民營企業所得稅納稅籌劃中問題與對策范文

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摘要：經濟全球化的時代背景下，我國的民營企業發展迎來了新的機遇和挑戰，民營企業為了提高經營水平，發揮出國民經濟的支柱作用，必須要在所得稅納稅籌劃中，合理地進行納稅籌劃工作，在法律允許的范圍內，降低企業需要繳納的所得稅稅額。本文對民營企業所得稅納稅籌劃中存在的問題進行了探討，分析了民營企業所得稅納稅籌劃的優化對策。

關鍵詞：民營企業；所得稅；納稅籌劃；問題；對策

市場經濟的持續發展中，民營企業面臨著愈發激烈的市場競爭環境，為了擴大發展空間，強化經濟實力，有必要在所得稅納稅籌劃環節加大投入力度，以達到提高企業綜合效益的目標。民營企業所得稅納稅在整體的稅務支出中占比高，通過合理地進行所得稅納稅籌劃工作，有利于保證民營企業良好的經營和發展效益，強化企業的競爭力，對民營企業在所得稅納稅籌劃中存在的問題，要進行改進，提高經營收益和發展效益。

一、民營企業所得稅納稅籌劃中存在的問題

納稅籌劃是采取有效的方案，減少所得稅的繳納數額，為企業爭取較高的稅后利益，在國家的法律法規約束條件范圍內，稅收籌劃要立足于企業的實際情況展開納稅籌劃，這對民營企業來說是重要的環節。但是目前在民營企業的所得稅納稅籌劃工作中仍舊存在一些問題有待改進，包括納稅籌劃的意識薄弱，稅收籌劃體系的建設不完善，缺少專業型人才等［1］。

（一）投資方式不恰當

在我國企業的發展過程中，大多數企業為實現高效的風險規避，會將企業的部分資金進行投資，投資的項目多數情況下是國債，因為企業領導人員認為國債具有的稅收優惠比企業的穩定收入高，在這種情況下，投資方式的單一，是造成企業忽略其他投資方式帶來利益的重要原因。例如，甲企業擁有閑置資金1000萬元，現用于對外投資，可以選擇的方案有：自建一家百貨店，若選擇這種方式，則每年可獲得盈利100萬元。或選擇投資國債，利率為5%。經過納稅籌劃可得出：若選擇第一種方案，該企業需要每年繳納企業所得稅25萬元，其能獲得的收益為75萬元。若企業選擇投資國債，則可以避免繳納企業所得稅，但是在這種情況下，其收益只有50萬元。綜上，若從長期的角度來考慮，企業應當選擇自建百貨店，雖然其風險與國債相比可能更大，但其能夠為企業帶來更多經濟利益。

（二）納稅籌劃意識不足

民營企業在所得稅的納稅籌劃工作中，存在著納稅籌劃意識不足的問題，該民營企業的管理層人員通常將關注重點放在了企業的規劃和市場中，忽視了納稅籌劃工作的重要性，導致企業整體對于納稅籌劃工作的重視不足，降低了企業盈利能力和經營效益。企業管理者通常對依法納稅有著一定程度的認識，但是卻忽視了納稅籌劃工作所帶來的積極作用，在法律法規允許的前提下，通過納稅籌劃工作，可以為企業擴展更廣闊的發展空間。通過研究和籌劃稅收臨界，在多個角度對所得稅進行納稅籌劃工作進行實踐探索，缺少納稅籌劃的意識，導致民營企業的所得稅納稅籌劃水平不足。企業的所有稅務支出中仍舊有一大部分所得稅，占比高，使企業面臨著較高的納稅壓力［2］。

（三）稅收籌劃體系建設不健全

缺少健全的稅收籌劃體系，是民營企業所得稅納稅籌劃工作中普遍存在的問題，民營企業的納稅籌劃工作通常由財務部門的人員負責，忽視了其他部門與崗位人員之間的緊密結合，缺少完善、高效的稅收籌劃體系。但是目前在民營企業中，納稅籌劃作為財務部門的工作，企業的高層管理者和一線員工沒有參與到稅收籌劃中來，僅僅是由財務部門進行計算匯總，使企業的納稅籌劃工作難以高效展開。缺少統籌規劃，稅收籌劃體系中忽視了企業戰略決策、戰術研究和納稅籌劃之間的緊密關系，難以充分利用納稅籌劃所帶來的積極作用，導致民營企業發展中受到了一定程度的阻礙［3］。

（四）缺少專業型的納稅籌劃人才

民營企業的納稅籌劃工作高效展開，離不開一支專業型、高素質型的納稅籌劃人才隊伍，民營企業缺少高素質型、專業型的財務管理人員，導致企業的所得稅納稅籌劃工作水平不足。參與所得稅納稅籌劃工作的人員，不僅要掌握專業的財務知識、稅收知識，同時對于國家的相關稅收法律法規，要形成全面的了解和掌握。我國在納稅籌劃方面的研究起步較晚，很多的財務工作人員僅僅是對于財務稅收的含義和要求形成了一定程度的了解，但是卻忽視了所得稅納稅籌劃工作的重要性，甚至有人錯誤地認為納稅籌劃和偷稅漏稅是一樣的行為。由此可見，民營企業財務部門的工作人員專業水平不足，缺少正確的認知，難以與時俱進，將民營企業所得稅納稅籌劃工作落實到位，形成了對民營企業納稅籌劃活動開展的阻礙，降低了民營企業的稅收籌劃水平。人才專業性不足，缺少專業型的納稅籌劃專業人才隊伍，限制了民營企業更好的發展［4］。

二、民營企業所得稅納稅籌劃的優化對策

（一）選擇恰當的投資方式

企業在實際進行投資方式選擇的過程中，應當將資本市場狀況和公司經營現狀作為首先考察的對象，按照企業自身實際發展狀況，借鑒發達國家的經驗，選擇與自己日后發展規劃以及發展方向相匹配的投資方式，不能盲目選擇，只顧眼前利益，選擇不用進行企業所得稅繳納的方式。以上述兩種方案為例，若企業處于發展階段，可以選擇收益較高的投資方式，即第一種方案，自建百貨店，可以獲得更高額的資金回饋；若企業已經處于比較成熟的階段，則可以選擇風險小的投資方式，即第二種方案，風險系數更低。

（二）強化納稅籌劃意識

民營企業是國民經濟建設中的重要構成部分，也是國家的納稅人主體，民營企業需要對納稅的重要性形成明確的認識，因為國家長期以來十分重視稅收的改革和依法納稅監管。民營企業需要正確認識到納稅籌劃工作的意義和重要性，認真、細致的籌劃，而不是投機取巧，要真正的通過合理的納稅籌劃工作，立足于全局視角，統籌規劃民營企業的所得稅納稅籌劃工作，強化納稅籌劃意識，降低企業的稅額壓力。民營企業的管理層人員要首先作為企業的領導者和指引者，從自身著手，重視納稅籌劃工作的重要性，培養自身和各工作人員的納稅籌劃的意識，加大納稅籌劃工作重要性的宣傳和推進力度。在企業內部對所得稅稅收籌劃工作的重要性要進行普及和宣傳，強化全體員工的納稅籌劃意識，使民營企業內部構建起良好的納稅籌劃工作環境和氛圍［5］。

（三）建立完善的稅收籌劃體系

民營企業要建立起健全的稅收籌劃體系，加強對財務工作規范性研究，合理展開財務管理工作，使企業的各項活動得到規范管理。民營企業要做好內部的整頓工作，對會計人員的行為進行約束，保證會計工作行為的規范性。在國家的稅法規定要求下，企業的會計信息要保證一定的準確性、全面性，將事件本來的情況完整地反映出來，因此要在納稅信息方面保證真實、透明，避免由于所得稅納稅籌劃工作而隨意的更改數據信息，規范企業的財務管理行為。建立起完善的稅收籌劃體系，由專業的財務人員負責，增設稅務部門之后，統一規劃和安排納稅籌劃的相關事項。稅收籌劃工作中，增加財務部門和其他部門崗位人員之間的交流和合作，使企業各層級員工均能夠參與到稅收籌劃工作中來，產品營銷部門要積極展開與財務人員的配合和協作，凝聚民營企業內部的納稅籌劃力量，將稅收籌劃工作納入企業制定戰略決策和戰術研究中。將納稅籌劃的重要性凸顯出來，在完善的稅收籌劃體系下，促進民營企業所得稅納稅籌劃工作順利的展開［6］。

（四）加強專業性人才建設

對于現有的納稅籌劃人員，要加強培訓，定期組織和開展培訓活動，使納稅籌劃人員能夠對做賬、報稅等工作要點形成熟練地掌握，在此基礎之上，了解國家的法律法規和相關的稅收規則，提高專業能力和涉稅人員的稅法知識水平，保證會計處理工作的開展中符合稅收法律法規的要求，最大限度地享受國家的稅收優惠政策。針對不同層級的員工要進行培訓和再教育，由管理層人員作為關鍵的切入點，加大培訓和再教育，強化人員素養，定期邀請行業內的專家對財務人員進行專業知識的培訓，結合實踐指導、專業知識、技能培訓、行業案例等，使民營企業的財務人員不斷更新會計知識結構，強化專業能力，掌握會計專業技能。民營企業要結合信息化時代的發展趨勢，對財務人員進行計算機專業的培訓活動，使會計人員提高軟件操作能力，在會計工作中熟練地運用計算機技術和專業知識，提升企業的財務信息化程度，并將專業能力運用到企業所得稅的納稅籌劃工作中。企業內部人才建設基礎之上，還可以組建起一支專業型的人才團隊進行納稅籌劃工作，最大限度地將納稅籌劃專業人才的力量發揮出來，強化民營企業的所得稅納稅籌劃工作水平［7］。

三、結語

綜上所述，民營企業的現代化發展中，面臨著復雜多變的市場環境和激烈的市場競爭，要強化自身的競爭力，有必要在所得稅的納稅籌劃環節進行優化和改進，強化所得稅納稅籌劃的意識。認識到所得稅納稅籌劃工作的重要作用，對民營企業內部組織結構進行優化，認識到偷稅漏稅和納稅籌劃之間明顯的差異性，規范的進行所得稅納稅籌劃工作，達到企業經濟效益最大化的目標。享受更多的稅收優惠政策，為民營企業的發展擴大空間，推動企業穩健可持續的長足建設與發展。

作者：馮亞鑫 單位：山西天聚成環保科技有限公司