電子匯票的風(fēng)險范文

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第1篇

《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱《辦法》）頒布于2009年10月，其頒布對票據(jù)市場具有積極的作用，且隨著電子商業(yè)匯票系統(tǒng)功能的逐步完善和齊備，電子商業(yè)匯票市場將迎來一個新的發(fā)展機遇。本文將以網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設(shè)、匯票業(yè)務(wù)的調(diào)整、經(jīng)營收益的降低、風(fēng)險管理這四個方面為切入點，來探討《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》對銀行經(jīng)營管理的影響。

一、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》頒布的意義

《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》的頒布能充分發(fā)揮商業(yè)匯票的結(jié)算和短期融資功能，提升商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理流程的電子化水平，更好地滿足企業(yè)支付需要，拓寬融資渠道、降低財務(wù)費用，防范假票、偽造變造票據(jù)等風(fēng)險，提高商業(yè)銀行支付服務(wù)效率、強化資產(chǎn)負(fù)債管理，豐富人民銀行貨幣政策手段。

二、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》對銀行經(jīng)營管理的影響

1.促進銀行加快網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設(shè)

《辦法》的頒布要求銀行的經(jīng)營管理者必須重視網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設(shè)，重視網(wǎng)上業(yè)務(wù)的拓展，只有這樣才有可能建立一個強大的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)與人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的對接，更好地為企業(yè)提供電子商業(yè)匯票服務(wù)，增加自身的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。一個穩(wěn)定、安全、可靠、便捷的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，可以提高銀行在業(yè)界的競爭力。在建設(shè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的過程中，要注重運用新的技術(shù)，保證與企業(yè)的資源計劃系統(tǒng)完美結(jié)合，提高管理手段和水平，加快企業(yè)和銀行間的信息共享。在建設(shè)完善網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的同時，還要注重營銷手段運用[1]。《辦法》頒布必然會促進電子商業(yè)匯票市場的繁榮，商業(yè)銀行之間的競爭會變得越來越大，悶頭搞建設(shè)容易喪失戰(zhàn)略發(fā)展機遇，所以，銀行在擴展電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)時應(yīng)注重營銷手段的運用，加快電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的推廣，吸引在交易中處于核心地位的企業(yè)成為我們的客戶。這是因為交易核心企業(yè)的選擇將會促使周邊企業(yè)選擇同一家銀行辦理電子匯票業(yè)務(wù)，繼而減少接收、轉(zhuǎn)發(fā)、存儲電子商業(yè)匯票的流程。

2.促使銀行對匯票業(yè)務(wù)進行調(diào)整

相對于紙質(zhì)商業(yè)匯票，電子商業(yè)匯票具有明顯優(yōu)勢。對于商業(yè)銀行而言，電子商業(yè)匯票可以節(jié)省大量的的印刷、登記保管、遠(yuǎn)距離交付等成本，并且唯一的票據(jù)號碼和嚴(yán)格認(rèn)證的電子簽名使得電子匯票更加的安全，減輕了管理負(fù)擔(dān)，縮小了業(yè)務(wù)成本，從這一方面來看，銀行有足夠的動力開展電子匯票業(yè)務(wù)，引導(dǎo)企業(yè)減少對紙質(zhì)商業(yè)匯票的使用。對于企業(yè)而言，電子商業(yè)匯票更容易申請，申請材料和成本少，能有效地避免損毀、遺失、被盜、被搶等意外狀況的發(fā)生，電子商業(yè)匯票的手續(xù)費更低，尤其是《辦法》把電子商業(yè)匯票延長至1年后，電子商業(yè)匯票更加實用，從這一方面來看，企業(yè)對電子商業(yè)匯票持開放態(tài)度，能有意識、主動地減少紙質(zhì)商業(yè)匯票的使用，增加電子商業(yè)匯票的使用。綜合這兩方面，商業(yè)銀行的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)所占的比重將會越來越大，所以銀行應(yīng)對自身的匯票業(yè)務(wù)構(gòu)成進行調(diào)整，提升經(jīng)營管理水平，及時規(guī)避電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。

3.對銀行的經(jīng)營收益提出了挑戰(zhàn)

《辦法》把財務(wù)公司承兌的電子匯票調(diào)整為銀行承兌匯票，這一調(diào)整很大程度地釋放了財務(wù)公司的功能和作用，對整個金融市場也造成了很大的影響。利用電子商業(yè)匯票，財務(wù)公司可以克服沒有分支機構(gòu)所帶來的影響。而且財務(wù)公司系統(tǒng)能直接接入人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，成為電子票據(jù)市場的直接參與者，簽開銀行承兌匯票，使得財務(wù)公司有能力取代商業(yè)銀行向其所屬集團下的各企業(yè)提供電子商業(yè)匯票的開票、承兌、貼現(xiàn)和集中結(jié)算等服務(wù)。在這之前，這些集團企業(yè)都是銀行優(yōu)質(zhì)客戶，大量電子票據(jù)流動為銀行帶來了豐厚的利潤。并且，財務(wù)公司所屬的集團公司為了降低內(nèi)部融資成本和財務(wù)管理成本確定會逐步減少對商業(yè)銀行貼現(xiàn)和貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的依賴，建立自身內(nèi)部金融系統(tǒng)。所以說，銀行的承兌、貼現(xiàn)、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)將會有所減低，銀行相關(guān)的經(jīng)營收益會有所下降。

4.引導(dǎo)銀行強化風(fēng)向管理

隨著電子票據(jù)市場的發(fā)展，銀行的電子商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)將會逐步增加，盡管電子商業(yè)匯票本身具有很高的安全性，但從整體業(yè)務(wù)上來看還是具有一定的風(fēng)險，相對于企業(yè)金融業(yè)務(wù)，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)起步較晚，在發(fā)展的過程中，確定會面對各種各樣的風(fēng)險。所以說，企業(yè)應(yīng)強化風(fēng)險管理的理念。首先，應(yīng)培養(yǎng)銀行員工的風(fēng)險管理意識，除了嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有的電子票據(jù)的規(guī)整和流程外，還應(yīng)有計劃有目標(biāo)地把風(fēng)險管理意識貫徹到日常工作中，盡可能避免風(fēng)險的發(fā)生。建立對應(yīng)的風(fēng)險及評價體系，鼓勵員工參與到企業(yè)的風(fēng)險管理中。其次，構(gòu)建健全的風(fēng)險控制制度，對各個風(fēng)險管理體系進行優(yōu)化，提升銀行資金的流動能力，拓展行政管理方式，加強調(diào)控的能力[2]。再次，創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)，提高待用資產(chǎn)負(fù)債的流通程度，加強與理財、提供咨詢服務(wù)的公司進行合作，擴展中間業(yè)務(wù)。最后，積極引進風(fēng)險管理人才，隨著電子票據(jù)的市場細(xì)化和分工，該領(lǐng)域的風(fēng)險管理人才將非常緊缺，除了積極從外部引進風(fēng)險管理人才外，還應(yīng)注重對銀行內(nèi)部人才的培養(yǎng)，因為原有員工更熟悉銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)，對內(nèi)部的風(fēng)險認(rèn)識的也更加深刻。

第2篇

[關(guān)鍵詞] 銀承匯票 風(fēng)險防范

商業(yè)匯票按承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是指匯票到期時,銀行按票面金額向收款人或被背書人支付款項的匯票,是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的一種承兌。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展,銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中發(fā)揮的作用越來越大,已成為企業(yè)的重要融資工具。但隨著這項業(yè)務(wù)向廣度和深度擴展,企業(yè)在收取和使用銀行承兌匯票時的風(fēng)險也越來越大。下面從銀行承兌匯票風(fēng)險表現(xiàn)形式、企業(yè)在發(fā)生銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險特點,以及風(fēng)險控制措施三方面,簡述企業(yè)應(yīng)采取何種防范措施來加強銀行承兌匯票風(fēng)險管理,建立全面風(fēng)險管理體系,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、銀行承兌匯票風(fēng)險表現(xiàn)形式

從銀行的角度來說,由于內(nèi)部人員審查不嚴(yán)或內(nèi)外勾結(jié)采取欺詐等多種原因存在,導(dǎo)致銀行承兌匯票簽發(fā)后,企業(yè)因經(jīng)營風(fēng)險無力支付票款或內(nèi)外勾結(jié)人員攜款潛逃,對簽發(fā)或承兌銀行來說,都會有墊付資金的風(fēng)險。從企業(yè)的角度來說,收取銀行承兌匯票時要注意是否是假票,而在保管和使用即背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌收款過程中,要注意銀行承兌匯票是否會毀損丟失、被人詐騙冒領(lǐng)、承擔(dān)貼現(xiàn)銀行追索責(zé)任以及收款不能或不能按時收款等銀行承兌匯票管理風(fēng)險。

二、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險特點分析

1.出票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險

(1)銀行承兌匯票出票時的風(fēng)險。出票企業(yè)因真實的商品和勞務(wù)交易關(guān)系向供應(yīng)商簽發(fā)銀行承兌匯票時,應(yīng)先與銀行簽訂銀行承兌協(xié)議書,明確企業(yè)和銀行雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。在協(xié)議書中應(yīng)盡量避免交存保證金以及提供抵押擔(dān)保等條款,從而規(guī)避因簽發(fā)銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現(xiàn)流轉(zhuǎn)不暢、影響資金使用效益的風(fēng)險。

(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風(fēng)險。企業(yè)因購買商品或勞務(wù)簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應(yīng)商時,會發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風(fēng)險。

銀行承兌匯票在保管過程中,因為保管不善有可能發(fā)生丟失、損毀和搶盜風(fēng)險;因為內(nèi)部控制制度不完善,也有可能發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)進行舞弊等風(fēng)險,給公司造成重大財產(chǎn)損失。

(3)銀行承兌匯票簽章轉(zhuǎn)讓和到期付款時的風(fēng)險。出票企業(yè)將簽章妥當(dāng)后的銀行承兌匯票直接交給收票企業(yè)。除非有真實交易,出票企業(yè)不能對自己簽發(fā)的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)和承兌收款業(yè)務(wù)。出票企業(yè)在簽章轉(zhuǎn)讓時應(yīng)確保銀行承兌匯票不出差錯地交給收票企業(yè),以防他人詐騙冒領(lǐng)。

當(dāng)出票企業(yè)對即將到期的銀行承兌匯票籌集承兌資金時,若企業(yè)出現(xiàn)暫時的資金支付困難,一旦承兌銀行要求企業(yè)履行抵押擔(dān)保條款,就有可能造成企業(yè)的正常生產(chǎn)受到重大影響。企業(yè)在銀行承兌匯票到期付款前應(yīng)及時回籠貨款,籌集到期支付資金,防止在銀行承兌匯票到期時出現(xiàn)支付不能的風(fēng)險。

2.收票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險

(1)銀行承兌匯票收取時的風(fēng)險。企業(yè)因銷售商品或勞務(wù)收取客戶簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓來的銀行承兌匯票時,有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。

(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風(fēng)險。收票企業(yè)在銀行承兌匯票移交和保管時有可能發(fā)生的風(fēng)險與上述出票企業(yè)相同。

(3)銀行承兌匯票背書時的風(fēng)險。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)可分為背書轉(zhuǎn)讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。背書轉(zhuǎn)讓指企業(yè)因購買商品或勞務(wù)將銀行承兌匯票背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銷售方企業(yè)的一種行為。背書貼現(xiàn)是指企業(yè)在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按照一定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息,以票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給企業(yè)的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款,是指企業(yè)一般在銀行承兌匯票到期前10天內(nèi)委托開戶銀行對承兌銀行進行提示付款、辦理委托收款的一種行為。

三種背書行為中,因存在銀行承兌匯票的移動,均存在丟失和毀損的風(fēng)險;背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關(guān)證明,從而產(chǎn)生不能按時付款或收款的風(fēng)險。在背書轉(zhuǎn)讓和背書貼現(xiàn)過程中,還存在承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險。在背書承兌過程中,要在提示付款期內(nèi)及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款,避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風(fēng)險。

三、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制措施

根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在上述出票和收票階段、移交和保管階段以及背書使用和兌付階段可能產(chǎn)生的風(fēng)險,現(xiàn)將筆者在實際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡述如下。

1.提高銀行承兌匯票業(yè)務(wù)崗位人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險防范意識和管理能力

企業(yè)要從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強經(jīng)辦人員的教育和培訓(xùn)力度,提高他們在處理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險意識、法律意識以及管控能力。

(1)在簽發(fā)銀行承兌匯票時,企業(yè)要根據(jù)貨款回籠和融資計劃來確定其到期日,以防到期時不能繼續(xù)“滾簽”或經(jīng)營不善導(dǎo)致銀行墊款,影響企業(yè)信譽。

(2)在收取銀行承兌匯票時,經(jīng)辦人員應(yīng)建立電子臺賬,并進行真?zhèn)涡缘谋嬲J(rèn)工作和電報查詢工作,以防收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票;企業(yè)可以根據(jù)承兌銀行的規(guī)模和信用以及業(yè)務(wù)往來過程中的經(jīng)驗,確定銀行承兌匯票收取范圍,以防在辦理委托收款時不能及時收到承兌銀行或信用社的承兌款。

(3)在進行賬務(wù)處理時,要復(fù)印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單,以便本企業(yè)或下手在背書階段出現(xiàn)問題時及時聯(lián)系相關(guān)單位,防止推諉扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。

(4)在銀行承兌匯票背書時,經(jīng)辦人員要對背書的內(nèi)容書寫完整、簽章清晰,不得潦草模糊;根據(jù)臺賬所示明細(xì),在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款,確保承兌款在到期日到賬。

2.設(shè)置合理的不相容崗位,建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度

為保障銀行承兌匯票安全,避免丟失、盜竊和毀損風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)與所在地銀行或保安公司簽訂票據(jù)托管協(xié)議,制定托管方式下的銀行承兌匯票管理制度,由專人保管銀行承兌匯票,及時做好銀行承兌匯票移交和盤點工作。如保管箱采用雙鑰匙打開辦法、雙人盤點、實物管理人員和記賬人員分開等操作辦法。在背書使用時需要當(dāng)面交票的,收票單位應(yīng)向背書單位出具委托書,寫明領(lǐng)取人的姓名和身份證號碼。

3.將銀行承兌匯票收取和使用與企業(yè)的營銷和采購政策相結(jié)合,目標(biāo)是在銷售時盡量少收票據(jù),在采購時多使用票據(jù),提高資金使用效益,減少營運風(fēng)險

目前簽發(fā)的多為不帶息銀行承兌匯票,企業(yè)所能考慮的是在銷售貨物或勞務(wù)后,若客戶以銀行承兌匯票結(jié)算,則在接收時按一定的貼現(xiàn)利率計算收取客戶利息,或者接收時直接貼現(xiàn),由客戶承擔(dān)貼現(xiàn)利息。在采購時,較好的做法是對供應(yīng)商采取準(zhǔn)入制度,將是否接受銀行承兌匯票結(jié)算作為一項較大分值的打分項,并在簽訂合同時將銀行承兌匯票結(jié)算予以明確。企業(yè)在背書給供應(yīng)商時應(yīng)盡量不承擔(dān)貼息,即使承擔(dān)也應(yīng)該是在已收取客戶貼現(xiàn)利息的額度內(nèi),這樣既可發(fā)揮票據(jù)的支付流通功能,也不會增加額外的財務(wù)費用。

4.推動電子銀行承兌匯票使用,降低紙質(zhì)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)移和保管過程中的風(fēng)險

電子商業(yè)匯票是出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票是指由銀行或財務(wù)公司承兌的電子商業(yè)匯票。

為進一步推動國內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)市場發(fā)展,便利企業(yè)支付和融資,中國人民銀行于2008年1月決定組織建設(shè)電子商業(yè)匯票系統(tǒng),2009年10月28日系統(tǒng)正式建成并投入運行。電子銀行承兌匯票與紙質(zhì)銀行承兌匯票比較,具有以下優(yōu)勢:

(1)降低交易成本、提高交易效率。電子銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易均采用網(wǎng)上交付,票據(jù)的交付過程和清算均有電子商業(yè)匯票系統(tǒng)代為完成,雙方確認(rèn)后即可完成交易。相比傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù),可節(jié)省票據(jù)運輸、審核、查詢、清點和保管等環(huán)節(jié),提高了交易效率、大幅節(jié)約了保管票據(jù)的人力和物力。

(2)降低票據(jù)偽造、變造和克隆等欺詐風(fēng)險以及攜帶和轉(zhuǎn)讓風(fēng)險。根據(jù)人民銀行制定的交易規(guī)則,電子銀行承兌匯票線上清算和線下清算均使用經(jīng)過安全認(rèn)證的電子數(shù)據(jù)流和可靠的電子簽名,能夠抑制假票和克隆票犯罪,降低偽假票據(jù)風(fēng)險、降低紙質(zhì)票據(jù)攜帶和轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險。

第3篇

摘要：銀行承兌匯票是經(jīng)濟活動中最廣為使用的商業(yè)匯票之一，S公司近年來在銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)中暴露出的問題具有普遍性，本文基于對S公司銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)使用中的風(fēng)險剖析，提出了對銀行承兌匯票管理的風(fēng)險防范措施，旨在給企業(yè)銀行承兌匯票的管理提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險管控

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，銀行承兌匯票在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮著越來越大的作用，與此同時，銀行承兌匯票引發(fā)的經(jīng)濟案件也時有發(fā)生，票據(jù)市場的健康發(fā)展存在一定的隱患。

一、銀行承兌匯票的概念和市場應(yīng)用

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的銀行承兌匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票同為商業(yè)匯票，區(qū)別于商業(yè)承兌匯票的是，銀行承兌匯票是銀行信用，而商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，相比之下，銀行承兌匯票具有信用等級高、流通性強等優(yōu)勢。

銀行承兌匯票對買方企業(yè)來說，能利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資金購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，同時也降低了資金成本，相當(dāng)于獲得了承兌期內(nèi)的免息貸款；對賣方企業(yè)來說，對現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力，同時獲得資金的保障，并能用之貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓，確保生產(chǎn)經(jīng)營順暢進行。由于能同時滿足買賣雙方的共同需要，銀行承兌匯票在金融市場上得到了廣泛的應(yīng)用，但由于市場規(guī)制還不健全等原因，其也成為不法分子用來騙取巨額財產(chǎn)的工具。企業(yè)應(yīng)積極提高對銀行承兌匯票風(fēng)險的識別和防御能力。

二、銀行承兌匯票的管理現(xiàn)狀和風(fēng)險

銀行承兌匯票被越來越多地使用的同時，也匯集了大量的金融風(fēng)險，企業(yè)由此產(chǎn)生經(jīng)濟損失的案例正在逐年攀升，相關(guān)的訴訟也逐年增多。結(jié)合S公司銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)過程中暴露出的問題，主要包括以下五個方面：

（一）票據(jù)遺失、毀損及瑕疵風(fēng)險。S公司收到G公司背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票一份，金額100萬元，S公司前手W公司承兌匯票財務(wù)印鑒章不清晰，兌付行要求其出具承兌匯票不清晰的說明，而此時W公司已瀕臨破產(chǎn)，很難找到辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的人員。這種情況下，銀行一般有兩種處理方式，一是取得該單位的工商吊銷證明文件，二是取得蓋章。但W公司并未辦理工商吊銷，吊銷證明文件無從獲取，導(dǎo)致承兌匯票到期不能托收成功。經(jīng)過對S公司近兩年的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票一般會出現(xiàn)以下幾種票面問題：（1）承兌背書簽章不清晰；（2）匯票票面有污漬，票面簽章無法清晰辨別，票面有破損或撕裂；（3）匯票票面字跡不夠清楚，或有涂改；（4）匯票票面項目填寫不齊全；（5）匯票票面金額大小不一致；（6）承兌期限超過6個月（非電子銀行承兌匯票）；（7）銀行承兌匯票交接時發(fā)生丟失或郵寄時丟失；（8）背書不連續(xù)，或背書前后不符合邏輯關(guān)系。

（二）票據(jù)欺詐風(fēng)險。S公司收到B公司背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票一份，金額20萬元，后B公司前手C公司謊稱該承兌匯票已經(jīng)遺失，要求法院做出除權(quán)判決，法院通知利害關(guān)系人申報權(quán)利，待公示催告期屆滿后，法院便作出除權(quán)判決，申請人持法院判決向付款行申請付款。待實際票據(jù)權(quán)利人S公司在票據(jù)到期時向銀行請求付款時，才發(fā)現(xiàn)這張承兌匯票已被掛失止付，且票據(jù)款項已被提取。法院公示催告往往在地方性報紙上公告，票據(jù)實際持有人未及時掌握公告信息，也沒及時申報權(quán)利，導(dǎo)致?lián)p失。

（三）收取變造票、偽造票和克隆票的風(fēng)險。很多不法分子往往依托真票進行造假，克隆匯票以假亂真，在票面真假鑒別能力不高，缺少現(xiàn)金防偽儀器的情況下，僅憑肉眼觀察很難鑒定。其中變造票是通過更改真票的局部信息來達到詐騙目的的票據(jù)，防偽功能齊全，欺騙性很大，金融風(fēng)險也極大。偽造票是全部進行偽造做成假票據(jù)，是憑空捏造出來的票據(jù)。而克隆票是通過克隆真票的票面信息，加以相關(guān)的造票技術(shù)來制作假票，即克隆票的票面信息是正確的，但這張票據(jù)紙張卻是假的，由于克隆票的成本比變造票的要低，成功率比偽造票的要高，所以在三種假票據(jù)中，此種假票據(jù)較多。

（四）相關(guān)人員知識匱乏引發(fā)管理風(fēng)險。筆者對S公司頻繁接觸承兌匯票業(yè)務(wù)的10名購銷人員進行了調(diào)查和詢問，發(fā)現(xiàn)主要存在下列問題。

1.缺乏對承兌匯票的風(fēng)險認(rèn)識。承兌匯票相當(dāng)于是一種現(xiàn)金等價物，應(yīng)當(dāng)按照保管等額現(xiàn)金的方式進行保管，而實際上，員工對承兌匯票的敏感程度遠(yuǎn)低于對現(xiàn)金的敏感程度，上述經(jīng)辦承兌匯票業(yè)務(wù)的10名員工中，僅有2名認(rèn)為承兌匯票的給付最好不采用郵寄的方式，80%的員工認(rèn)為郵寄承兌匯票不會產(chǎn)生風(fēng)險，但如果換成是現(xiàn)金，員工則一致認(rèn)為不能郵寄。

2.缺乏對承兌匯票真?zhèn)巍㈣Υ玫蔫b別能力。承兌匯票可能會被變造、克隆、偽造，也可能會在取得時存有瑕疵，對于真假票，員工不能準(zhǔn)確區(qū)分。如果不能在收取承兌匯票時及時識別，取得承兌匯票后，會引發(fā)票據(jù)風(fēng)險，如果持有至到期托收，就完全可能變成公司的一項損失。

3.缺乏對承兌匯票相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。員工普遍不了解承兌匯票的一些規(guī)范性限制，不能準(zhǔn)確識別不規(guī)范的票據(jù)，例如，紙質(zhì)承兌匯票一般不超過6個月，背書轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)完整，書寫必須規(guī)范，印鑒章必須清晰等。

（五）電子銀行承兌匯票普及程度較低。雖然近幾年在中國人民銀行的大力推動下，電子銀行承兌匯票有了一定程度的發(fā)展，在防范票據(jù)風(fēng)險方面起到了一定的作用，但在整個銀行承兌匯票中的占比仍然較低，主要是市場對銀行承兌匯票的認(rèn)可度還不高，根據(jù)S公司所在區(qū)域的工行統(tǒng)計，客戶對電子承兌匯票的使用量只占總使用量的8.6%。經(jīng)過對S公司的供應(yīng)商調(diào)查發(fā)現(xiàn)，3/4的供應(yīng)商尚未開通接收電子銀行承兌匯票的網(wǎng)銀平臺，1/3的供應(yīng)商持票后會選擇在收到票據(jù)后貼現(xiàn)換取現(xiàn)金，他們普遍認(rèn)為紙質(zhì)承兌匯票市場認(rèn)可度更高，而不愿接受電子銀行承兌匯票。S公司1/3的供應(yīng)商非本地，有部分供應(yīng)商的銀行承兌匯票是通過郵寄的方式送達，存在郵寄風(fēng)險。公司財務(wù)部在力推電子銀行承兌匯票后，僅有幾家開通了電子銀行承兌匯票接收平臺的供應(yīng)商表示以后愿意接收電子銀行承兌匯票。

三、如何提高對企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險的管控

銀行承兌匯票的風(fēng)險是客觀存在的，但只要我們嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，不斷完善內(nèi)部控制，加強銀行承兌匯票的管理，就可以預(yù)防和減少風(fēng)險。總結(jié)銀行承兌匯票日常管理的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)著力于以下幾個方面進行風(fēng)險管控：

（一）建立完善的企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險管控制度。嚴(yán)格規(guī)定經(jīng)辦銀行承兌匯票的手續(xù)和流程，形成一套有效的管理辦法，并對相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行專項培訓(xùn)，規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的手續(xù)，提高業(yè)務(wù)人員對銀行承兌匯票的識別能力和敏感性，降低公司因此可能產(chǎn)生的經(jīng)濟風(fēng)險，減少票據(jù)法律糾紛。

（二）規(guī)范票據(jù)轉(zhuǎn)讓流程。企業(yè)應(yīng)規(guī)范銀行承兌匯票操作的各項流程，從收取、背書轉(zhuǎn)讓、托收、開具到兌付等都要及時準(zhǔn)確地做好電子臺賬，同時做好票據(jù)到期日提醒，票據(jù)在手標(biāo)志等。收取票據(jù)后應(yīng)等同于現(xiàn)金進行保管，并實時盤點對賬。在辦理收取、背書、質(zhì)押或貼現(xiàn)等手續(xù)時，應(yīng)復(fù)印票據(jù)備查。在簽發(fā)銀行承兌匯票時，應(yīng)留有簽發(fā)記錄，并要求領(lǐng)取人提供收據(jù)及相應(yīng)的身份證明、領(lǐng)取票據(jù)的委托授權(quán)書等。

（三）履行票據(jù)查詢程序。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎對待易發(fā)生惡意掛失單位和地區(qū)的銀行承兌匯票，關(guān)注掛失止付等相關(guān)信息，盡可能降低銀行承兌匯票的結(jié)算風(fēng)險。對于達到一定金額以上的銀行承兌匯票，企業(yè)應(yīng)建立重點關(guān)注臺賬，并按照臺賬信息，主動到當(dāng)?shù)劂y行辦理票據(jù)查詢，同時定期查詢付款地的票據(jù)公示公告網(wǎng)信息，防止所持有的承兌匯票被惡意掛失止付或公示催告，在經(jīng)銀行查詢反饋信息無不良時，方可收取入庫。

（四）查看出票人信息，重視付款人信譽。企業(yè)收到銀行承兌匯票后，應(yīng)重點查看出票單位，以保證出票人有足額償付能力。付款人的信譽對于持票人是否能到期托收款項最為關(guān)鍵，如果付款人信譽好，償付能力強，即使收到的票據(jù)存有瑕疵等致使兌付行拒絕兌付，持票人仍然可以將承兌匯票退還給付款人，要求其直接支付現(xiàn)金。

（五）推廣使用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是紙質(zhì)銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，卻具有紙質(zhì)承兌匯票不可比擬的優(yōu)勢，電子銀行承兌匯票安全、高效，全部流轉(zhuǎn)過程通過網(wǎng)銀端完成，降低了票據(jù)被克隆、變造、偽造及丟失、損毀等各種風(fēng)險。其票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒有區(qū)別，所不同的是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質(zhì)實物票據(jù)，以電子章取代實體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞，實現(xiàn)了票據(jù)業(yè)務(wù)過程的電子化。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風(fēng)險，大大提升了票據(jù)的流轉(zhuǎn)效率，降低了人力及財務(wù)成本。電子銀行承兌匯票最長票期從6個月延長至1年，最大票額從1億元放大至10億元，流動性好、短期融資能力強。企業(yè)推廣使用電子銀行承兌匯票能降低票據(jù)流轉(zhuǎn)過程中各種可能的風(fēng)險，同時提高流轉(zhuǎn)效率。

（六）加強相關(guān)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。企業(yè)應(yīng)重視提升員工對銀行承兌匯票的認(rèn)識水平，提高員工對變造票、偽造票和克隆票的鑒別能力，加強對銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)過程的培訓(xùn)，并形成一套切實可行的標(biāo)準(zhǔn)化管理流程。在人員崗位交流后，新接手銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的人員能依照標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)定，迅速開展相關(guān)工作。S

參考文獻：

1.陳東.將收到的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金等價物的思考[J].會計之友，2014，（31）.