財政集中收付管理意見范文

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一、指導思想

按照建立社會主義市場經濟體制下公共財政發展要求，依托計算機網絡管理技術，逐步建立和完善以財政單一賬戶體系為基礎，改革財政資金撥付方式，以財政集中收付為主要形式的財政管理制度，進一步規范財政行為，提高財政性資金使用效益，加強財政監督，促進經濟和社會事業全面、協調和可持續發展。

二、基本原則

1、預算單位執行主體地位不變。實行資金集中收付后，各單位仍然是預算執行主體，街道批準的預算中所確定的事項仍由各部門執行和組織實施，財政部門主要履行監督預算資金使用情況，為各部門各單位集中支付資金的職責。

2、預算單位資金使用權限不變。各單位使用預算資金時，只要街道通過的預算，如何使用仍然由部門掌握，資金的支配權和使用權由各單位掌握。財政部門主要是保證部門預算的執行，按照規定撥付程序通過收付中心單一賬戶及時支付到位。

3、職責分明，操作規范。實行集中收付后，財政部門、預算單位、銀行等部門要明確各自職責，通過規范的業務流程使各項工作有序進行。

4、資金高效運轉、單位用款便利。減少資金流轉環節，簡化手續，支出直接支付到商品、勞務供應者或用款單位，保證用款單位用款及時便利，提高資金使用效益。

三、實施范圍

1、納入集中收付的財政性資金包括：

⑴財政預算內資金；

⑵納入財政專戶管理的預算外資金；

⑶其他財政性資金（包括上級補助、各項專款、捐贈、其他收入和往來資金等）。

2、納入集中收付的單位為街道行政事業單位包括：⑴中心小學校（幼兒園），⑵學府實驗學校，⑶街道辦事處，⑷農業服務中心，⑸公園，⑹街道勞動保障所，⑺街道石湖社區，⑻街道工會聯合委員會，⑼街道民政辦，⑽街道計生專戶，⑾街道民政福利基金會，⑿敬老院，⒀街道愛委會，等13個單位。

村級財務集中記賬。街道實事項目專戶管理。

四、基本內容

我街道實施的財政集中收付制度，其內涵就是以財政單一賬戶體系為基礎，收入直接繳入財政賬戶，支出通過財政單一賬戶直接支付到商品和勞務供應者或最終用款單位，預算單位不設立過渡性存款賬戶（各單位交納的社保資金及其他托收資金納入直接支付方式）。

1、賬戶集中。賬戶集中就是要改變各單位自行、多重和分散設置銀行賬戶的做法，除經街道政府批準設立的專戶外，各行政事業單位的其他收入戶、支出戶全部取消，由收付中心統一開設銀行賬戶（財政集中收付零余額帳戶），實行集中管理。用于記錄、核算和反映實行直接支付方式的財政性資金活動，按預算單位設置總分類賬和明細分類賬。

2、收入集中。所有預算外、經營收入、暫存款、上級補助款等資金全部直接繳入“財政專戶，”實行收繳分離。

3、支付集中。按照公共財政的支出原則和社會經濟建設的實際需要，科學客觀地界定支出范圍，以部門支出預算為依據，通過財政單一賬戶體系，直接將財政性資金支付（不再通過預算單位支付）收款人。根據支出管理需要對預算單位的工程項目、工資、物品和服務采購支出實行集中支付，對零星支出采用備用金報銷，實行報賬制。

⑴工程項目、物品和服務采購資金集中支付。根據工程預算、合同、施工進程，并經過一定的審批程序后，由收付中心直接支付到收款單位。

⑵工資集中支付。鎮各行政事業單位人員工資，經組織人事部門按核定的人員和標準審核無誤后，每月由各單位造好工資表并經過一定的審批程序后，由收付中心委托銀行將工資打到個人工資卡。

4、核算集中。為保證集中收付制度改革的順利進行，原集中記賬管理方式不變。單位會計（報賬員）主要從事預算編制和日常報賬等工作。

五、機構、崗位設置及人員調配

1、機構設置

機構名稱為街道財政集中收付中心，下設受理崗、支付崗、會計崗，為保證財政集中收付制度改革順利進行，分別明確在集中收付中各自的責職。

2、崗位設置

⑴收付中心設主任1人，受理審核崗位1人，支付崗位1人，會計崗位3人。

⑵各單位設專職報賬員一名，由各單位指定。

3、人員調配

收付中心主任由財政所長兼任。（核算范圍：集中記帳集體公司、村賬街道管單位）。

六、財政集中收付程序

1、預算單位每月預算內、外用款計劃必須在上月25日前上報財政部門，由財政部門審核后輸入系統并集中報街道辦主任進行審批，經批準后下達給收付中心、預算單位。（預算內計劃根據年初的總預算進行控制，預算外計劃根據年初預算指標和預算單位組織收入的進度來進行控制審批）；

2、預算單位根據已批復的用款計劃，在實際用款時，填制直接支付申請單（附合法原始憑證），經單位領導和分管領導批準后，向收付中心申請支付；

3、中心受理崗位受理支付申請書，根據月度用款計劃批復進行審核、確認，輸入支付憑證（及銀行電子支付令）。（財政部門同時編制相關指標進行電腦錄入）；

4、中心支付崗位審核支付憑證并打印支付令；

5、委托銀行將資金劃撥、支付；每日終了前實行銀行與財政總預算對帳并清算。

6、根據原始單據自動生成憑證。

注：根據與銀行的溝通，我街道財政集中支付采用資金支付銀行清算辦法。

七、集中收付制度的幾項配套措施

實行街道財政集中收付制度改革，是對財政資金的賬戶設置、收支繳撥方式、會計核算等方面的重大改革，是一項復雜的系統工程。要配套推進相關改革，保證集中收付工作的有序進行。

1、清理整頓街道級單位銀行賬戶。根據有關文件規定，對街道級行政事業單位在銀行及其他金融機構開設的所有賬戶進行清理取消，確因特殊需要開設存款賬戶的必須經財政部門批準。預算單位擅自開設存款賬戶，按私設“小金庫”處理。

2、制定相關的管理制度和辦法。建立和完善街道財政收付對賬制度和報表體系，保障各項業務順利開展。

3、進一步改革和優化預算編制方法，實行部門預算。按照內容完整、項目明細、定額科學、程序規范的原則，更加全面、細致地編制綜合財政預算，為順利實施財政直接支付創造條件。

4、改革財政專項經費的支出和管理方式，全面推行政府采購制度。

5、注重計算機網絡建設，實行信息化管理。