財政資金管理實施通知范文

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一、嚴格部門預算編制和執行

各單位要嚴格遵循部門預算編制要求，做好預算編制工作。預算單位所有收入要按照綜合預算管理要求，全部納入部門預算編制，不得隱瞞、藏匿收入。要嚴格遵照厲行節約規定，加強對開展各項業務工作所需資金的申報審查工作，根據事業發展需要合理排各項支出，切實提高單位預算編制的完整性和準確性。在申請財政經費時，要切實做到“以目標需求為導向，以支出進度為依據”，克服經費申請中的盲目性，并對申報項目支出預算的真實性、準確性負責。要結合本單位結轉結余資金情況，主動提出統籌使用結轉和結余資金計劃。要重視財政預算支出績效評價結果運用，推進預算編制和績效評價有機結合。

各單位要認真做好年度預決算執行工作，嚴格遵照法紀法規和財經制度，按照政府收支分類要求規范收支核算。不斷加強內部財經制度管理，建立切實有效的監管機制。嚴格基本支出和項目支出核算，落實預算支出責任。建立嚴格的支出授權審批及使用制度，明確單位主管領導授權審批權限和職責范圍，明確支出責任。各單位要按規定申報使用財政資金，財政部門在審核無誤后5個工作日內予以辦理，單位應及時將資金投入使用，切實發揮資金使用效益。

二、規范財政結轉結余資金管理

各單位要切實提高預算編制的準確性和預算的可執行性，加快預算支出進度，從根本上減少結轉結余資金。

項目支出資金因政策形勢變化等原因，各單位預計年底可能形成資金結轉的項目，應及時向財政部門提出調減當年預算或調整用于本單位預算執行中新增重點支出項目的建議，并履行規定審批程序。對確需結轉使用的，由單位提出申請，按規定程序批準后可結轉下年繼續排使用，但下年仍未使用完畢的，原則上全部收回財政預算。

人員經費結余，對納入財政工資統發的單位，年終清算后全部收回財政預算；對未納入財政工資統發的單位，由單位按規定排使用。日常公用經費結余，全部由單位按規定排使用。

各單位在編制下一年度支出預算時，如要求新增基本支出，應先動用基本支出結余資金，結余資金不足以排時再向財政部門提出申請增加預算。對基本支出結余資金規模較大的單位，財政部門將按照一定比例對其結余資金進行統籌，作為排該單位下一年度基本支出預算的資金來源。

三、強化政府非稅收入管理

非稅收入執收單位要嚴格依照法律、行政法規規定的范圍、標準及時足額征收或收取非稅收入，并在規定時間內上繳國庫或財政專戶，不得多征、少征，擅自減免，或者隱匿、轉移、截留、坐支、挪用、變相私分所收款項。對非稅收入來源中按照國家有關規定需要依法納稅的，應按稅務部門的規定使用稅務發票，并將繳納稅款后的政府非稅收入全額上繳國庫或財政專戶。未經法律、法規規定或省級以上財政、物價主管部門批準，任何部門和單位都不得擅自將行政事業性收費（基金）項目轉為經營服務性收費項目管理。各執收單位在非稅收入征收過程中應當健全非稅收入票據領用、保管、繳銷、審核制度。禁止任何單位和個人轉讓、出借、代開非稅收入票據或使用其他票據轉移非稅收入。

四、嚴格執行國庫集中支付制度

各單位所有財政性資金都要納入國庫單一賬戶體系管理，支付均通過國庫單一賬戶體系，嚴禁預算單位擅自在金融機構開立、使用賬戶，私存私放財政資金或者其他公款。各單位應提高用款計劃編制的準確性和計劃性。單位預算中項目支出原則上一個月申報一次，執行過程中發生追加、追減調整變化的，應及時調整用款計劃報財政部門審批。加強財政直接支付的監督和管理，嚴格按規定劃分財政直接支付和授權支付范圍，提高直接支付比例。各單位要嚴格預算執行，不得隨意改變用途、混用科目。規范零余額賬戶資金劃撥，無正當理由不得將財政性資金轉入單位非零余額賬戶。各單位要切實加強對現金支出的管理，大力推行公務卡結算。

五、規范財政投資評審管理

各單位要切實加強對財政投資評審工作重要性的認識，對按要求必須進行評審的項目要送財政部門進行評審。項目建設單位應按要求及時提供投資評審所需相關資料，并對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責；對評審中涉及需要核實或者取證的問題，應當向財政部門說明情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者提供虛假資料。各單位要健全評審結論的利用約束機制，確保評審結論的權威性、嚴肅性，提升財政投資評審實效。財政評審部門接到申報項目資料后，在規定時間內完成評審工作（在資料齊全情況下），若同時接到多個項目，則按先后順序累計計算規定時間（特事特辦除外）。

對個別項目，確因時間緊或其他特別情況，經分管副市長審核、市長批準，可不經過財政評審，直接進入招標采購程序。

六、加強專項資金管理

各單位要切實加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金應當專款專用，任何單位不得擠占、挪用和超范圍開支專項資金，不得把專項資金用于與專款項目無關的其他開支。專項資金管理單位要進一步規范資金使用審核、審批程序，建立完善項目支出預算績效評價機制，充分運用現代科技手段跟蹤資金流向和使用情況。用款單位應定期向上級主管部門和同級財政部門反饋專項資金的使用信息。

七、嚴格執行政府采購制度

各單位要按照《政府采購法》的規定和財政部門預算管理的要求，將政府采購項目全部編入部門預算，做好政府采購預算和采購計劃編報的銜接工作，確保采購計劃嚴格按政府采購預算的項目和數額執行。

各單位要認真執行政府采購法律制度規定的工作程序和操作標準，合理確定采購需求，及時簽訂合同、履約驗收和支付資金，不得以任何方式干預和影響采購活動。屬政府集中采購目錄項目要委托集中采購機構實施；達到公開招標限額標準的采購項目，未經財政部門批準不得采取其他采購方式，并嚴格按規定向社會公開采購信息，實現采購活動的公開透明。

八、完善國有資產管理制度

各單位要完善國有資產購置、使用、處置等制度，建立資產管理崗位責任制，強化國有資產的規范管理。各單位對本單位占有、使用的國有資產承擔資產全使用、有效運轉、資產保全和日常監督管理的責任。要認真做好資產購置、驗收入庫、使用保管、修理維護以及資產清查、統計報告等工作，明晰國有資產的歸屬，提高國有資產的使用效益，保障國有資產的全完整；對國有資產配置、處置、出租、出借、對外投資和擔保事項，要按照有關規定報經同級財政部門審批；要加強對國有資產的處置、出租、出借的收益管理，按照政府非稅收入的管理規定實行“收支兩條線”;要加強對所屬經濟實體經營狀況、收益分配等的日常監督管理，承擔國有資產保值增值的責任。

九、切實加強財務管理

各單位要進一步完善內部會計管理制度，強化會計基礎工作，切實做到依法理財。根據《會計法》的有關規定，完善單位會計機構和人員配置，所有會計人員必須持證上崗。要依法依規進行會計核算工作，保證會計信息的真實性、完整性。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

各單位應當于每季度前5日（節假日順延）向財政部門報送上季度財務會計報告。財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明組成。財務會計報告上報時應當由單位負責人、會計機構負責人（會計主管人員）和填報人簽名并蓋章。

各單位要加強賬戶管理和經費管理。不得以任何理由和借口搞賬外收支，對于在法定賬冊外設賬或有賬外收支、非法轉移財政資金的行為，要依法依規嚴肅查處，追究相關人員責任。要加強公用經費管理，進一步明確經費開支標準，規范經費支出渠道，嚴格按規定控制各項費用的支出。要加強往來款項的管理，對于長期掛賬的往來款項，應按規定及時清理。

各單位要建立健全單位財務內部控制和審計制度，實行監管分離，規范內部財務管理，提高財務管理水平和效率。對下屬單位應采取有效措施，加強財務監督管理，定期組織內部審計，檢查財務制度的執行情況，促進財務管理規范化。