商業(yè)銀行信貸資金安全性探析范文

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摘要：傳統(tǒng)的商業(yè)銀行績效評估體系存在諸多局限性，如偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)、偏重即期考核目標(biāo)、偏重經(jīng)營部門和難以適應(yīng)新型金融部門等，無法適應(yīng)新時(shí)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的迫切需求。而新的商業(yè)銀行績效評估體系應(yīng)建立全覆蓋、多維度的績效評估目標(biāo)體系，建立全面、精準(zhǔn)和創(chuàng)新的績效評估指標(biāo)體系，推進(jìn)金融科技底層架構(gòu)建設(shè)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；績效評估體系；局限性；建議

長期以來，評價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營成果最直觀、最有效的方法是對商業(yè)銀行進(jìn)行績效評估。根據(jù)中國銀監(jiān)會2012年6月的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效評估監(jiān)管指引》，商業(yè)銀行績效評估是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過建立考評指標(biāo)、設(shè)定考評標(biāo)準(zhǔn)，對考評對象在特定期間的經(jīng)營成果、風(fēng)險(xiǎn)狀況及內(nèi)控管理進(jìn)行綜合評估，并根據(jù)考評結(jié)果改進(jìn)經(jīng)營管理的過程。在此基礎(chǔ)上，本研究以新時(shí)代商業(yè)銀行的運(yùn)營狀況為切入點(diǎn)，對商業(yè)銀行績效評估體系進(jìn)行全面和深入的分析，指出其中的局限性，并提出相應(yīng)的解決措施建議。

一、新時(shí)代商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

在新時(shí)代，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)新常態(tài)，與以往相比具有截然不同的特征，為我國經(jīng)濟(jì)帶來新的挑戰(zhàn)與發(fā)展機(jī)遇。因此，在新時(shí)代經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，商業(yè)銀行作為我國金融行業(yè)中堅(jiān)力量將受到猛烈沖擊。陳雨露（2015）認(rèn)為，深刻理解“新常態(tài)”下的經(jīng)濟(jì)和金融問題本質(zhì)，就是要充分厘清并正確處理好金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的動態(tài)關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上建立新的方法論基礎(chǔ)和實(shí)踐原則，最終形成金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)相輔相成和相得益彰的良性格局。[1]陳四清（2015）指出，新常態(tài)下銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)、競爭、營運(yùn)和監(jiān)管等方面都將呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)和規(guī)律。[2]周慕冰（2015）提出，新常態(tài)下銀行業(yè)需不斷推進(jìn)改革轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步激發(fā)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新活力[3]。金融科技作為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的重要經(jīng)濟(jì)特征，對商業(yè)銀行的發(fā)展轉(zhuǎn)型具有重要意義。交通銀行金融研究中心課題組（2017）指出，在金融科技迅速崛起的背景下，保持息差穩(wěn)定和應(yīng)用金融科技將成為我國商業(yè)銀行改革轉(zhuǎn)型的兩大任務(wù)。[4]汪可（2018）以我國34家商業(yè)銀行2003—2016年數(shù)據(jù)為研究樣本，對金融科技背景下商業(yè)銀行價(jià)格競爭與其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)之間的關(guān)系進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)金融科技的發(fā)展會蠶食商業(yè)銀行利潤、加劇價(jià)格競爭，從而增加商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平。[5]汪可和吳青（2018）指出，隨著我國經(jīng)濟(jì)金融的不斷發(fā)展并向新常態(tài)轉(zhuǎn)型，銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的主要影響因素也在不斷地發(fā)生著改變。[6]金融科技對銀行業(yè)的發(fā)展模式及思維方式提出挑戰(zhàn)，在很大程度上改變了傳統(tǒng)銀行業(yè)的發(fā)展方向，顛覆銀行業(yè)的傳統(tǒng)運(yùn)行方式。商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下面臨著諸多挑戰(zhàn)，在此背景下商業(yè)銀行績效評估體系亟需改進(jìn)和完善以適應(yīng)新常態(tài)。但目前關(guān)于新常態(tài)下商業(yè)銀行績效評估體系的實(shí)踐和理論研究較少，缺乏系統(tǒng)性和應(yīng)用性?；诖?，本研究將針對這一重大問題進(jìn)行深入研究，為新常態(tài)下中國商業(yè)銀行及其分行的績效評估體系構(gòu)建提供相關(guān)建議。

二、傳統(tǒng)的商業(yè)銀行績效評估體系的局限性

在新時(shí)代，受經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和數(shù)字信息技術(shù)飛速發(fā)展的影響，我國商業(yè)銀行在市場競爭、盈利方式、經(jīng)營管理和客戶行為等方面都發(fā)生深刻變化，呈現(xiàn)出服務(wù)重心下沉、增長規(guī)模趨緩、發(fā)展模式轉(zhuǎn)變、金融風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，以及追求創(chuàng)新和差異化經(jīng)營等新的特征。在這樣的時(shí)代背景下，傳統(tǒng)商業(yè)銀行績效評估體系呈現(xiàn)出較大局限性。

（一）偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)在現(xiàn)行的商業(yè)銀行績效評估體系中，財(cái)務(wù)指標(biāo)是商業(yè)銀行利益相關(guān)者所關(guān)注的核心指標(biāo)，在績效評估體系構(gòu)建中具有非常大的權(quán)重，甚至是唯一重要指標(biāo)。在財(cái)政部2016年的《金融企業(yè)績效評價(jià)辦法》（以下簡稱《辦法》）中，銀行類金融企業(yè)的績效評估包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力四個(gè)一級指標(biāo)，并進(jìn)一步細(xì)分為13個(gè)二級指標(biāo)，且所有績效評估指標(biāo)都是根據(jù)商業(yè)銀行年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中的指標(biāo)進(jìn)行設(shè)立?；诖?，我國商業(yè)銀行必然會將財(cái)務(wù)指標(biāo)作為整個(gè)企業(yè)績效評估的重點(diǎn)，進(jìn)而賦予財(cái)務(wù)指標(biāo)更多的次級指標(biāo)和更大的權(quán)重，這不僅導(dǎo)致商業(yè)銀行對超額利潤的高度依賴，也使得商業(yè)銀行在很大程度上無法兼顧長期發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)造社會效益。

（二）偏重即期考核目標(biāo)在商業(yè)銀行績效評估的發(fā)展初期，以會計(jì)資本為基礎(chǔ)的績效評估體系被廣泛應(yīng)用，而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融市場不斷完善，該績效評估體系的局限性愈發(fā)明顯，尤其是該方法過度追求當(dāng)期的經(jīng)營利潤，卻忽視了長期發(fā)展目標(biāo)。基于此，美國SternStewart公司在19世紀(jì)80年代提出了基于經(jīng)濟(jì)資本的EVA考核指標(biāo)，EVA能夠衡量企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力，在一定程度上緩解了商業(yè)銀行短期目標(biāo)與長期目標(biāo)之間的矛盾。盡管EVA指標(biāo)在中國各大商業(yè)銀行已有了多年的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，但與國外相比仍有一定差距。蔡逸仙和蔡躍祺（2018）指出，如果將經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用分為四個(gè)階段，國際先進(jìn)銀行已經(jīng)處于第三，甚至是第四階段，而我國則處于第二與第三階段之間的水平。

（三）難以適應(yīng)新型金融部門在新時(shí)代，受到經(jīng)濟(jì)新常態(tài)與信息通訊技術(shù)迅速發(fā)展的沖擊，商業(yè)銀行的經(jīng)營模式與發(fā)展戰(zhàn)略面臨新挑戰(zhàn)和新要求，重視和開發(fā)金融科技與普惠金融等新型金融業(yè)務(wù)模式逐漸成為商業(yè)銀行在新時(shí)代獲得競爭優(yōu)勢和體現(xiàn)社會價(jià)值的重要策略。當(dāng)前，中國五大行及其他商業(yè)銀行紛紛設(shè)立金融科技部門、普惠金融部門以適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)金融的高質(zhì)量發(fā)展要求。然而，盡管此類新型金融部門的設(shè)立成為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略亮點(diǎn)和競爭優(yōu)勢，但績效評估手段卻未能得到與時(shí)俱進(jìn)，無法充分體現(xiàn)新型金融部門的創(chuàng)新性與前沿性。不僅如此，新型金融部門甚至?xí)艿絺鹘y(tǒng)績效評估體系的制約而在商業(yè)銀行績效評估結(jié)果中墊底，導(dǎo)致其在商業(yè)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略中的重要性大大降低。由于傳統(tǒng)績效評估體系存在偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)、偏重即期考核指標(biāo)和難以適應(yīng)新型金融部門等缺陷，導(dǎo)致商業(yè)銀行很難適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求，因此傳統(tǒng)績效評估體系須從指導(dǎo)性原則、績效評估方法，以及績效評估指標(biāo)等層面上進(jìn)行全面而深入的改革和創(chuàng)新。

三、構(gòu)建新時(shí)代我國商業(yè)銀行績效評估體系的建議

（一）建立全覆蓋、多維度的績效評估目標(biāo)體系績效考評目標(biāo)體系不僅需要符合商業(yè)銀行績效評估的總體要求，還需要對不同分支機(jī)構(gòu)和部門、業(yè)務(wù)條線、網(wǎng)點(diǎn)和員工進(jìn)行差異化評估，以此充分實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行作為金融中介機(jī)構(gòu)的最大價(jià)值。一是確定科學(xué)合理的成本分?jǐn)?、歸集方式，以及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)方法，客觀、準(zhǔn)確地衡量不同主體對象所創(chuàng)造的價(jià)值，以此保證不同主體對象的績效水平得到公平合理的評估。二是逐步改變以往針對不同分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)單一的績效評估體系，建立起針對不同主體對象的差異化、多維度績效評估目標(biāo)體系。深入挖掘和分析不同分支機(jī)構(gòu)和部門等的地域、政策、經(jīng)營方向、客戶分類、風(fēng)險(xiǎn)特征和主營業(yè)務(wù)等方面的差異性，并基于此建立符合不同主體對象特征的績效評估目標(biāo)體系。三是對所建立的商業(yè)銀行績效評估目標(biāo)體系設(shè)定嚴(yán)格的獎懲激勵措施，對未達(dá)到目標(biāo)的主體對象進(jìn)行相應(yīng)懲罰，對完成和超額完成目標(biāo)的主體對象進(jìn)行表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵，以此實(shí)現(xiàn)全覆蓋、多維度、針對性強(qiáng)的商業(yè)銀行績效評估目標(biāo)體系。

（二）建立全面、精準(zhǔn)和創(chuàng)新的績效評估指標(biāo)體系根據(jù)商業(yè)銀行績效評估體系的作用與功能，績效評估指標(biāo)的設(shè)定需涵蓋商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的整個(gè)過程，同時(shí)，還需厘清各績效指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系，確定不同指標(biāo)的重要性程度，充分體現(xiàn)各指標(biāo)對商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵作用。1.確?？冃гu估指標(biāo)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性績效評估指標(biāo)必須真實(shí)、準(zhǔn)確才能夠保證績效評估結(jié)果的客觀公正，進(jìn)而充分發(fā)揮績效評估的激勵作用；反之，則會對績效評估激勵機(jī)制形成負(fù)作用。因此，為了保證指標(biāo)的真實(shí)性，商業(yè)銀行需要建立完備的內(nèi)部信息傳遞系統(tǒng)，以及有效的行內(nèi)監(jiān)督體系，使得指標(biāo)在商業(yè)銀行內(nèi)部流動的同時(shí)也受到嚴(yán)格的篩選。同時(shí)，商業(yè)銀行需要深入探索和研究EVA和RAROC等指標(biāo)的內(nèi)涵與計(jì)算方法，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)控制、數(shù)據(jù)采集與分析、撥備和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等方面的能力，改變使用單一資本成本率的做法，研究不同區(qū)域、行業(yè)、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特性，并根據(jù)整體戰(zhàn)略需要設(shè)置有差別的資本成本率，逐步使相對準(zhǔn)確地反映考評對象的業(yè)績價(jià)值。2.突出價(jià)值核心指標(biāo)商業(yè)銀行需要根財(cái)務(wù)報(bào)表中的盈利類指標(biāo)，來確定自身的競爭優(yōu)勢，并根據(jù)自身的競爭優(yōu)勢來明確自身定位和長期發(fā)展戰(zhàn)略。同時(shí)，商業(yè)銀行在確定競爭優(yōu)勢類指標(biāo)時(shí)，需要全面分析和深入挖掘該指標(biāo)的內(nèi)涵與計(jì)算方法，并進(jìn)一步將EVA、RAROC等價(jià)值指標(biāo)引入對各主體對象的績效評估中，引導(dǎo)各主體對象努力實(shí)現(xiàn)績效評估目標(biāo)。3.強(qiáng)化非財(cái)務(wù)指標(biāo)在績效評估中的作用商業(yè)銀行作為盈利性金融機(jī)構(gòu)，為了保證經(jīng)營業(yè)績必須要密切關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，故財(cái)務(wù)指標(biāo)在商業(yè)銀行績效評估指標(biāo)體系中一直占據(jù)重要地位和主要權(quán)重。然而，這種過度關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的績效考核方式盡管能夠保證商業(yè)銀行在短期內(nèi)維持較高的經(jīng)營業(yè)績，但卻不符合商業(yè)銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略。因此，商業(yè)銀行在確保財(cái)務(wù)指標(biāo)重要地位的同時(shí)，也要突出非財(cái)務(wù)指標(biāo)在績效評估體系中的作用，如顧客滿意度、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、銀行潛在發(fā)展能力、創(chuàng)新能力、市場份額等。這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)乎商業(yè)銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行能夠持續(xù)健康發(fā)展的必要保證。

（三）推進(jìn)金融科技底層架構(gòu)建設(shè)在新時(shí)代，信息通信技術(shù)得到空前發(fā)展，金融科技成為商業(yè)銀行改革轉(zhuǎn)型的重要推動力量，同時(shí)金融科技也是推進(jìn)商業(yè)銀行績效評估體系不斷創(chuàng)新的重要工具之一?；诖?，商業(yè)銀行需將金融科技納入整體發(fā)展戰(zhàn)略中，并積極部署金融科技底層架構(gòu)建設(shè)。一是改善和促進(jìn)信息通訊系統(tǒng)建設(shè)，建立高效、科學(xué)的大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，為多維績效評估體系和績效評估數(shù)據(jù)處理提供支持。二是以金融科技為支撐實(shí)現(xiàn)績效評估過程的智能化、精細(xì)化、簡明化，降低考核成本，縮減無效考核環(huán)節(jié)，提高考核效率，進(jìn)一步增強(qiáng)績效評估的激勵功能。

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作者：章安辰 單位：交通銀行博士后科研工作站