科技公司財(cái)務(wù)管理范文
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第1篇
關(guān)鍵詞：科技革新；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)實(shí)踐
隨著信息時(shí)代的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，科技革新給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的變化，這些變化主要表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、形式、內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)觀念、實(shí)踐活動(dòng)上的變化。如下圖：
科技革新對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響
一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的變化
科技革新在增強(qiáng)人們利用自然能力的同時(shí)，也加重了人們對(duì)于資源的消耗以及環(huán)境的破壞，企業(yè)為了追求利潤(rùn)更是容易如此，這勢(shì)必會(huì)引起社會(huì)和民眾的不滿(mǎn)，最終可能會(huì)威脅到企業(yè)自身的生存；然而與此同時(shí)，恰當(dāng)?shù)厥褂每萍寄苁官Y源的利用率提高，通過(guò)一定的技術(shù)如污水處理技術(shù)等能減少對(duì)環(huán)境的危害。
技術(shù)革新帶來(lái)的兩方面后果促使企業(yè)調(diào)整自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。由過(guò)去人們明確而單一的目標(biāo)，即追求企業(yè)利益的最大化，通俗的講就是要使企業(yè)掙到更多的錢(qián)，逐漸轉(zhuǎn)換為追求利益主體的多元化，企業(yè)發(fā)展不僅是為了企業(yè)自身，也希望能使所有參與企業(yè)運(yùn)作過(guò)程的主體的利益最大化，不僅僅包括企業(yè)股東們的利益，也包括企業(yè)中的員工、政府等等各方，同時(shí)這也使得企業(yè)在制定目標(biāo)時(shí)，會(huì)考慮到更多方面的因素，如對(duì)環(huán)境的影響因素、公眾可能產(chǎn)生的反映等等，因而有時(shí)會(huì)專(zhuān)門(mén)留有預(yù)算以治理環(huán)境污染等等，這也可以反映出企業(yè)社會(huì)責(zé)任感的不斷增強(qiáng)。例如：重慶市電力公司開(kāi)展SG186信息系統(tǒng)建設(shè)，推行ERP成熟套裝軟件，應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，無(wú)疑都是借助技術(shù)成果應(yīng)用于管理提升。
二、財(cái)務(wù)管理形式的變化
科技的革新不僅僅間接地影響到財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，其科技本身也能對(duì)財(cái)務(wù)管理的方式方法產(chǎn)生重大影響?？萍嫉难该桶l(fā)展導(dǎo)致計(jì)算機(jī)等多媒體設(shè)備的廣泛普及，電算化的財(cái)務(wù)管理方法也隨之變得非常普遍，現(xiàn)如今已成為會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)學(xué)生的必修課和必備技能。這使得人們能更快捷、方便、直接地獲得最新的數(shù)據(jù)，同時(shí)也在極大程度上便利了人們對(duì)繁瑣數(shù)據(jù)的處理。
同時(shí)，科技革新導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理變得更復(fù)雜，不再是局限于過(guò)去單純的對(duì)于物質(zhì)財(cái)務(wù)的管理，而擴(kuò)展到包括對(duì)于知識(shí)資本等一些無(wú)形資本的管理，因而也就促使了財(cái)務(wù)管理由最基本的、籠統(tǒng)的方法衍生出各種有針對(duì)性、獨(dú)特性的多種新的方法，比如風(fēng)險(xiǎn)決策方法，反映知識(shí)、人力資本在內(nèi)的分析方法等等，使得財(cái)務(wù)管理方法更好地適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，跟上科技革新的步伐。
三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變化
科技革新在給企業(yè)帶來(lái)巨大收益的同時(shí)，其導(dǎo)致企業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)也是進(jìn)一步加大。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，一個(gè)企業(yè)若能很好地利用科技革新、發(fā)現(xiàn)一些可供開(kāi)發(fā)、有收益并且有吸引力的項(xiàng)目，就能從科技進(jìn)步中收獲巨大的利益，然而巨大利益的背后往往隱藏著看不見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，科技的進(jìn)步使企業(yè)面臨的收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)增加。企業(yè)作為一個(gè)以營(yíng)利為目的的主體，當(dāng)然不會(huì)希望時(shí)時(shí)受到風(fēng)險(xiǎn)的威脅，因而如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)也就成為了財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要的內(nèi)容。在過(guò)去人們也許也曾經(jīng)考慮到過(guò)類(lèi)似的問(wèn)題，但又會(huì)因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、融資途徑的增多等因素而變得更加復(fù)雜，更需要人們的全盤(pán)考慮。
如從籌集資金的途徑來(lái)看，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)放棄原有的簡(jiǎn)單直接的集資，而通過(guò)可轉(zhuǎn)換債券和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的方法，間接獲取資金，減少風(fēng)險(xiǎn)威脅；同時(shí)，投資的背后可能存在著的巨大風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)迫使人們?cè)谥贫ㄍ顿Y方案、動(dòng)用投資款項(xiàng)時(shí)更慎重、謹(jǐn)慎。最后，在資金消耗方面，也會(huì)發(fā)生一定的變化，由于追求利益主體多元化和財(cái)務(wù)目標(biāo)綜合化，人們不會(huì)再只是單純地一味地?cái)U(kuò)大投資、擴(kuò)大再生產(chǎn)，而是綜合考慮各方面的因素，如對(duì)于知識(shí)資本的重視會(huì)使得企業(yè)投入更多的資金來(lái)培養(yǎng)人才；同時(shí)也會(huì)注重把對(duì)環(huán)境的影響降到最低。
四、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)觀念的變化
過(guò)去，人們普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)管理中很重要的一個(gè)部分就是把可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同樣的投資方案擺在人們面前，人們也往往會(huì)傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)比較小的那一個(gè)，盡管可能受益也更少。但是，科技革新卻從某種程度上改變了這種傳統(tǒng)的觀念?？萍几镄聨?lái)的產(chǎn)品和服務(wù)由于是初次投入市場(chǎng)，其產(chǎn)生的市場(chǎng)效果不盡明朗，因而存在著的風(fēng)險(xiǎn)極大，然而，與此同時(shí)，作為第一個(gè)“吃螃蟹”的人，在面臨極大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，于之相反的收益也是極大的，畢竟也許人人都能賣(mài)這個(gè)東西，但只有一個(gè)人是第一個(gè)賣(mài)這種東西的。
由此可見(jiàn)，科技革新給企業(yè)帶來(lái)的是高收益和高風(fēng)險(xiǎn)并存的局面。若企業(yè)還抱殘守缺，死守舊的觀念，那么就很難在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)觀念的變化并不意味著在投資時(shí)只看收益，而是要綜合考慮兩方面因素，在既定的收益水平上追求相比較而言較低的風(fēng)險(xiǎn)，這就是科技革新造成的風(fēng)險(xiǎn)觀念的變化。
五、科技革新對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的影響
科技革新對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的影響是基于財(cái)務(wù)管理的理論變化而產(chǎn)生的。理論指導(dǎo)實(shí)踐，理論產(chǎn)生了變化，其指導(dǎo)下的實(shí)踐必然會(huì)有所改變。其實(shí)有一些財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的改變?cè)谏衔亩级喽嗌偕偬岬搅艘恍?，這里就只是簡(jiǎn)單的舉一些具體的例子，比如在投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善，對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的重視而導(dǎo)致的對(duì)軟資本投資力度的加大以及在分配企業(yè)成果方面的方式的完善等等，都是基于科技革新而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的變化。
針對(duì)上述科技革新對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)也應(yīng)以積極的行動(dòng)去迎接科學(xué)技術(shù)。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
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第2篇
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度依據(jù)《公司法》明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司正常的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。
第三條本制度由會(huì)計(jì)核算的一般原則、主要政策、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表及附注等組成。
第四條本制度適用于杭州歌本科技有限公司。
第五條本制度是公司財(cái)務(wù)工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第六條公司應(yīng)切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度奠定基礎(chǔ)。
第二章會(huì)計(jì)核算體制
第七條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)
1、公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
2、公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；
財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。
3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專(zhuān)門(mén)辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員；財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。
4、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：
（1）全面領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)整個(gè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，依《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)規(guī)章及總經(jīng)理的授予權(quán)限行使職責(zé)；
（2）嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督；
（3）建立、完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作體系，合理配備財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，考核財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)，提報(bào)公司獎(jiǎng)懲；
（4）根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)分配方案及彌補(bǔ)虧損方案；
（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確，審核公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告，并在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字；
（6）組織財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出改進(jìn)措施，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
（7）領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)工作；
（8）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。
5、財(cái)務(wù)部職責(zé)：
（1）在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)，建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行；
（2）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；
（3）編制公司財(cái)務(wù)預(yù)決算；
（4）加強(qiáng)公司各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支的合理、合法性；
（5）定期或不定期組織財(cái)產(chǎn)清查，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整；
（6）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理，協(xié)調(diào)、辦理各項(xiàng)稅務(wù)事宜；
（7）負(fù)責(zé)公司資金管理，具體負(fù)責(zé)融資（不包括股權(quán)投資和對(duì)外公開(kāi)發(fā)行
的債務(wù)融資）、擔(dān)保事項(xiàng)；
（8）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作管理及日常維護(hù)；
（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第八條賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬；倉(cāng)庫(kù)同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬、實(shí)物賬，登記核算原材料、輔助材料等財(cái)產(chǎn)物資。
第九條內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度包含：
1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離；
為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內(nèi)部稽核、定期輪崗。
2、內(nèi)部稽核，明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。
3、內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格
式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。
6、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。
第十條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序
第十一條會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十二條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生的事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。
第十三條會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
第十四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。
第十五條登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔賬簿?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)啟用表，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
第十六條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報(bào)送。
第四章財(cái)務(wù)報(bào)告
第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30 號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31 號(hào)－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32 號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》等規(guī)定執(zhí)行。
第十八條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：
1、資產(chǎn)負(fù)債表；
2、利潤(rùn)表；
3、現(xiàn)金流量表；
4、有關(guān)附表。
第十九條會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。
2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明。
3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。
4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。
5、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目做進(jìn)一步說(shuō)明。
第二十條本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。季度報(bào)告是指每三個(gè)月結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)情況表；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十一條本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供。
第二十二條季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后30 天內(nèi)對(duì)外提供；中期年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60 天內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4 個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。
第二十三條本公司會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章利潤(rùn)分配
第二十四條公司交納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：
1、補(bǔ)上一年度的虧損；
2、提取法定公積金百分之十；
3、支付股東股利。
公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)。
第二十五條公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利的派發(fā)事項(xiàng)。
第六章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作
第二十六條記賬要求
1、各種會(huì)計(jì)記錄中的內(nèi)容及數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、清晰。
2、各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷(xiāo)原始記錄，再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確
記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。
3、各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。
第二十七條會(huì)計(jì)憑證
1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。
2、會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)
（1）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種：
① 自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫(kù)單等。
② 外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。
（2）記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。
（3）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì)計(jì)科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
第二十八條原始憑證的要求
1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
3、職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，不得退還原借款憑證，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據(jù)，但必須寫(xiě)明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。
第二十九條記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。
1、填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。
2、摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明：
（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)；
（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)；
（3）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數(shù)量；
（4）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；
（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；
（6）待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因；
（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間。
3、記賬憑證應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把
原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑
證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)
開(kāi)出分割單進(jìn)行結(jié)算。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
4、記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。一組會(huì)計(jì)分錄使用兩張以上
記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào)。
第三十條登記賬簿
1、按規(guī)定合理設(shè)置賬簿。登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬。
2、記賬時(shí)，應(yīng)將憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。
3、各種賬薄按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
4、凡需結(jié)出余額的賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內(nèi)用“O”號(hào)表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品（物資、用品）明細(xì)賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。
5、每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉(zhuǎn)記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額，并將計(jì)出余額等記入次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。
6、記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯(cuò)誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn)，在劃紅線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯(cuò)可只劃去錯(cuò)誤部分進(jìn)行更正。
7、按月完成記賬、結(jié)賬。
8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個(gè)月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計(jì)”，并結(jié)出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計(jì)數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。
9、對(duì)賬。會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對(duì)；銀行賬每月至少核對(duì)一次，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉(cāng)儲(chǔ)管理等有關(guān)職能部門(mén)的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期（每月）進(jìn)行對(duì)賬。在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結(jié)清賬目。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變更，必須辦理財(cái)產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，結(jié)清手續(xù)。
第三十一條原始記錄的管理
1、凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。
2、財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十二條財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
第七章會(huì)計(jì)檔案管理度
第三十三條為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理和收集整理工作，有效地保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案，為公司各項(xiàng)工作服務(wù)，現(xiàn)制定會(huì)計(jì)檔案管理工作制度。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
第三十五條會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵守紀(jì)律，具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時(shí)整理歸檔，集中管理，任何個(gè)人不得私自保管。
第三十六條財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門(mén)編制清冊(cè)移交檔案部門(mén)保管，會(huì)計(jì)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章，各執(zhí)一份。
第三十七條會(huì)計(jì)檔案使用過(guò)程中必須按照有關(guān)規(guī)定作好保密工作。
第三十八條財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。
第三十九條公司內(nèi)各部門(mén)因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。
第四十條外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。
第四十一條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。
第四十二條若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。
第四十三條查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷(xiāo)毀檔案。
第四十四條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
第四十五條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
第四十六條會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。
第四十七條會(huì)計(jì)檔案資料保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同鑒定。對(duì)一些需要繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審查，編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，并經(jīng)一定的批準(zhǔn)手續(xù)，方可進(jìn)行銷(xiāo)毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。
第九章會(huì)計(jì)電算化管理制度
第四十八條為保證會(huì)計(jì)電算化正常運(yùn)轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。
第四十九條公司根據(jù)財(cái)政有關(guān)規(guī)定選用合適的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。
第五十條電算化操作人員須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，經(jīng)系統(tǒng)管理員設(shè)置相應(yīng)權(quán)限后方可有權(quán)進(jìn)行系統(tǒng)操作。
第五十一條電算化操作人員必須使用其真實(shí)姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時(shí)修改自己的口令，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由自己承擔(dān)責(zé)任。不得擅自將操作權(quán)限提供給他人使用。
第五十二條電算化操作人員在操作過(guò)程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)查詢(xún)，不得擅自修改或作廢。
第五十三條電算化人員操作完畢后，必須及時(shí)退出系統(tǒng)。
第五十四條對(duì)輸入系統(tǒng)的憑證，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對(duì)現(xiàn)有的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無(wú)誤。
第五十五條系統(tǒng)管理人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，每月應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印單據(jù)、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行存檔，以防止意外事故的發(fā)生。
第五十六條存貯在硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須建立數(shù)據(jù)備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質(zhì)，應(yīng)存放在不同的地點(diǎn)保管，并按會(huì)計(jì)檔案的保存期限存檔。
第五十七條未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自刪除系統(tǒng)中任何數(shù)據(jù)。
第十章發(fā)票管理制度
第五十八條根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。
第五十九條本制度所稱(chēng)發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。
第六十條工作職責(zé)
1、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。
2、各種票據(jù)的種類(lèi)、使用范圍由財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)法規(guī)確定。
第六十一條管理規(guī)定：
1、銷(xiāo)售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)票時(shí)應(yīng)詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤，數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專(zhuān)柜保管。
2、發(fā)票的領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部由專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票管理，設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用發(fā)票需進(jìn)行登記日期、數(shù)量、發(fā)票金額、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。
3、發(fā)票的使用：
（1）發(fā)票的開(kāi)具必須以真實(shí)的銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)為前提。
（2）開(kāi)具增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確的購(gòu)貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、稅務(wù)登記號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、銀行賬號(hào)等。
（3）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)章及規(guī)定的各種印章。不得上下聯(lián)不一致，不得開(kāi)具假發(fā)票，發(fā)票作廢要加蓋作廢章，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。
（4）如果開(kāi)出的發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回，才能給對(duì)方換開(kāi)新發(fā)票。
（5）公司購(gòu)買(mǎi)任何物品、支付各種費(fèi)用都必須按規(guī)定向?qū)Ψ剿饕l(fā)票和購(gòu)物清單，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后必須得附有夠物小票，否則不予報(bào)銷(xiāo)。公司員工在取得發(fā)票時(shí)必須仔細(xì)審核發(fā)票的合法性，發(fā)票開(kāi)具單位必須與收款單位一致，金額大小寫(xiě)一致，有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)正確。在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須同時(shí)附上購(gòu)物小票，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
（6）對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。
（7）公司員工對(duì)取得的發(fā)票要妥善保管，票據(jù)丟失不予報(bào)銷(xiāo)。
（8）公司員工應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用類(lèi)型填報(bào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，填寫(xiě)紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，且紙制單據(jù)應(yīng)與系統(tǒng)填報(bào)相符，以避免因填報(bào)不符而造成報(bào)銷(xiāo)延誤。
4、發(fā)票的檢查
（1）財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種發(fā)票的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。
（2）經(jīng)手發(fā)票業(yè)務(wù)人員的發(fā)票管理義務(wù)：
①鑒別發(fā)票真?zhèn)?，鑒定發(fā)票的有效性；
②發(fā)票報(bào)銷(xiāo)前妥善保管與留存；
③發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)的粘貼；
（3）財(cái)務(wù)部稽核人員在審核發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見(jiàn)進(jìn)行糾正；問(wèn)題嚴(yán)重的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。
（4）對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位及個(gè)人有權(quán)拒收。
第十一章其他管理
第六十二條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：
1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),按財(cái)務(wù)部要求分類(lèi)貼好附于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，通過(guò)提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)稽核進(jìn)行票據(jù)合規(guī)性審核，由財(cái)務(wù)出納辦理付款。
2、出納辦理收付款手續(xù)，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理，見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定。
第六十三條辦公用品的管理
1、采購(gòu)：財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)按批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)后，交部門(mén)驗(yàn)收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬，發(fā)票及驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬，結(jié)清賬務(wù)。
2、領(lǐng)用、發(fā)放：財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬。
3、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
第十二章附則
第六十四條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度作出修訂及解釋。
第六十五條本制度與公司相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。
第六十六條本制度解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。
第3篇
關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)管理；課程設(shè)計(jì)；實(shí)踐教學(xué)
中圖分類(lèi)號(hào)：G642.0？搖 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）13-0073-02
公司財(cái)務(wù)管理（Corporate Finance），也稱(chēng)作財(cái)務(wù)管理、公司融資或公司理財(cái)學(xué)，一直是所有經(jīng)濟(jì)類(lèi)、商科類(lèi)專(zhuān)業(yè)的必修課程。公司財(cái)務(wù)管理作為金融學(xué)中一個(gè)領(lǐng)域，著重于研究公司管理資金的活動(dòng)與財(cái)務(wù)決策，包括如何做投資決策，從而選擇能為公司創(chuàng)造價(jià)值的投資項(xiàng)目，以及如何確定最優(yōu)的融資結(jié)構(gòu)等。公司財(cái)務(wù)管理課程體現(xiàn)了會(huì)計(jì)學(xué)、投資學(xué)、金融市場(chǎng)與機(jī)構(gòu)等知識(shí)的綜合運(yùn)用，也是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。筆者在多年從事該課程的雙語(yǔ)教學(xué)實(shí)踐中總結(jié)出一些經(jīng)驗(yàn)，希望通過(guò)本文與其他學(xué)者交流。
一、課程設(shè)計(jì)思路
1.教材的選用。教材的選用對(duì)于課程的教學(xué)是非常重要的，基于筆者所教授的學(xué)生大都為國(guó)際合作課程的學(xué)生，大部分學(xué)生在國(guó)內(nèi)學(xué)習(xí)兩年后會(huì)到國(guó)外學(xué)習(xí)，所以筆者選用的教材為國(guó)外編著的教材。筆者選用的是斯蒂芬?A?羅斯（Stephen A. Ross）等編著的《公司理財(cái)精要雙語(yǔ)教學(xué)版》[1]。羅斯的公司財(cái)務(wù)管理教材認(rèn)可度教高的教材。首先，教材的章節(jié)設(shè)計(jì)合理，基本上每?jī)烧聻橐粋€(gè)主題，比如財(cái)務(wù)報(bào)表分析這個(gè)主題下包括財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用和現(xiàn)金流的計(jì)算，以及財(cái)務(wù)比率的計(jì)算與分析。這樣的結(jié)構(gòu)設(shè)置對(duì)于針對(duì)性的學(xué)習(xí)與練習(xí)也更有好處。其次，教材內(nèi)含有相應(yīng)金融計(jì)算器和excel的在財(cái)務(wù)管理上的使用教導(dǎo)，這樣也能提高計(jì)算的效率。許多國(guó)際認(rèn)可的資格考試，如CFA（注冊(cè)金融分析師）涉及到公司財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)容也是要求使用金融計(jì)算器的，學(xué)生在學(xué)習(xí)階段就使用工具計(jì)算，對(duì)學(xué)生將來(lái)參加相應(yīng)的考試或是工作會(huì)有所幫助。
2.教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)。由于所選用的教材覆蓋的內(nèi)容廣泛，在一個(gè)學(xué)期（每周3學(xué)時(shí)，共54學(xué)時(shí)）是無(wú)法全部完成的，所以根據(jù)本科教育的要求對(duì)教學(xué)范圍進(jìn)行選擇和刪減。按照不同的財(cái)務(wù)管理的主題，筆者在教學(xué)內(nèi)容上做了以下設(shè)計(jì)。主題1：理解財(cái)務(wù)報(bào)表和現(xiàn)金流量。這部分包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的分析，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的計(jì)算及分析，各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算及分析，杜邦財(cái)務(wù)分析法的應(yīng)用。主題2：現(xiàn)金流的價(jià)值確定。這部分包括貨幣的時(shí)間價(jià)值和折現(xiàn)現(xiàn)金流的價(jià)值評(píng)估。這個(gè)主題是公司財(cái)務(wù)管理核心概念“估值”的入門(mén)，是其后內(nèi)容的學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。這部分的學(xué)習(xí)要求學(xué)生掌握計(jì)算一筆和多筆現(xiàn)金流的在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)的終值或折現(xiàn)到某個(gè)時(shí)間點(diǎn)的現(xiàn)值。主題3：股票和債券股值。這部分包括最常見(jiàn)的兩種金融產(chǎn)品――債券和股票的價(jià)格確定。其中包括債券和股票市值的計(jì)算方法、回報(bào)率的計(jì)算方法和分析。主題4：資本預(yù)算。這部分學(xué)習(xí)投資決策的標(biāo)準(zhǔn)如NPV（凈現(xiàn)值）、IRR（內(nèi)部收益率）、投資回收期等，通過(guò)這個(gè)主題的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生掌握資本預(yù)算的方法和步驟。主題5：風(fēng)險(xiǎn)與收益。這部分學(xué)生會(huì)了解到投資學(xué)中的基本概念和原理，包括風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的分析。主題6：融資方法。內(nèi)容包括計(jì)算資本成本、財(cái)務(wù)杠桿的作用和風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)這個(gè)主題的學(xué)習(xí)學(xué)生能夠掌握計(jì)算公司價(jià)值的方法及融資結(jié)構(gòu)的設(shè)置。
3.教學(xué)方法的設(shè)計(jì)。筆者對(duì)本課程的教學(xué)，是在雙語(yǔ)教學(xué)的基礎(chǔ)上結(jié)合案例教學(xué)、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)方法，在平時(shí)課堂教學(xué)中采用中、英文雙語(yǔ)授課，并使用英文課件等多媒體教學(xué)材料，作業(yè)、練習(xí)及考試均以英語(yǔ)形式布置。注重教學(xué)互動(dòng)，體現(xiàn)在理論教學(xué)與案例解析相結(jié)合，通過(guò)案例教學(xué)這種啟發(fā)式和討論式的教學(xué)方法激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣與提高學(xué)生的課堂參與度。網(wǎng)絡(luò)教學(xué)方面主要體現(xiàn)在課后學(xué)生可以通過(guò)課程的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)師生之間、學(xué)生之間的討論互動(dòng)，學(xué)生可以通過(guò)課程的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行提問(wèn)、討論以及在線練習(xí)。
二、實(shí)踐教學(xué)方法
公司財(cái)務(wù)管理是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，很多學(xué)者對(duì)如何增強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)進(jìn)行了探討，如張純一（2010）[2]提出加大實(shí)踐教學(xué)課時(shí)比例，充分發(fā)揮案例教學(xué)作用和運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)手段。為了讓學(xué)生能夠應(yīng)用所學(xué)的知識(shí)，筆者在教學(xué)過(guò)程中也注重實(shí)踐教學(xué)。
1.計(jì)算工具的使用。課程內(nèi)容的每個(gè)章節(jié)都有涉及相應(yīng)的計(jì)算，摒棄傳統(tǒng)煩瑣的計(jì)算公式，筆者注重的是計(jì)算工具的使用，主要是教授金融計(jì)算器和Excel在公司財(cái)務(wù)管理上的使用，這樣有助于提高計(jì)算的效率。本課程選用的金融計(jì)算器是美國(guó)德州儀器的金融計(jì)算器（TI BAII PLUS），課堂上配備相應(yīng)的演示工具，在課堂上可以通過(guò)電腦投影，清楚形象地演示給學(xué)生如何進(jìn)行每步的操作。Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用也是相當(dāng)重要，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、匯編和計(jì)算，通過(guò)利用教室的電腦和投影，可以直接給學(xué)生演示Excel在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用。
2.案例教學(xué)。在教學(xué)中強(qiáng)調(diào)案例教學(xué)，讓學(xué)生感到財(cái)務(wù)管理理論不是空中樓閣，它源于現(xiàn)實(shí)生活，能分析解決具體的實(shí)際問(wèn)題。按照教學(xué)內(nèi)容設(shè)置的主題，每完成一個(gè)主題的學(xué)習(xí)后，會(huì)使用有關(guān)的實(shí)際案例進(jìn)行講解、分析和討論。在課堂教學(xué)過(guò)程中，改變了“滿(mǎn)堂灌”的教學(xué)方法而采用了啟發(fā)式、開(kāi)放的討論式教學(xué)方法，盡量讓學(xué)生表達(dá)自己的想法和提問(wèn)，從而激發(fā)學(xué)生思考和學(xué)習(xí)的熱情。除了課堂上的案例討論外，也可以利用網(wǎng)絡(luò)在課后進(jìn)行討論。筆者會(huì)按照不同的主題，將多個(gè)實(shí)際案例內(nèi)容傳到網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)上，并針對(duì)案例提出相關(guān)的問(wèn)題，讓學(xué)生通過(guò)網(wǎng)絡(luò)回答及討論。
三、考核方式
對(duì)學(xué)生的考核方式由三個(gè)部分組成：考勤（10%）、作業(yè)（40%）和期末考試（50%）。這樣的考核方式和比例的設(shè)置體現(xiàn)了對(duì)學(xué)生平時(shí)學(xué)習(xí)積累的重視，而不僅僅是期末考試的成績(jī)。在作業(yè)形式上進(jìn)行了改革，以往作業(yè)以教材的練習(xí)為主，學(xué)生的視野也局限于教材，為了提高學(xué)生的實(shí)踐能力，作業(yè)改為以小組形式，以學(xué)習(xí)報(bào)告的形式上交。作業(yè)的內(nèi)容圍繞學(xué)習(xí)的主題進(jìn)行應(yīng)用與分析，如用所學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法分析一家上市企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并進(jìn)行趨勢(shì)分析和對(duì)比分析，最后以英語(yǔ)學(xué)習(xí)報(bào)告形式提交，并在課堂上進(jìn)行英語(yǔ)演示報(bào)告，這樣可以提高學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力。期末考試用英語(yǔ)出題并涵蓋所學(xué)的知識(shí)，通過(guò)多種題型如選擇題、概念闡述和案例分析等全面考核學(xué)生獨(dú)立解決問(wèn)題和計(jì)算能力。
綜上所述，從過(guò)去幾年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，教材的選用、注重實(shí)踐的教學(xué)方法及考核的方式，受到了學(xué)生的普遍歡迎，達(dá)到了比較理想的效果。目前本課程已經(jīng)形成比較完善的包括多媒體教學(xué)課件、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)課件等多種利用現(xiàn)代化技術(shù)的教學(xué)手段，并隨著科技水平的不斷進(jìn)步，這些教學(xué)手段在應(yīng)用的實(shí)踐中得到了不斷的修改與完善，其質(zhì)量也不斷提高。
參考文獻(xiàn)：
