工程審計內部控制體制范文

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科學、完善的內部控制制度的建立是現代企業實現其經營目標的有力保證。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。在企業內部控制體系的建立和發展中，企業的內部審計工作是內部控制系統中不可或缺的重要組成部分，從各個方面幫助并支持著內部控制職能的發揮，在改善企業內部控制環境、評估企業風險、促進企業信息溝通、監督企業活動等方面都發揮著巨大的作用。做好內部審計工作能促進內部控制以及企業的健康發展。而工程審計工作作為內部審計工作的重要組成部分，在企業內控中也發揮著積極的作用。

一、內部工程審計的重要性

隨著全球金融危機的蔓延以及市場格局變化，企業外部經營形勢將更加嚴峻，企業發展將進入一個新的歷史時期。面對新形勢，為了使有限的資金發揮更大的使用效益，企業應該積極開展內審工作，可以從中取得明顯的經濟效益和社會效益。工程審計作為內部審計的一部分，是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、積極性的特點，是組織內部建立的自我完善、健康發展的免疫機制。內部審計工作人員從企業整體利益出發，發現問題、分析問題并提出解決問題的方法與策略。不僅有效地節約了企業的建設資金，控制投資成本，而且還有利于規范工程管理、保證工程質量、促進廉政建設，同時，也能及時發現生產管理中的薄弱環節，為企業的健康運轉保駕護航。

二、強化審計職能，建立內部工程審計有效機制

一是對審計工作的重視是審計工作順利開展的保證。對新開工基建或技改項目，要求審計人員提前參與到招投標、資質審核的過程中；建設過程中要求各專業部門管理人員深入基層，對工程質量嚴格把關，做好審計資料的收集上報及真實性復核，對審計工作的開展給予了大力支持。各級領導的支持和重視才是工程審計工作順利開展的保證。

二是工程審計與內控工作有機結合，提高工程審計的覆蓋面。在實際工作中，審計工作作為財務部門實務工作鏈中的一個環節，與會計、稽核、內控、預算等各項工作有效結合，統籌安排，保證了審計結果的應用。

三是建立健全各項規章制度，規范審計流程。在實際工作中要不斷完善分公司審計工作制度，加強規章制度的可操作性，提高制度對生產的指導作用。要規范審計資料上報、簽字手續，明確財務審計、工程管理、施工單位各方的職責，通過流程化的操作使工程審計工作化繁為簡、各司其職、有效提高工作質量和時效。

四是加強審計力度，善于發現問題，解決問題，堅持原則，靈活應對。在實際工程審計中，我們堅持重大項目實地測量、常規項目重點抽測的辦法進行。工作中注重從資料接收、現場測量、計算核對到審計認定每一個步驟的細節把關。

五是創新工作方法，提高審計時效。隨著工程建設速度的加快和投資規模加大，工程審計工作量顯著增加。為提高審計工作實效，我們采取了單價結算與據實審計相結合的形式，有效提高了審計工作效率。

六是加強溝通，從實際中發現管理漏洞，提高審計支撐服務職能。在內部溝通上，根據工作中遇到的實際問題，加強與各級工程主管和監理的溝通、實地調研、解決目前工程審計工作的焦點問題，提高審計支撐服務職能。在實際工作中，與工程部部門配合，通過事前預算提供線路和管道每公里單價的參考依據，為工程部合同簽訂提供財務支撐；結合實際抽查情況和基站防盜要求，協同工程管理人員不斷規范基站附屬工程的施工管理，加強公司整體工程管理；為避免施工單位高估冒算，胡亂報價，結合建筑市場行情，加強對統一建設材料的選用；工程部門每年要對入圍的施工單位進行考核打分，財務審計根據實際審計過程中施工單位工程資料上報情況、工程審計配合情況等對其進行年度評分，協助工程部做好施工隊伍管理。

七是參與事前審計，從源頭堵塞管理漏洞。通過參與施工合同電子審批流程、參加招標活動、協同制作標的等工作，提前了解工程項目的進展程度，并對招標過程提出可行的參考意見，起到從事前進行成本控制的作用。目前工程審計的工作重心仍然停留在事后審計上，要逐步實現向事前參與、事中控制、事后核查相結合的轉變。

三、結束語

在新的競爭形勢下，企業的運營發展必然受到外部環境的重要影響。內部控制長效機制的建立，是企業內部健康運行的重要保證。作為內部審計人員，更應居安思危，準確定位，緊緊圍繞服務于企業生產經營的中心，適應新形勢下審計工作發展的需要，嚴格履行工作職責，采取新舉措、開創新佳績，助力企業又好又快發展。