財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及化解策略探討范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及化解策略探討參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)從屬于財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，但又有其自身的一些特征，在研究其防范及化解對(duì)策之前，有必要對(duì)其基本屬性有一個(gè)比較深刻的理解和認(rèn)識(shí)。

1.分散性。我國地方政府分為省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)，理論上，不同級(jí)次的地方政府主體所面臨的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)都屬于地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的范疇。由于政府主體數(shù)量眾多且具有不確定性，風(fēng)險(xiǎn)也存在分散性特點(diǎn)。同等條件下，相對(duì)于中央財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)全局性特征，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)潛在危害要小得多。這里并不是說地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)可以被忽視，相反，如果較多地方政府都面臨類似的狀況，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)被放大，其潛在社會(huì)危害有時(shí)甚至要超過中央財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，即地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的分散性特征是相對(duì)的。

2.不平衡性。不同層級(jí)政府面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類及程度是有差異的，總體上呈現(xiàn)不均衡分布狀態(tài)。從橫向看，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著密切聯(lián)系，一般來說，受歷史及現(xiàn)實(shí)等因素影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)由于財(cái)力資源豐富，政府償付能力較強(qiáng)，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率較低；而經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱地區(qū)，基本維持著“吃飯財(cái)政”的格局，收不抵支形成的絕對(duì)赤字問題是其財(cái)政運(yùn)行的顯著特征，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率則較高。從縱向看，不同級(jí)次地方政府之間的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)非均衡分布。省、市級(jí)地方政府通過獲取中央或上級(jí)財(cái)政部門補(bǔ)助及縣級(jí)上解來達(dá)到收支平衡的能力較強(qiáng)，面臨的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)較小；縣、鄉(xiāng)兩級(jí)則無法借助制度優(yōu)勢(shì)來有效化解、規(guī)避財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。這種省以下財(cái)權(quán)層層向上集中、事權(quán)逐級(jí)下放的格局，導(dǎo)致財(cái)政狀況自上而下困難逐步增加，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)加劇。

3.隱蔽性。通常情況下，大部分地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)處于隱蔽狀態(tài)，而地方政府在決策時(shí)往往從有利方面考慮，從而進(jìn)一步加劇財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的累積和膨脹。我國《預(yù)算法》第二十八條就明確規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，不得發(fā)行地方政府債券。而實(shí)際上，地方政府活動(dòng)并非完全受到預(yù)算約束的限制，在公共預(yù)算收支矛盾趨緊的情況下，空轉(zhuǎn)、欠撥掛賬等問題在縣一級(jí)財(cái)政普遍存在，債務(wù)問題更是司空見慣，且呈現(xiàn)隱蔽性及復(fù)雜性特點(diǎn)。

4.連帶性。公共財(cái)政體制下，各級(jí)政府應(yīng)根據(jù)事權(quán)劃分承擔(dān)各自區(qū)域內(nèi)公共產(chǎn)品的提供責(zé)任，任何一級(jí)政府的公共服務(wù)提供能力出現(xiàn)問題，都會(huì)造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至引發(fā)公共危機(jī)。在當(dāng)前利益分配格局下，中央政府憑借集權(quán)體制占據(jù)了財(cái)權(quán)分配的主導(dǎo)，地方政府處于劣勢(shì)地位，很多時(shí)候被迫有意或無意地利用不對(duì)稱信息，變相將各種風(fēng)險(xiǎn)向上轉(zhuǎn)移。特別是在各級(jí)政府風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明確、分擔(dān)機(jī)制模糊時(shí)，地方政府更加傾向于無視風(fēng)險(xiǎn)，大搞特搞“準(zhǔn)財(cái)政”活動(dòng)，致使債務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，引發(fā)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要采取有效措施，避免地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)向上一級(jí)政府傳導(dǎo)。同時(shí)，我國省以下分稅制體制改革尚未完善，各級(jí)政府主體稅種仍不夠清晰，也存在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)由下向上傳導(dǎo)的問題。

5.內(nèi)生性。地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中的各種矛盾在相應(yīng)級(jí)次財(cái)政領(lǐng)域的集中表現(xiàn)，是地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中較深層次矛盾的綜合反映。具體說，一是在結(jié)構(gòu)上表現(xiàn)為轉(zhuǎn)軌時(shí)期權(quán)利分享構(gòu)成和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的錯(cuò)位問題。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，我們稱之為隱性風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗锌赡軐?dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的問題都由國家來承擔(dān)。轉(zhuǎn)軌時(shí)期，這種情況有所改變，地方被賦予了更多的處理經(jīng)濟(jì)問題的權(quán)利，但存在責(zé)任模糊化問題，風(fēng)險(xiǎn)“大鍋飯”依然存在。二是在政策上表現(xiàn)為目標(biāo)與市場運(yùn)行機(jī)制不協(xié)調(diào)的矛盾。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)政策側(cè)重于促進(jìn)數(shù)量的增長，在效率上缺乏體制和機(jī)制激勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)問題常被放在次要位置。轉(zhuǎn)軌時(shí)期的政策目標(biāo)雖然在效率方面有了一定改進(jìn)，但市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不成熟使得政策很難達(dá)到制定時(shí)的初衷，中央某些政策在地方執(zhí)行中甚至?xí)呦蚍疵妗?/p>

二、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解對(duì)策

1.加快轉(zhuǎn)變政府職能。化解地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)變政府職能是治本之策。必須改變當(dāng)前政府職能“全能”的問題，找準(zhǔn)政府的基本定位。政府在實(shí)施宏觀調(diào)控政策、行使市場監(jiān)管職能時(shí)，更需要加強(qiáng)社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，提高政府運(yùn)作的透明度。同時(shí)，進(jìn)一步明確事權(quán)劃分，確保地方政府履行管理職責(zé)時(shí)不越位、不錯(cuò)位、不缺位。可以參照其他國家普遍做法，對(duì)全國性公共產(chǎn)品，諸如國家安全、外交等，可由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)；對(duì)于中央和地方存在交叉事項(xiàng)的公共產(chǎn)品，如鐵路、河流治理、高等教育等外溢性較強(qiáng)項(xiàng)目，由中央和地方按比例分擔(dān)；區(qū)域內(nèi)公共產(chǎn)品，諸如基礎(chǔ)教育、城市基礎(chǔ)設(shè)施、消防、地區(qū)安全等，則由地方政府全額承擔(dān)。此外，還應(yīng)清晰界定地方各級(jí)政府和部門間的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，統(tǒng)一規(guī)則，防止各利益主體各行其是，偏離整體的目標(biāo)。

2.落實(shí)地方政府一級(jí)財(cái)權(quán)。理論上，只有地方政府獲得了穩(wěn)定的主體財(cái)源，才能從內(nèi)在機(jī)制上消除其盲目擴(kuò)大投資、追求經(jīng)濟(jì)利益等問題。具體地，首先要調(diào)整和規(guī)范中央與地方的收入劃分體制，逐步實(shí)現(xiàn)中央、省、市縣三級(jí)財(cái)權(quán)，原則上各級(jí)政府都具有自身穩(wěn)定的稅種，確保履行事權(quán)之需要。在稅制體系上，盡早全面推開不動(dòng)產(chǎn)稅，作為市縣級(jí)財(cái)政的主要收入來源；同時(shí)減少共享稅，適當(dāng)降低流轉(zhuǎn)稅在整個(gè)稅收收入中的比例。其次，進(jìn)一步深化省以下財(cái)政體制改革，鞏固、擴(kuò)大原有扁平化改革成果，將地方財(cái)政層級(jí)從四級(jí)減少到省、市縣兩級(jí)，通過建立與事權(quán)合理劃分相適應(yīng)的財(cái)政體制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，化解基層政權(quán)運(yùn)行困難問題。

3.規(guī)范地方政府一級(jí)債權(quán)。當(dāng)前，穩(wěn)健的貨幣政策及土地政策的收緊大大壓縮了地方政府融資渠道，在其他配套改革沒有落實(shí)的情況下，通過投融資平臺(tái)等變相手段實(shí)現(xiàn)舉債就在所難免。但問題也隨之而來，積極財(cái)政政策下，地方政府在統(tǒng)一的宏觀政策下必然要承擔(dān)更多資金籌集的責(zé)任，如果不對(duì)現(xiàn)有融資渠道進(jìn)行規(guī)范和清理，而是任由其發(fā)展下去，很可能引致一系列負(fù)面影響，放大地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)加快建立新的地方政府融資機(jī)制，提高其融資能力，以緩解地方融資需要與融資風(fēng)險(xiǎn)之間的矛盾。首先，在現(xiàn)有法律制度范圍內(nèi)，將國家長期國債作為地方政府融資平臺(tái)的啟動(dòng)資金，構(gòu)建規(guī)范性的地方政府間接舉債機(jī)制，同時(shí)放大國債再融資功能，確保國家投資擴(kuò)張政策的效應(yīng)。其次，加快建立地方政府“一級(jí)債權(quán)”，從根本上解決地方融資問題。應(yīng)突破立法障礙，適當(dāng)改變對(duì)地方舉債權(quán)的硬性限制，為以后逐步放寬地方舉債權(quán)限留有操作空間。

4.建立地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。首先，完善地方政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)體系，對(duì)不同債務(wù)進(jìn)行歸類，并引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)管理方式，真實(shí)反映政府或有債務(wù)情況。同時(shí)，建立政府債務(wù)信息主動(dòng)披露機(jī)制，將政府各項(xiàng)操作“陽光化”，特別要加強(qiáng)主動(dòng)式負(fù)債的存量、增量變動(dòng)情況公開力度。其次，在嚴(yán)格界定財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的基礎(chǔ)上，建立地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，主要包括債務(wù)規(guī)模、赤字情況、債務(wù)余額和收入比等綜合反映政府資金流量與存量的指標(biāo)。可以借鑒企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的某些現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估及分析，并結(jié)合管理實(shí)際適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策，提高地方政府防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的能力。

作者：王蓓單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院