財(cái)政集中收付改革總結(jié)范文

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一、改革的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

為適應(yīng)財(cái)政改革需要，加快構(gòu)建公共財(cái)政體系，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、國庫集中收付為主要形式的新型財(cái)政管理機(jī)制，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）基本原則

1透明管理原則。所有財(cái)政收支業(yè)務(wù)按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系中運(yùn)行，收入和支出的全過程處于財(cái)政有效監(jiān)督之下，增強(qiáng)財(cái)政收支活動的透明度。

2高效運(yùn)行原則。財(cái)政收入直達(dá)財(cái)政專戶，支出直達(dá)供應(yīng)商或個人，加快資金運(yùn)行速度，提高資金使用效率。

3三權(quán)”不變原則。預(yù)算單位的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行主體地位不變；預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)不變；預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理職能不變。

二、改革的主要內(nèi)容

（一）建立國庫集中收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)

根據(jù)上級統(tǒng)一部署，將“經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)務(wù)核算中心”更名為“經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政國庫集中收付中心”具體負(fù)責(zé)部門預(yù)算的審核、用款計(jì)劃的管理、資金撥付的審核、會計(jì)核算業(yè)務(wù)、資金清算業(yè)務(wù)、提供預(yù)算單位的收支信息等工作。

（二）建立國庫單一賬戶體系

財(cái)政部門選擇一家商業(yè)銀行作為國庫銀行，并按規(guī)定開設(shè)賬戶。開發(fā)區(qū)財(cái)政國庫單一賬戶由以下三種賬戶構(gòu)成：

1國庫單一賬戶”用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出的活動，并于財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行清算。

2非稅收入資金專戶”用于記錄、核算和反映各行政事業(yè)單位非稅收入的收支活動，并于財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行清算。

3財(cái)政零余額賬戶”用于財(cái)政直接支付，支出與國庫單一賬戶、非稅收入資金專戶清算，做到零余額管理。

建立國庫單一賬戶體系后，所有財(cái)政性資金均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系存儲和實(shí)行財(cái)政集中支付。

除根據(jù)實(shí)際情況，保留預(yù)算單位的工會、食堂等特設(shè)賬戶外，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自開設(shè)各類賬戶進(jìn)行單位財(cái)務(wù)核算。

（三）建立部門分月用款計(jì)劃制度

分月用款計(jì)劃是財(cái)政部門辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)年初批準(zhǔn)的部門預(yù)算，基本支出按年度均衡，項(xiàng)目支出按實(shí)施進(jìn)度，科學(xué)合理規(guī)范地編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》經(jīng)國庫集中收付中心審核，報(bào)財(cái)政局批復(fù)后，作為國庫收付中心撥款依據(jù)。

批復(fù)后的分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請，并按規(guī)定程序報(bào)批。

年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減的調(diào)整變化，由預(yù)算單位在收到財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整文件后，調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)批。

往來款項(xiàng)的支付，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫收付中心審核后并經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)后辦理撥付。

（四）建立規(guī)范的資金收支辦法

1規(guī)范收入收繳。預(yù)算單位各項(xiàng)收入直接繳入單一賬戶或非稅收入資金專戶，并實(shí)行收支兩條線管理。

2規(guī)范支出撥付。預(yù)算單位所有財(cái)政資金均實(shí)行財(cái)政直接支付。發(fā)生支付時，由財(cái)政國庫集中收付中心在零余額賬戶”中直接將資金支付給商品、勞務(wù)供應(yīng)者和個人等。設(shè)立備用金制度，備用金主要用于差旅費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、小額零星辦公用品購置、零星招待費(fèi)以及其他零星支出（2000元以內(nèi)）如因特殊情況，確需領(lǐng)用大額現(xiàn)金，須報(bào)財(cái)政局審批。

三、國庫收付中心主要職責(zé)

1嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，按照《預(yù)算法》等有關(guān)規(guī)定，做好年初部門預(yù)算的審核工作；

2根據(jù)收入計(jì)劃、預(yù)算指標(biāo)和批準(zhǔn)的分月用款計(jì)劃，具體辦理財(cái)政直接支付等相關(guān)業(yè)務(wù)；

3負(fù)責(zé)會計(jì)核算業(yè)務(wù)，即按照政府收支分類和會計(jì)核算要求，按預(yù)算單位資金性質(zhì)和預(yù)算科目建立指標(biāo)、支出明細(xì)賬，及時反映財(cái)政性資金的指標(biāo)收支結(jié)余活動情況，專項(xiàng)支出記錄到具體科目；

4核算、匯總、分析財(cái)政性資金的收支情況，及時準(zhǔn)確真實(shí)地向財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)提供各預(yù)算單位的收入支出等信息；

5加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通、協(xié)調(diào)，及時給預(yù)算單位提供相關(guān)會計(jì)信息，不斷改善工作方法，提高服務(wù)水平；

四、預(yù)算單位主要職責(zé)

1嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，建立健全的財(cái)務(wù)審批制度，認(rèn)真編制分月用款計(jì)劃，合理安排使用資金確保財(cái)政資金使用高效；

2提出資金使用申請和提供有關(guān)核算憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

3配合財(cái)政部門對本單位的預(yù)算執(zhí)行、資金使用、結(jié)余等情況進(jìn)行跟蹤問效和監(jiān)督管理；

4加強(qiáng)本單位固定資產(chǎn)管理，定期清查盤點(diǎn)核對本單位的固定資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。

除政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理支付申請：

1無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；

2擅自擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；

3申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋公章；

4未按規(guī)定程序申請使用資金；

5出現(xiàn)其他需要拒付情形。

五、法律責(zé)任

預(yù)算單位用其工作人員擅自變更財(cái)政預(yù)算，改變預(yù)算資金用款方向或性質(zhì)，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定給予處理。

本方案自施行，本方案由經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。