透析企業審計質管范文
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撰寫審計報告環節
目前審計報告存在的問題主要有以下兩個方面：一是審計報告中的審計結論隱瞞和歪曲了審計過程中的準確性，不能反映被審計對象的經營活動和管理情況。二是審計報告格式不規范，脈略不清晰。
運用審計結果環節
目前對審計成果資源的利用率不高，各種審計成果資源只是被有限地利用著，離它所能夠發揮的最大作用還有一定距離。審計機構提交審計報告后工作任務就基本結束，審計成果沒有充分有效發揮作用，限制了內部審計作用的發揮，對內部審計監督的效力在一定程度上打了折扣。
企業內部審計中存在的問題直接影響內部審計質量管理水平，直接影響內部審計的效率和效果，為了解決好存在的問題，建議從以下幾個方面嚴格把關，著力提高管理水平。
1、加強制度約束，嚴把工作規范關
“沒有規矩不成方圓”，健全的內部審計制度是內部審計工作有效開展的基礎和依據。建立和完善企業內部審計制度可最大程度地提高內部單位和成員之間的協調性和管理的有效性，確保企業各項管理工作正常運行。內部審計人員在內部審計實施過程中需要知道自己應該做什么？不能做什么？應該怎么做？為什么做？這些都需要健全的審計工作制度作為基礎。這里所指的健全的審計工作制度主要包括：審計工作程序、工作方法、崗位職責、質量管理、職業道德、繼續教育等方面的內部審計工作準則和規范等。
2、科學編制審計計劃，嚴把項目計劃關
通過制定周密的計劃，加強科學管理，保障內部審計工作科學、有序和高效運行。內部審計計劃管理過程中要根據法律、法規的有關規定，結合企業的審計資源，確定年度審計計劃，做到全面審計、突出重點。要對被審計對象做好充分的調研工作，力求掌握被審計對象完整的材料，獲取可靠的信息，減少項目計劃制定的盲目性和隨意性，增強其針對性和準確性。同時，要對一些重要的項目應當統籌考慮，統一安排。
3、做好分級復核，嚴把工作底稿關
編寫完整有效的內部審計工作底稿，是確保內部審計工作質量，有效降低內部審計風險的關鍵因素。在編寫審計工作底稿過程中，一要加強對審計工作底稿的復核。實施三級復核制度，明確每一層復核的內容和責任，要求審計人員對工作底稿內容的完整性、格式的規范性和附件的齊全負責；內部審計小組負責人對工作底稿的真實性、準確性和完整性及審計證據的充充分性進行全面復核確認；審計組長負責解答內部審計人員提出的問題，及時復核工作底稿，判斷審計證據是否充分合理。二要保證取證材料的系統性與完整性。在取證過程中，根據項目的特點，對每個問題的來龍去脈，實行跟蹤取證，盡可能做到全面準確、不遺漏。三要規范取證格式。在取證過程中，有規范格式要求的，并嚴格按照規范的格式要求來開展工作。
4、客觀公正，嚴把審計報告關
內部審計報告的內容應充分體現審計機構的價值增值，應實事求是地反映事實真相，客觀公正地做出審計評價。撰寫審計報告的兩個基本原則：一是內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項，報告要客觀準確，既不要夸大事實，也不隱瞞事實。二是審計報告應按照規定格式及內容進行撰寫，要做到要素安全，格式規范。
5、督促整改，嚴把結果運用關
實施內部審計是為了對企業存在的問題及薄弱環節進行分析討論，形成審計意見，提出整改建議及措施，為企業的發展出謀劃策，實現企業平穩、高效、健康發展。為了保證內部審計成果發揮出相應的效果，首先應轉變內審人員提交內部審計報告后內部審計工作就已經結束的觀念，這種觀念是一種消極的觀念，將會阻礙內部審計工作發揮最大化的效果，是不可取的。其次應建立內部審計結果落實情況信息反饋制度，被審計單位和個人應將審計意見或建議落實情況在規定的時間內反饋到審計機構，審計機構要組織專班對意見或建議落實情況進行后續審計，并對檢查的情況予以反饋或者通報，全面落實內部審計工作成果。
作者：胡玲單位：武漢市公交集團公司一公司
