財政投資跟蹤審計實(shí)施辦法范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了財政投資跟蹤審計實(shí)施辦法參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一條 為促進(jìn)財政性投資建設(shè)項目合法有序地進(jìn)行，及時、有效地監(jiān)督投資管理、建設(shè)管理的各個環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金籌集、使用的合法性、真實(shí)性、效益性，避免國有資金的損失浪費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《省國家建設(shè)項目審計條例》、《市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《縣財政性投資建設(shè)項目資金財務(wù)、審計監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政性投資建設(shè)項目跟蹤審計，是指審計機(jī)關(guān)對財政性投資建設(shè)項目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段以及竣工決算階段進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。

第三條 財政性投資建設(shè)項目跟蹤審計由縣審計局組織實(shí)施。

第四條 跟蹤審計的范圍主要是建設(shè)投資金額在500萬元以上且建設(shè)周期較長（一般在一年以上）的財政性投資建設(shè)項目。

第五條 實(shí)施財政性投資建設(shè)項目跟蹤審計時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項目法人，下同）為主要被審計單位。同時，依據(jù)法定程序?qū)辈臁⒃O(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位（以下簡稱建設(shè)項目相關(guān)單位）與政府投資項目有關(guān)的財政收支進(jìn)行審計監(jiān)督。

縣審計局對建設(shè)項目相關(guān)單位與政府投資項目有關(guān)的財務(wù)收支審計，不受審計管轄范圍的限制。

第六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。

向被審計單位送達(dá)審計通知時，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位法定代表人和項目主管人員就所提供資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾。在跟蹤審計過程中，審計組還可以根據(jù)具體情況向被審計單位提出書面承諾要求。

第七條跟蹤審計的步驟包括：

（一）決策階段審計（建設(shè)項目前期審計）是指審計機(jī)關(guān)對項目前期準(zhǔn)備工作、建設(shè)資金籌集情況、建設(shè)程序、征地拆遷、施工圖預(yù)算（工程招標(biāo)預(yù)算控制價）的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計監(jiān)督。該階段主要內(nèi)容是對工程招標(biāo)預(yù)算控制價的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計，該階段審計不受金額限制。

建設(shè)單位將工程預(yù)算控制價報送審計部門時，應(yīng)當(dāng)附：①項目審批文件、計劃批準(zhǔn)文件（立項批準(zhǔn)文件、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證、消防圖紙審核意見等）和項目分項概算、總概算；②項目前期財務(wù)收支等有關(guān)資料；③施工圖預(yù)算及其編制；④有關(guān)會議紀(jì)要；⑤與項目前期審計有關(guān)的其他資料。

項目前期審計的內(nèi)容為：①項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；②項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性；③工程招標(biāo)預(yù)算控制價的真實(shí)性、合法性。

（二）工程實(shí)施階段審計

建設(shè)項目工程實(shí)施階段審計是指審計機(jī)關(guān)對建設(shè)工程項目在實(shí)施過程中涉及的建設(shè)程序、工程造價、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購、以及與項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。主要分為初審和階段性審計兩部分:

1、初審，一般在10個工作日內(nèi)完成。

審核的主要內(nèi)容：工程招標(biāo)投標(biāo)的真實(shí)合法性、施工合同簽訂的真實(shí)合法性、工程監(jiān)理及其合同簽訂的真實(shí)合法性、以及應(yīng)由建設(shè)項目前期審計而未審計的內(nèi)容。

初審時，建設(shè)單位須將中標(biāo)通知書、招標(biāo)文件、建設(shè)合同（設(shè)計合同、監(jiān)理合同、施工合同）、投標(biāo)文件（工程量清單）、有關(guān)會議紀(jì)要、工程變更簽證及變更造價、工程款撥付等資料報送審計組。

2、階段性審計，在初審?fù)瓿珊笠话忝吭逻M(jìn)審一次，每次審計一般在5個工作日內(nèi)完成。

階段性審計的主要內(nèi)容：合同規(guī)定的工程進(jìn)度情況、是否按合同規(guī)定施工、有無違規(guī)分包問題、工程款撥付情況、工程變更簽證是否合規(guī)合法真實(shí)、變更簽證造價是否真實(shí)合理等。

對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：①是否符合法定的審批程序；②產(chǎn)生的原因和責(zé)任；③變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性；④計價是否符合招標(biāo)文件、合同及其他計價文件的規(guī)定。

因設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過分項概算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證之日起五日內(nèi)書面報審計組備案。因設(shè)計變更現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過合同價的5%或金額超過二十萬元的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知審計組現(xiàn)場見證。

（三）單項工程結(jié)算審計

單項工程結(jié)算審計是指對整個建設(shè)項目中的單項工程施工完成后進(jìn)行結(jié)算審計。每個單項工程審計一般在1個月內(nèi)完成。

審計機(jī)關(guān)在被審計單位交齊結(jié)算資料的基礎(chǔ)上，對單項工程進(jìn)行結(jié)算審計，出具審計結(jié)論。單項工程結(jié)算超過預(yù)算的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議政府及有關(guān)部門和單位查明責(zé)任，暫緩撥付超額部分款項。

對單項工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：①是否高估冒算，虛報工程款；②是否重復(fù)計算，增大工程量；③是否隨意變更工程內(nèi)容，提高造價。

（四）建設(shè)項目竣工決算審計 

審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容為：①與資金相關(guān)的建設(shè)項目審批程序是否合法；②建設(shè)項目用途、規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)的計劃；③建設(shè)項目概算編制程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計概算是否真實(shí)、科學(xué)；④建設(shè)資金落實(shí)、到位、收支情況；⑤建設(shè)項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等資金使用情況；⑥竣工決算的編制是否真實(shí)、合法；⑦建設(shè)資金結(jié)余、基本建設(shè)收入核算包干結(jié)余分配情況；⑧項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性；⑨法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第八條 審計組對相關(guān)資料審核后，形成審計證據(jù)和工作底稿，提出審計報告，報領(lǐng)導(dǎo)審批后及時出具審計結(jié)果。

第九條 審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺帳》，由主審負(fù)責(zé)登記。及時登記審計時間、工作記實(shí)（包括審計內(nèi)容、項目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

第十條 對各階段審計查出的問題，審計機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，及時做出處理處罰。

第十一條 審計人員應(yīng)當(dāng)對項目投資管理、資金使用、投資效果等事項進(jìn)行審計評價，提出改進(jìn)意見和建議，提高投資效益。

第十二條 本辦法由縣審計局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條 本辦法自年5月15日開始實(shí)行。