制在資源配置中起決定性作用的經濟形態。同樣，財政稅收也是資源要素分配的一種途徑，但不同的是，財政稅收的分配屬于社會性再分配，而不是初始分配環節。因此，財政稅收與市場經濟都涉及資源要素的分配問題，而且由于分配環節的差異，使得財政稅收與市場經濟之間的相輔相成的關系更加突出。

三、財政稅收在市場經濟發展中的作用探討

通過上文分析可以認識到財政稅收與市場經濟發展之間存在著十分緊密的聯系，甚至存在著反向因果關系。那么，更為關鍵的問題在于，在這一相互作用的框架之中，財政稅收會對市場經濟發展產生怎樣的作用？對于這一問題的分析，有助于進一步深化本文的核心思想。

（一）提高企業投資效率

企業投資效率的改善是市場經濟發展的體現，但在推動企業投資效率提高的諸多動力之中，財政稅收的作用不容忽視。關于財政稅收與企業投資效率的作用分析，首先要著眼于影響企業投資效率的因素，其中營商環境是影響企業投資效率最為關鍵的因素，良好的營商環境意味著較為完善的投資保護制度、較為充分的投資信息流動、較為合理的資源配置等方面，處于良好營商環境中的企業管理層對于投資項目的價值判斷更加準確，更有利于識別出符合企業發展戰略的投資項目，加之資源要素的流動能夠滿足企業合理的投資需求，有助于促使企業投資效率的提高。而企業作為市場經濟環境中最為活躍的單位，其投資效率的改善有助于推動市場經濟的進步。但值得關注的是，企業營商環境的改善離不開財政稅收的支持，通過財政稅收提供的資源，政府相關部門可以更好地服務于企業營商環境建設，從而激發企業投資活力，促進市場經濟發展。［4］

（二）引導社會需求

財政稅收政策是國家重要的宏觀調控工具，可以有效引導社會需求，使之符合經濟社會發展的總體目標，進而維護市場經濟的相對平穩運行。就財政稅收引導社會需求這一功能而言，一方面，當社會性需求在某些領域出現快速膨脹的背景下，此時政府有關部門可以借助收縮性財政政策調節相關領域的社會需求，維護市場運行的總體平衡，在這種情況下，政府部門可以考慮諸如提高稅率等途徑對社會需求產生一定的抑制作用。另一方面，如果社會需求在某些領域出現不合理萎縮的情況，政府部門則可以借助降低相關稅率等擴張性財稅政策激發市場需求。由此可見，財政稅收政策作為重要的調控工具，使得政府部門可以依據市場供求情況采取靈活的調節方式，以引導社會需求，保證社會需求的相對穩定，最終有利于市場經濟的相對平穩發展。

四、發揮財政稅收對市場經濟發展作用的途徑探討

既然財政稅收對于市場經濟的發展具有十分重要的功能，那么，在此基礎上，本文試圖進一步探討借助哪些途徑可以更加有效地發揮財政稅收對市場經濟發展的推動作用。

（一）加強財政稅收的保障力度

財政稅收是政府部門提供公共服務，以更好地服務于市場經濟發展的重要資源保障。但是，偷稅、漏稅問題卻造成了我國財稅資源的不合理流失，從而制約了我國政府部門提供社會公共服務的資源，對我國市場經濟的發展產生了一定程度的不利影響。對此，一個必要途徑就是加強財政稅收領域的執法力度。關于這一問題，不能僅僅是政府部門單一發力，而應該集合社會力量共同致力于對財政稅收的保障，一方面，政府部門要采取精細化執法方式，盡可能及時發現偷稅、漏稅的情況，同時要加大懲戒力度，促使社會范圍內形成自覺納稅的氛圍；另一方面，會計師事務所等社會中介機構要嚴格履行自身職責，利用自身的業務專長及時識別出企業偷逃稅款的情況，從而更好地為保障財政稅收資源穩定做出貢獻。同時要加強依法納稅的法制宣傳工作，不斷提升全社會的依法納稅水平。［5］

（二）改善財政稅收預算管理水平

財政稅收之所以能夠促進市場經濟的進步，一個重要前提是財政稅收資源具有較高的利用效率，即適度的財政稅收資源被合理地分配到相應的領域之中。提高財政稅收資源的利用效率，做好財政稅收的預算管理工作必不可少，為此，政府相關部門可以考慮以下幾個方面的途徑：第一，根據以往年度相關統計數據，對本期的財政稅收資源的配置做出合理安排。以往年度的相關統計數據可以反映出相關財政稅收指標的變動趨勢以及異常變動，從而可以為制定本期財政稅收預算提供有效參考。就財政稅收相關指標而言，相關部門應當重點關注財政稅收收入與支出的相對均衡性，對于某些快速發展的領域，則可以適度傾斜財政稅收資源。同時要關注社會需求的變動情況，根據社會需求的變動方向及時調整財政稅收資源的分配方向。第二，借助信息化技術提高財政稅收預算編制的精確程度。信息化技術可以高效地處理海量數據，并根據指標之間的相關關系構建起相應計量模型，從而可以提高財政稅收預算方案的預測性，使其更好地反映財政稅收與市場經濟發展的相互關系，從而更好地借助財政稅收工具服務于市場經濟發展。

五、結語

財政稅收在市場經濟發展過程中具有不可替代的作用，這主要是基于財政稅收與市場經濟之間的密切關聯，即財政稅收與市場經濟之間互為因果、都涉及資源配置問題，這是基于這一分析框架，本文進一步關注了財政稅收對于市場經濟發展的作用，研究表明，財政稅收有利于提高企業投資效率、有利于引導社會需求，最終作用于市場經濟領域，促進市場經濟發展。進一步地，本文探討了如何更加有效地發揮財政稅收對市場經濟發展的促進作用，其具體途徑可以包括加強財政稅收的保障力度、改善財政稅收預算管理水平。

作者：張留中 單位：山東省濟寧市金鄉縣財政局