基于費用成本管理的財產保險公司論文范文

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一、財產保險公司費用成本管理現狀

（一）單純追求規模擴張的經營目標，導致行業主體盲目加大費用投入，破壞行業生存規則當前我國財產保險業務發展總體平衡，但仍是外延粗放式發展，創新動力不足，同質化的保險產品和服務使各主體在搶占市場席位時主要依靠價格、費用單一手段，大量的費用成本投入到外部客戶爭搶中，公司的利潤一再攤薄。2013年，財險價格戰尤其是車險價格戰的惡性循環已經體現到了年報數據上，36家經營車險業務的財險公司中，有26家公司出現虧損，手續費、業務管理費、賠付率等與上一年相比均有明顯增加，而這些最終則會轉嫁到保單成本中，從而削弱客戶的保險價值。

（二）中介、業務成本管理不到位，導致財險公司經營成本虛高，推動保單成本上升中介、業務是財產保險公司原保費收入的主要來源，在推動財產保險行業快速發展中起著不可估量的作用，但也逐漸成為假手續費、假費用滋生的溫床。如保險公司通過向中介機構提供虛假業務人員名單套取現金，或者通過向個人人支付手續費方式將直銷業務變為業務等行為，在業內普遍存在。業內大部分保險公司營銷人員數量眾多，中介、業務占比達到甚至超過80%，但直銷人員卻一點不少，中介、成為一種成本通道。很多中介機構抓住保險公司爭搶業務的弱點，采取提高手續費率、索要補貼費用、拖欠保險資金等方式，無形中推高經營成本，形成潛在風險。2013年8月15日發生的“泛鑫事件”并非偶然，是目前中介業務管理不到位的突出表現，也曝光了保險行業的潛規則。

（三）基層機構虛假費用支出問題較為嚴重，費用支出管理缺乏剛性約束財險市場上業務及管理費用一般占到保費收入的25%以上（有些競爭激烈區域可能達到30%），但法律規定認可的手續費率只有15%（交強險僅4%），很多省市行業自律公約也都是以此為上限，但在實際運行中，展業費用成本逐年攀升，行業監管又較為弱化，自律公約僅是一紙公文，沒有實質約束作用，但在賬面上還必須要嚴格遵守，超出部分基層機構只能以費用報銷方式處理，導致虛列費用問題較為普遍，愈演愈烈?；鶎颖ｋU公司一般通過虛開發票，然后將款項支付給開票單位的方式套取費用資金，然后用于高額手續費等用途。由于保險公司可使用費用科目有限，會議費、公雜費、電子耗材費、業務宣傳費等成為虛列費用的“重災地”，局部市場上發票獲取成本很高，不僅嚴重擾亂市場秩序，也進一步加重了財險公司成本負擔。

（四）費用預算管理意識和能力欠缺，導致預算管控流于形式，預算目標難以落地財險行業整體處于粗放式發展初期，行業內部對預算管理的重要性普遍缺乏系統認識，將預算管理簡單等同于費用控制，忽視了預算在事前、事中、事后的全過程管理控制作用。主要表現為費用預算指標單一、與實際相脫離，預算執行不嚴格，缺乏過程動態調整，事后沒有系統分析，導致費用預算難以落地。再加上財險業務受宏觀經濟形勢、金融生態環境、居民收入水平、生活習慣等因素影響較大，成本具有風險性、不確定性等特點，彈性很小。

二、財險公司實施費用預算管理的必要性

費用預算是指企業為費用支出成本而做的成本預算，費用預算管理的重點不在控制，而在于費用的有效投放，提高費用的投入產出效果是費用預算管理的重中之重。

（一）費用成本管理能力是未來財險市場競爭成敗的關鍵所在在當前財產保險產品和服務大同小異的情況下，誰的保單獲取成本低一點，誰的成本管理能力強一些，誰就能占據市場先機，贏得成功，這已經成為財險業內人士的普遍共識。隨著車險盈利下行周期的來臨和費用市場化改革的逼近，越來越多的財險公司意識到費用成本管理的重要性。在未來的財險市場上，成本的管理能力將直接體現在產品的價格上，誰的固定運營成本低，誰就可以價格再降一些；誰的渠道成本低，誰就可以再讓價格降一些，在滿足自身運營的基礎上提升市場競爭力，讓利于保險客戶，這也是保監會推出費率市場化改革的初衷。在平保率先推出電銷業務后，人保、太保等大小保險公司都紛紛推出電銷業務，也是看中電銷渠道的低成本優勢，通過節約成本獲取競爭優勢。

（二）費用預算管理有助于協調部門一致，促進管理層工作協商一致，最大限度地確保公司經營目標實現財險公司業務管理部門眾多，職責分明，各自的目標、角度、立場都不盡相同，有時甚至會出現沖突，如果不做好統籌協調，不僅不利于經營目標實現，還會形成不必要的內耗。費用預算通過將年度費用成本管控目標層層傳遞和分解，不僅為各部門成本控制提供了依據，也可以有效整合各部門利益訴求，通過加強預算過程管理，及時糾偏，促使各項經營指標朝既定方向發展，最終達成公司經營目標。

三、加強財險公司費用預算管理的建議

中國保監會副主席周延禮指出，雖然當前財產保險行業總體形勢是好的，但一些影響和制約財產保險發展的矛盾和問題仍然比較突出，下一步將探索制定財產保險公司經營成本控制指引，引導公司嚴控成本支出，提高經營效益。結合保險經營實際，提出以下建議：

（一）深入推進財險行業轉型，加大行業監管力度，改變單純依靠費用成本的粗放式發展模式在行業整體實力增強，但承保業務進入微利時代的環境下，要堅決守住風險底線，從嚴監管市場行為，促進市場秩序好轉，是行業深入轉型的根本要求。目前，很多保險公司已經開始積極尋找新的成本降低方式，如大力推動電網銷等新興直銷渠道發展，給客戶提供多樣化服務，拉近客戶距離，提升公司對客戶資源的掌控能力；推動保險進社區、進學校、進農村等活動，加大保險知識宣傳普及力度，推動消費者改變傳統消費習慣，提升主動投保意愿；與大型中介機構建立長期合作關系，變單一保費換手續費方式為多領域全面合作，系統整合資源；建立專業銷售公司，降低中介、成本，提升直銷人員服務能力等，都有助于降低財險公司運營成本。

（二）建立健全費用預算管理機制，合理設計費用指標體系與分析評價體系費用預算管理是全方位、全流程的專業化管理過程，涉及人員多、層級廣，專業性和復雜性強，需要有專門機構來完成。目前大部分財險公司的預算管理都是由財會部來完成，個別公司引入戰略發展部或企劃部參與，這不僅不利于妥善處理各部門的利益關系，也降低了預算管理的重要性和權威性，造成預算的約束力較弱，特別是業務部門對預算基本“不理不睬”。所以，要建立健全費用預算管理機制，首先就是要打破“預算是財會部的事情”的認識誤區，要把費用預算作為公司實現經營目標的重要手段這一高度上來，由董事會或總經理親自負責，成立專門的預算管理委員會，下設辦公機構具體處理日常預算工作，各部門都必須在預算管理委員會確定的預算目標之內開展日?；顒?，要對預算結果負責。同時，要注意預算指標設計的合理性，要與費用形成動因相結合，差異化確定目標，合理評價，對業務部門的費用預算目標應盡可能簡化，提高可操作性。

（三）深入分析費用成本動因，大力推行銷售費用差異化配置管理銷售費用指財險公司基層機構為獲取保單、維護客戶及服務和展業相關等發生的費用，是構成費用成本的主要部分，占到公司全部費用的3/4以上。加強費用預算管理，就是要對不同渠道、不同險別的業務制定差異化的費用政策，按照費用動因確定預算項目。財險公司要以渠道清分為基礎，構建分客戶群的差異化發展策略，針對優質業務和劣質業務，分別實施差異化的核保政策和銷售費用政策，優化財務資源配置，提高資源投入產出比。

（四）建設全面預算管理系統，借助先進的信息技術和管理流程來完成數據集中存儲、加工、匯總、分析、預測、報送、分發等預算功能保險行業大量的財務數據，蘊藏著無數種商業機會，只做簡單的收集整理，無益于提高財務績效管理水平，建設全面預算管理系統尤為重要。預算管理系統可以從其他財務、業務系統抽取數據，并進行匯總、分攤等復雜的計算過程，把財務人員從機械而又繁瑣的預算編制工作中解放出來；還可以將預算結果輸出到其他財務、業務系統，方便相關人員進行管控，大幅提升預算分析能力。國內各大保險主體均在推進預算管理系統的上線和運行，其中人保財險作為國內最大的財產保險公司，其打造的財務共享服務平臺和ERP系統，實現了財務專業化、操作規范化、流程標準化和運營高效化，彰顯出全球財務變革的前沿理念和中國保險企業管理的完美交融，成為業內典范。

作者：韓靜劉巍單位：中國人民財產保險股份有限公司山西省分公司交通銀行山西省分行