基于計劃管理的預算管理論文范文

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一、全面計劃管理基礎下的全面預算管理的應用

公司依據全面計劃管理體系，經過預算編制、預算執行、預算控制和預算考評四個階段將全面預算管理在公司進行實踐和應用，取得了良好的效果。預算編制公司全面預算的編制采用上下結合式的方法，以集團公司戰略、年度經營計劃為基礎和起點，對應公司11個專項計劃編制的項目業務預算和資本性收支預算，實現戰略、規劃、計劃、預算的無縫銜接，匯總形成財務預算，經公司預算管理委員會審核，報上級單位平衡審核，然后報公司董事會批準下達正式預算；各部門據此編制部門、班組、個人等多層次預算執行指標，即公司、部門、班組、員工等全面業績考核指標，將經營活動全員、全過程、全方位納入預算控制。

預算執行和控制預算執行體系。預算執行體系主要包括：一是日常責任控制，如設立預算臺賬就是加強預算日常責任控制的重要手段。二是分析報告體系，分析報告體系是依托于預算控制體系，對預算執行情況進行匯總、分析及比較的信息反饋系統。預算執行的分析報告包括日常統計報表、預算分析表和中期預測表等。

預算的控制體系。預算執行信息的反饋是預算控制的基礎，預算控制包括預算監控、預算調整。公司監控體系是全方位、多元的，全方位表現在公司編制的部門、班組和員工崗位多層次的業績考核指標，覆蓋所有的部門和崗位，不留任何“盲點、盲區、盲人”。多元表現在公司事前、事中、事后的全面內控體系的監控和《預算管理辦法》、《成本費用計劃管理辦法》、《業績考評管理辦法》等完善的全面預算管理制度體系；預算調整主要根據公司全面計劃的調整，對照流程進行全面預算的調整。

預算考評公司全面預算管理的考評體系，是建立在公司全員業績考評體系平臺之上，分為公司級、部門級、班組和員工業績考核指標四部分定量指標體系，輔助工作計劃管理為任務的定性指標的考評。形成公司業績指標占100％權重，部門、班組業績指標占70％權重，工作任務占30％權重，員工實施業績指標占80％，工作任務占20％權重的確保值、目標值和創新值的三線考評模式，利用加減分體現部門、班組以及員工在特殊方面具有突出表現作為三線考評體系的補充。結合綜合計劃管理、預算指標管理、工作計劃管理和加減分，按月對執行情況評估，利用統計系統、任務系統等對實際完成與計劃數、預算數和任務之間的雷達定位，找出形成的原因，寫明擬采取改進的措施，并與各層次績效、職位進行掛鉤。通過以上手段，全員更積極主動地參與全面預算管理，提升了公司管理水平，同時也為制定下期預算目標、提高未來預算控制效果提供重要的參考資料。

二、實踐和應用效果

公司通過實施基于全面計劃管理基礎下的全面預算管理模式，解決了公司預算與實際成果相差甚遠、預算編制和執行脫節、員工積極性不夠等諸多問題，充分激發了員工工作熱情，展示了高績效帶來的高效益，降低了公司運營成本，提高了預算的達成率，提升了公司業績品質，充分發揮全面預算管理的計劃、約束、激勵等多重作用。三年來，安全生產持續穩定，發電利用小時年均5950小時，能耗指標、廠用電率持續下降，年節約成本1億元以上，累計利潤總額66億元。員工熱情高漲，取得專利70余項，600余篇，專利、成果、論文數量在大唐國際數量位列第一。精益管理不斷深入，管理水平和業績品質不斷提升，使得公司成為國內火力發電企業規模最大、效益最好的龍頭企業。

作者：王文賀單位：內蒙古大唐國際托克托發電有限責任公司