財政局會計監(jiān)管辦法范文

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為強化會計監(jiān)管力度，規(guī)范會計核算行為，提高會計信息質量，更好地發(fā)揮會計工作在全市經濟工作中的基礎性作用，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)和制度的有關規(guī)定，結合我市會計管理工作的特點和要求，在原有的基礎上，進一步完善會計聯合監(jiān)管機制，加強資源整合，形成會計監(jiān)管合力，特制定本試行辦法。

一、建立會計監(jiān)管協作機制

（一）協作對象

1.與經濟監(jiān)管部門的協作

參與協作的部門主要是紀委（監(jiān)察局）、檢察院、審計局、工商局、銀監(jiān)會、人民銀行、國稅局、地稅局、統計局等監(jiān)管部門，各協作部門確定相關崗位專門人員負責此項工作，確保信息傳遞及時（地稅部門具體按《桐鄉(xiāng)市會計管理財政稅務協作工作制度》和《桐鄉(xiāng)市會計工作考核辦法》執(zhí)行）。

2.與業(yè)務主管部門的協作

參與協作的業(yè)務主管部門主要包括教育局、衛(wèi)生局、建設局、交通局、電力局、國企辦、供銷總社、農經局等全市各行業(yè)主管部門，各協作部門確定相關崗位專門人員負責此項工作，確保信息傳遞及時。

（二）協作方式

1.建立會計監(jiān)管信息傳遞制度

各部門在工作開展過程中發(fā)現涉及會計核算單位和會計人員違反《會計法》的情況、會計人員違反會計從業(yè)規(guī)范的情況，及時將相關信息反饋給財政局會計科，并填制《會計監(jiān)管信息聯系單》（見附件一），處理結果互認共享，有效利用資源。

主要形式：《會計監(jiān)管信息聯系單》；

操作流程：一是協作部門在履行管理和監(jiān)督職能時發(fā)現會計核算單位和財務人員存在違反會計法律、法規(guī)和制度等行為的，填寫《會計監(jiān)管信息聯系單》傳遞給財政局會計科；二是財政局會計科組織人員按規(guī)定開展調查、取證、定性、處置；三是會計科將處理結果反饋給提供信息的協作部門或內部共同監(jiān)管科室。

時間要求：即時或每季一次

2.建立會計工作聯席會議制度

一是通報溝通交流涉及會計核算單位和會計人員違反《會計法》的情況，對照《會計法》和會計工作規(guī)范進行恰當定性；二是加強交流學習，借鑒成熟的經驗做法；三是研究制定完善相關制度和辦法。

主要形式：聯席會議

操作流程：由財政部門召集相關的協作部門分管領導和協作工作負責人，召開聯席會議。

時間要求：每年不少于一次

二、建立內部共同監(jiān)管機制

財政局、國資辦內部各相關科室，在日常業(yè)務管理和監(jiān)督工作過程中，發(fā)現會計核算單位和財務人員存在違反《會計法》相關情形的，應及時將相關信息反饋給會計科，便于會計科掌握會計工作形態(tài)和動向，及時發(fā)現問題并制止和處理，同時有利于加強針對性的教育與管理手段的應用。

內部參與共同監(jiān)管的科室：包括預算局（財政收入管理科）、基層財政管理科、社會保障科、農業(yè)科、經濟建設科、行政事業(yè)科、綜合科、預算執(zhí)行局（國庫支付科、政府采購監(jiān)管科、市控制社會集團購買力辦公室）、企業(yè)科、財政監(jiān)督局（績效管理科）、國有經營資產管理科、行政事業(yè)資產管理科、財務總監(jiān)科、財政支付（核算）中心、財政票據管理中心、財政項目審核中心；

共同監(jiān)管的主要形式：《會計監(jiān)管信息聯系單》（見附件一）；

共同監(jiān)管的操作流程：一是業(yè)務科室在履行管理和監(jiān)督職能時發(fā)現會計核算單位和會計人員存在違反會計法律、法規(guī)和制度等行為的，即時填寫工作聯系單和信息反饋表傳遞給會計科；二是會計科組織人員按規(guī)定開展調查、取證、定性、處置等工作；三是會計科將處理結果反饋給發(fā)起的業(yè)務科室。

時間要求：即時辦理。

三、實行會計工作考核機制（見附件三《桐鄉(xiāng)市會計工作考核辦法》、附件四《桐鄉(xiāng)市會計工作考核規(guī)則》）

四、建立會計質量公告機制

建立會計信息質量檢查公告制度，通過適當的途徑和媒介對模范執(zhí)行《會計法》的單位、個人進行正面宣傳，同時對違反《會計法》的案件和行為進行曝光，充分發(fā)揮社會輿論對會計管理的促進作用。

主要形式：媒體、網站

操作流程：一由財政部門將收集的檢查材料匯總整理后征求材料提供的協作部門和共同監(jiān)管科室的意見；二取得協作部門和共同監(jiān)管科室同意后，確定適當的途經和媒介進行公告。

時間要求：先進典型宣傳每年一次，違法違紀案件曝光于查處后的次月；

五、會計監(jiān)管的主要內容

會計核算單位和會計從業(yè)人員的下列行為，為屬于違反會計法律、法規(guī)、制度的行為：

1.不依法設置會計賬簿；私設會計賬簿的；未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；隨意變更會計處理方法的；向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供會計資料及有關情況的；任用會計人員不符合規(guī)定的。

2.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告。

3.隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

4.授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

5.會計人員有貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為；

6.會計人員涂改、轉借會計從業(yè)資格證書；會計人員調動工作或者離職，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)和其他有關手續(xù)；會計人員未按規(guī)定參加財政部門組織的繼續(xù)教育。

7.各協作單位確認的其他違法、違規(guī)行為。