財(cái)政收支對(duì)銀行業(yè)務(wù)的影響范文

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一、地方財(cái)政收支對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響

地方財(cái)政收支對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債、資產(chǎn)和中間業(yè)務(wù)均具有現(xiàn)實(shí)和深遠(yuǎn)影響。一方面，政府財(cái)政收入的組織、支出的方向、可用財(cái)力的形成與商業(yè)銀行存款、結(jié)算、信貸、、銀行卡等多項(xiàng)業(yè)務(wù)息息相關(guān)；另一方面，政府為保障當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)商業(yè)銀行加大對(duì)轄區(qū)信貸投放，按照“以貸定存”的原則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金在商業(yè)銀行的存放與管理，對(duì)商業(yè)銀行業(yè)已形成的存量業(yè)務(wù)和未來(lái)的新增份額造成波動(dòng)。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政收支及其政府管理模式的研究，準(zhǔn)確把握財(cái)政收支變化趨勢(shì)，捕捉業(yè)務(wù)良機(jī)，抓住重點(diǎn)客戶和重大項(xiàng)目開展合作，實(shí)現(xiàn)銀、政、企多贏局面。

（一）對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)的影響

財(cái)政資金無(wú)論是其收入來(lái)源還是實(shí)際運(yùn)用，都離不開與商業(yè)銀行的合作，資金歸集、劃撥或者專戶管理、公務(wù)卡使用等，均不同程度地在商業(yè)銀行形成資金結(jié)算或資金沉淀，從而對(duì)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。這是因?yàn)椋浩湟唬倾y行最大的客戶，尤其在經(jīng)濟(jì)下行期，更凸顯其存款的重要性和穩(wěn)定性；其二，財(cái)政性資金涉及范圍廣，各級(jí)財(cái)政部門、行政事業(yè)單位及其重點(diǎn)招投標(biāo)大戶、納稅大戶均是銀行的公司或個(gè)人業(yè)務(wù)的重要客戶群體；其三，國(guó)家加大民生工程投入，各類社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金數(shù)額龐大，且呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。1.財(cái)政收入對(duì)存款的影響財(cái)政收入中的稅收收入、債券轉(zhuǎn)貸收入、轉(zhuǎn)移性收入一般直接繳入在人民銀行開立的國(guó)庫(kù)存款賬戶①，此部分財(cái)政收入基本不會(huì)在商業(yè)銀行產(chǎn)生沉淀，對(duì)存款業(yè)務(wù)影響較小。非稅收入也需繳入國(guó)庫(kù)，但由于目前多執(zhí)行匯繳專戶定期上劃制度，如安徽省大多執(zhí)行按旬（月）上劃，由于繳納與上劃存在時(shí)間差和金額差，匯繳賬戶中非稅收入可以在商業(yè)銀行產(chǎn)生一定沉淀。但沉淀資金處于動(dòng)態(tài)變化之中，具有時(shí)點(diǎn)余額的不穩(wěn)定性。

2.政府基金對(duì)存款的影響

社會(huì)保險(xiǎn)基金收入和土地出讓收入，由于主體不是本級(jí)財(cái)政部門，實(shí)行專戶管理，通過(guò)設(shè)在商業(yè)銀行的財(cái)政專戶進(jìn)行收支管理。此部分財(cái)政收入在商業(yè)銀行形成較為穩(wěn)定的資金沉淀，且數(shù)額巨大，是目前商業(yè)銀行財(cái)政存款的最主要部分。

（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金

社會(huì)保險(xiǎn)基金是國(guó)家為舉辦社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)而籌集的、用于支付勞動(dòng)者因暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)所享受的保險(xiǎn)金和津貼的資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金涉及養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)等五大類，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)占比較大，已達(dá)社保存款的90%以上。社保存款對(duì)資金安全性有極高的要求，由勞動(dòng)部門和財(cái)政部門共同管理。2011年，全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入25758億元，比上年增長(zhǎng)34%；總支出18877億元，比上年增長(zhǎng)26%；當(dāng)年收支結(jié)余6881億元，年末滾存結(jié)余29818億元，是銀行存款的重要來(lái)源之一。安徽省隨著城鎮(zhèn)居民收入水平的不斷提高和參保意識(shí)的增強(qiáng)，交納“五險(xiǎn)”的人群越來(lái)越多。2011年，全省城鎮(zhèn)居民人均社會(huì)保障支出為1997.74元，比上年增長(zhǎng)18.2%。從社會(huì)保障支出的分項(xiàng)看，個(gè)人交納的養(yǎng)老基金和住房公積金人均為729.1元、961.55元，分別增長(zhǎng)13.9%、18.7%，占社會(huì)保障支出的比重為36.5%和48.1%（見表3）。同時(shí)，新農(nóng)保、新農(nóng)合制度的有序推進(jìn)，進(jìn)一步擴(kuò)大了農(nóng)業(yè)人口參保覆蓋面。2011年新農(nóng)保參保人數(shù)為2108.6萬(wàn)人，較上年增加1759.2萬(wàn)人；新農(nóng)合參保人數(shù)為4917萬(wàn)人，較上年增加167萬(wàn)人，參合率達(dá)到98.9%。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)為人力資源和社會(huì)保障部門及財(cái)政部門。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來(lái)源主要有兩個(gè)途徑：一個(gè)途徑是社保戶直接上繳至財(cái)政專戶，即個(gè)人與企業(yè)定期向社會(huì)保險(xiǎn)部門上繳，由人力資源和社會(huì)保障部門管理操作。另一個(gè)途徑為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付至財(cái)政專戶，即各級(jí)財(cái)政將社保資金轉(zhuǎn)移支付，轉(zhuǎn)劃至財(cái)政專戶，由財(cái)政部門進(jìn)行管理與操作。涉及資金賬戶有：社保資金歸集過(guò)渡戶、財(cái)政社保資金專戶、社保資金支出戶。其資金沉淀流程為：通過(guò)社保資金歸集戶歸集參保企業(yè)的社保存款，定期清零轉(zhuǎn)入財(cái)政廳（局）開設(shè)的財(cái)政社保資金專戶，如需支出從財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)至社保資金支出戶（三個(gè)月的支出額），三個(gè)賬戶均可產(chǎn)生資金沉淀。醫(yī)療保險(xiǎn)基金：醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)為人力資源和社會(huì)保障部門及財(cái)政部門、相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。醫(yī)保資金的來(lái)源為：一個(gè)途徑由參加醫(yī)療保險(xiǎn)的職工個(gè)人、單位向當(dāng)?shù)蒯t(yī)保中心直接繳納醫(yī)療保險(xiǎn)，另一途徑為當(dāng)?shù)卣⑷氲呢?cái)政醫(yī)療救助金。涉及資金賬戶有：社保資金歸集過(guò)渡戶、財(cái)政社保資金專戶、社保資金支出戶。其資金沉淀流程與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相同。

（2）住房公積金

住房公積金的資金沉淀也不容小視。2011年年末，安徽全省住房公積金實(shí)際繳存職工296.76萬(wàn)人，住房公積金繳存余額683.46億元，同比增長(zhǎng)26.12%，與社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模相當(dāng)。住房公積金的管理機(jī)構(gòu)為住房公積金管理委員會(huì)、各市的住房公積金管理中心和縣域的住房公積金管理部。涉及資金賬戶有：住房公積金歸集戶、住房公積金專戶、住房公積金支出戶。資金沉淀流程為：通過(guò)商業(yè)銀行歸集企事業(yè)單位定期繳存的住房公積金存款，并沉淀于商業(yè)銀行（不進(jìn)財(cái)政），也可營(yíng)銷公積金中心而爭(zhēng)攬同業(yè)的存款沉淀。如辦理公積金貸款或其他經(jīng)濟(jì)適用房等貸款，則需要從專戶轉(zhuǎn)入支出戶，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（3）土地出讓收入

2009年金融危機(jī)后，受擴(kuò)大投資和拉動(dòng)內(nèi)需影響，安徽省土地交易市場(chǎng)發(fā)展較快，土地出讓收入增長(zhǎng)較多，2011年達(dá)到峰值1344.9億元。此后，受房地產(chǎn)調(diào)控政策影響，雖土地供應(yīng)有所增加，但成交均價(jià)下降較快，增速呈現(xiàn)回落勢(shì)頭。至2012年年末，增速下滑至-14.49%，較2011年下降33.98個(gè)百分點(diǎn)（見表4）。安徽省土地出讓收入實(shí)行銀行代收制。各地財(cái)政、國(guó)土部門確保土地出讓收入及時(shí)足額收繳。以招拍掛方式上市交易的土地，國(guó)土部門原則上應(yīng)于合同簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)將競(jìng)得方繳納的保證金繳入財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

3.財(cái)政支出對(duì)存款的影響

（1）國(guó)庫(kù)集中支付制度改革

原先執(zhí)行的按預(yù)算層次撥款的財(cái)政支出方式，是一種多級(jí)、多戶、多層次的分散支付方式，一般是由財(cái)政將預(yù)算確定的各部門、單位年度支出總額，按期（季或月）撥付到各部門、單位在銀行開設(shè)的賬戶上，由其自主使用。由于撥款時(shí)間和資金使用時(shí)間不一致，財(cái)政支出資金在預(yù)算單位銀行賬戶能形成一定資金沉淀。目前實(shí)行的是改革后的國(guó)庫(kù)集中支付制度，政府財(cái)政支出均在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下，由集中支付機(jī)關(guān)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，以財(cái)政直接支付①和財(cái)政授權(quán)支付②的方式，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下零余額賬戶，按實(shí)際支出的時(shí)間和金額從國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付給收款人或用款單位。不論是財(cái)政直接支付還是授權(quán)支付，支出資金均先由銀行通過(guò)零余額賬戶墊付給收款人，每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，銀行再與財(cái)政部門進(jìn)行資金清算，由國(guó)庫(kù)付款到零余額賬戶。以此來(lái)看，在改革后的國(guó)庫(kù)集中支付制度下，財(cái)政支出已不可能再為銀行帶來(lái)資金沉淀。那是不是商業(yè)銀行在這一領(lǐng)域就無(wú)所作為呢？其實(shí)不然。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理是通過(guò)設(shè)立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中管理、集中支付。該體系主要涉及5類核心賬戶，分別為：國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、財(cái)政預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶。這5類賬戶中，除國(guó)庫(kù)單一賬戶在人行國(guó)庫(kù)外，其它四種賬戶均在銀行，其實(shí)質(zhì)就是“誰(shuí)、誰(shuí)受益”。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的核心業(yè)務(wù)是零余額賬戶，但該業(yè)務(wù)的目的不是零余額賬戶，而是以零余額賬戶為中心的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)和上下游客戶。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付后，誰(shuí)擁有財(cái)政零余額賬戶，誰(shuí)就占領(lǐng)了機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)市場(chǎng)，誰(shuí)取得財(cái)政預(yù)算單位零余額賬戶，誰(shuí)就取得了該單位的綜合金融業(yè)務(wù)。

（2）教育、社保、醫(yī)療、住房支出

隨著國(guó)家不斷加大民生領(lǐng)域的投入，各地大力支持教育、醫(yī)療優(yōu)先發(fā)展，著力改善社會(huì)保障和住房條件，提高財(cái)政支出比重。2011年，安徽省財(cái)政教育支出564.7億元，較上年增長(zhǎng)46.2%，占公共財(cái)政支出比重達(dá)17%；社會(huì)保障和就業(yè)支出390億元，占公共財(cái)政支出比重為12%；醫(yī)療衛(wèi)生支出275億元，占公共財(cái)政支出比重為8%；住房保障支出160億元，占公共財(cái)政支出比重為6%。而這些支出，除了事業(yè)經(jīng)費(fèi)直接通過(guò)零余額賬戶撥付外，收費(fèi)收入通過(guò)非稅收支渠道返還教育、醫(yī)院等單位在銀行開設(shè)的專戶，或者繳存社保、住房中心，均可以形成穩(wěn)定的存款或現(xiàn)金流。

（二）對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的影響

地方財(cái)政收支對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的影響，主要表現(xiàn)為銀行直接介入地方政府融資平臺(tái)和對(duì)政府支持導(dǎo)向項(xiàng)目授信。這為銀行優(yōu)化授信結(jié)構(gòu)、搶抓業(yè)務(wù)機(jī)遇創(chuàng)造了巨大市場(chǎng)空間。

1.直接對(duì)政府融資平臺(tái)授信在我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，地方政府的職責(zé)主要有兩個(gè)：一是保證本地公共服務(wù)的供給，二是維持本地經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。在大部分情況下第二個(gè)目標(biāo)會(huì)壓過(guò)第一個(gè)目標(biāo)，這就導(dǎo)致地方政府傾向于突破財(cái)政約束，擴(kuò)張本地經(jīng)濟(jì)。在經(jīng)濟(jì)高漲或正常運(yùn)行時(shí)，考慮到經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的風(fēng)險(xiǎn)，中央政府一般會(huì)抑制地方政府經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的沖動(dòng)；但在經(jīng)濟(jì)衰退或增速過(guò)緩時(shí)，中央政府就會(huì)放松對(duì)地方政府經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張沖的抑制，甚至鼓勵(lì)地方政府積極尋求新的方式擴(kuò)張本地區(qū)經(jīng)濟(jì)。近年來(lái)，在后一因素的作用下，地方政府融資平臺(tái)出現(xiàn)了爆炸式增長(zhǎng)。地方政府融資平臺(tái)是指以地方政府為主導(dǎo)組建的、主要負(fù)責(zé)運(yùn)用財(cái)政資金及對(duì)外融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的法人。受制于當(dāng)前實(shí)際可用財(cái)力，政府直接投資支持的重點(diǎn)項(xiàng)目多需要其他社會(huì)投資的介入，這就為銀行創(chuàng)造了授信業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，即政府融資平臺(tái)貸款。貸款項(xiàng)目可涉及城市水電氣熱的生產(chǎn)供應(yīng)、城市交通、環(huán)境治理、土地儲(chǔ)備、園區(qū)開發(fā)、保障房建設(shè)等各個(gè)方面。

2.對(duì)政府支持導(dǎo)向項(xiàng)目授信經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，政府根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略主動(dòng)調(diào)整財(cái)政收支。財(cái)政收支的變化，在一定程度上體現(xiàn)了政府的策略意圖和發(fā)展重點(diǎn)。政府作為特殊的投資主體，其投資對(duì)其他社會(huì)投資具有較強(qiáng)的示范作用，可通過(guò)政策導(dǎo)向帶動(dòng)社會(huì)資金的投入和相關(guān)配套項(xiàng)目的建設(shè)，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多的授信業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。此外，為實(shí)現(xiàn)政府間合作和促進(jìn)設(shè)備、技術(shù)、資金輸出等目的，政府間貸款、國(guó)際金融組織貸款也能為商業(yè)銀行提供轉(zhuǎn)貸和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。因此，關(guān)注財(cái)政收支，尤其是關(guān)注財(cái)政支出和政府支持導(dǎo)向變化，能有效捕捉國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的重點(diǎn)和方向，對(duì)商業(yè)銀行授信具有較強(qiáng)的指引作用，有利于商業(yè)銀行優(yōu)化行業(yè)授信結(jié)構(gòu)，發(fā)掘業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)，提高授信資源利用效率。

（三）對(duì)中間業(yè)務(wù)的影響

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下，財(cái)政收支相關(guān)部門需在商業(yè)銀行開立財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特殊性資金專戶等賬戶，由此帶來(lái)的各類財(cái)政代收代付結(jié)算業(yè)務(wù)、綜合服務(wù)業(yè)務(wù)以及個(gè)人賬戶、銀行卡等金融服務(wù)存在著重要商機(jī)。此外，政府財(cái)政資金管理、行政事業(yè)單位資金歸集、現(xiàn)金平臺(tái)服務(wù)，以及直接融資、招投標(biāo)、政府間貸款、各類委托貸款等，也會(huì)產(chǎn)生對(duì)銀行相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)的需求。截至2011年年末，安徽全省住房公積金個(gè)人住房貸款余額441.59億元，其中當(dāng)年全省發(fā)放個(gè)人住房公積金貸款135.43億元。上述領(lǐng)域?yàn)樯虡I(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造了廣闊舞臺(tái)。

二、對(duì)策建議

依據(jù)上述分析，地方政府財(cái)政收支過(guò)程中，政府掌管的財(cái)政性資金包括：財(cái)政部門規(guī)定需要繳存國(guó)庫(kù)但由于有一定的結(jié)算周期而尚未繳庫(kù)的財(cái)政資金，需要專戶管理的財(cái)政?？钯~戶，財(cái)政部門能夠控制的各類基金賬戶資金及城投、土儲(chǔ)、擔(dān)保中心等類資金。從安徽省情況看，大多數(shù)市級(jí)財(cái)政性資金存量余額大，占據(jù)當(dāng)?shù)厝裤y行金融機(jī)構(gòu)對(duì)公存款的半數(shù)以上。同業(yè)中誰(shuí)擁有此項(xiàng)資源份額多，就會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的優(yōu)勢(shì)地位，這對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展至關(guān)重要。因此，商業(yè)銀行有必要在科學(xué)定位、創(chuàng)新產(chǎn)品、提升服務(wù)的同時(shí)，狠抓財(cái)政性存款，加大對(duì)當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸投入，提高中間業(yè)務(wù)滲透力度和服務(wù)水平。

（一）負(fù)債業(yè)務(wù)方面

1.財(cái)政收入角度要重點(diǎn)關(guān)注七大領(lǐng)域各行要統(tǒng)籌規(guī)劃，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，找準(zhǔn)切入點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注：(1)非稅收入柜臺(tái)代收，土地出讓金收支管理；(2)國(guó)稅大廳代收、國(guó)稅電子辦稅；(3)地稅大廳代收、地稅電子辦稅；(4)社保大廳代收、農(nóng)村社保代收、失地農(nóng)民養(yǎng)老金代收；(5)醫(yī)保及農(nóng)村新型合作醫(yī)療代收；(6)財(cái)政及社保部門、勞動(dòng)保障部門的單位定期存款、單位協(xié)定存款等；（7）土地、社保、醫(yī)保等相關(guān)上下游資金運(yùn)行情況。對(duì)于養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)基金。重點(diǎn)做好社保資金歸集戶、財(cái)政社保資金專戶以及社保資金支出戶的資金歸集業(yè)務(wù)，以增加歸集戶和財(cái)政專戶的資金沉淀。因此，各行可以積極與上述管理機(jī)構(gòu)銜接，有的放矢地加大相應(yīng)資金歸集量，爭(zhēng)攬三個(gè)賬戶的社保資金。對(duì)于住房公積金。該類資金的歸集需要與公積金管理中心簽定歸集委托協(xié)議，才能具備歸集公積金的資格。銀行需要不斷加強(qiáng)與公積金中心的合作和溝通，才能更有利于本行住房公積金的歸集，并力爭(zhēng)將同業(yè)歸集的資金劃至本行，同時(shí)減少公積金中心從本行劃款。對(duì)于土地出讓資金。在銜接土地出讓收入存款業(yè)務(wù)上，一方面應(yīng)積極做好財(cái)政部門和國(guó)土部門的工作，積極搶占土地出讓收入、保證金存款業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額。另一方面，通過(guò)土地出讓收入業(yè)務(wù)的銜接，積極拓展與之相關(guān)聯(lián)的上下游資金，例如：賣地單位、拆遷公司以及買地企業(yè)等。同時(shí)，應(yīng)高度關(guān)注土地拆遷補(bǔ)償資金的等業(yè)務(wù)，在增加對(duì)公負(fù)債的同時(shí)帶動(dòng)個(gè)人金融業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。土地出讓支出雖然納入了預(yù)算管理，但實(shí)際分配權(quán)仍掌握在各個(gè)部門手中，如土地出讓收入支出項(xiàng)目中，土地開發(fā)費(fèi)用由國(guó)土部門安排，城市建設(shè)由住房及建設(shè)部門安排。因此，應(yīng)積極銜接相關(guān)預(yù)算部門，尤其是關(guān)注重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大招商引資企業(yè)項(xiàng)目等資金的使用情況。

2.財(cái)政支出角度要重點(diǎn)關(guān)注下游客戶建議按以下四個(gè)步驟開展工作：一是通過(guò)財(cái)政部門積極營(yíng)銷下游客戶——各級(jí)財(cái)政預(yù)算單位即行政事業(yè)單位，獲取財(cái)政預(yù)算單位零余額賬戶；二是通過(guò)財(cái)政部門和財(cái)政預(yù)算單位的零余額賬戶，營(yíng)銷其工資專戶及各類授權(quán)分賬戶的開戶；三是通過(guò)工資專戶，獲取龐大的個(gè)人優(yōu)質(zhì)客戶資源，帶動(dòng)儲(chǔ)蓄存款、銀行卡、個(gè)人理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的快速發(fā)展；四是通過(guò)各類授權(quán)分賬戶中有關(guān)工程項(xiàng)目及其他各類專項(xiàng)支出的相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注并掌握大額資金的流向信息，特別是政府主管的民生工程及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金和國(guó)家扶持的重點(diǎn)項(xiàng)目資金信息，大力營(yíng)銷各類預(yù)算外資金特設(shè)專戶及重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位賬戶。通過(guò)上述步驟，將財(cái)政資金支付的全流程牢牢掌握在本行體系內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)本行客戶基礎(chǔ)的有效擴(kuò)大和負(fù)債業(yè)務(wù)的持續(xù)擴(kuò)展。

3.相關(guān)產(chǎn)品目前，國(guó)家政策尚不允許銀行以的身份將財(cái)政資金在銀行間市場(chǎng)直接運(yùn)用，因此，當(dāng)前可用于財(cái)政資金管理的產(chǎn)品主要包括活期存款、通知存款、協(xié)定存款和定期存款等存款類產(chǎn)品。隨著國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)化等金融政策的逐步放開，在確保資金安全的前提下，未來(lái)商業(yè)銀行可積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新，探討、引入資金拍賣、買入國(guó)債、債券回購(gòu)以及信用拆借等金融服務(wù)，在提高財(cái)政資金收益水平的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)銀政雙贏。

（二）資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面

由于還款來(lái)源的特殊性，融資平臺(tái)貸款隱含著一定的授信風(fēng)險(xiǎn)，特別是以財(cái)政收入為主要還款來(lái)源的公益性市政基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)類項(xiàng)目。商業(yè)銀行通過(guò)全面了解政府財(cái)政收支情況，科學(xué)測(cè)算預(yù)算結(jié)余和可支配財(cái)力，運(yùn)用財(cái)政負(fù)債邊界模型、政府償債能力指標(biāo)等工具，可有效分析政府可實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流和償債能力，準(zhǔn)確掌握政府實(shí)力，穩(wěn)妥把控授信風(fēng)險(xiǎn)。目前，各地平臺(tái)貸款形式眾多，除銀行貸款外，近兩年興起的企業(yè)債、信托、保險(xiǎn)債權(quán)計(jì)劃等社會(huì)直接融資，余額很大。判斷政府的償債能力，需要分析地方政府債務(wù)總量和結(jié)構(gòu)。一般而言，地方政府債務(wù)是指地方政府為履行職能及提供公共服務(wù)需要，通過(guò)借款、轉(zhuǎn)貸國(guó)債資金、發(fā)債、擔(dān)保、延遲支付等方式產(chǎn)生的各種債務(wù)，按性質(zhì)可分為直接債務(wù)、擔(dān)保債務(wù)和政策性掛賬債務(wù)。通常，商業(yè)銀行可運(yùn)用外債財(cái)力增長(zhǎng)比、負(fù)債率、債務(wù)率、償債率、還貸準(zhǔn)備金率、拖欠額變動(dòng)率等指標(biāo)來(lái)衡量地方政府的償債能力。

目前，關(guān)于地方政府融資平臺(tái)授信的分析、研究較多，且政策變化較快。2012年11月，國(guó)土資源部、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)四部委聯(lián)合《關(guān)于加強(qiáng)土地儲(chǔ)備與融資管理的通知》，在加強(qiáng)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)和資金管理的同時(shí)，明確列入土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)名錄的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)可向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款。對(duì)此，商業(yè)銀行應(yīng)保持密切關(guān)注。同年12月，財(cái)政部、發(fā)改委、人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》，對(duì)地方政府違規(guī)集資，以回購(gòu)（BT）方式舉債建設(shè)公益性項(xiàng)目，違規(guī)向融資平臺(tái)注資或擔(dān)保，通過(guò)財(cái)務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司等違規(guī)舉借政府性債務(wù)行為，進(jìn)一步進(jìn)行了規(guī)范。同時(shí)，明確地方各級(jí)政府不得授權(quán)融資平臺(tái)公司承擔(dān)土地儲(chǔ)備職能和進(jìn)行土地儲(chǔ)備融資，不得將土地儲(chǔ)備貸款用于城市建設(shè)以及其他與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的項(xiàng)目。符合條件的融資平臺(tái)公司因承擔(dān)公共租賃住房、公路等公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借需以財(cái)政性資金償還的債務(wù)，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，不得向非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人借款，不得通過(guò)金融機(jī)構(gòu)中的財(cái)務(wù)公司、信托公司、基金公司、金融租賃公司、保險(xiǎn)公司等直接或間接融資。

據(jù)此，商業(yè)銀行可對(duì)符合條件、實(shí)力較強(qiáng)的平臺(tái)所承建的國(guó)家和省級(jí)重點(diǎn)公共租賃住房、公路等項(xiàng)目積極跟進(jìn)；對(duì)由國(guó)家和?。ㄊ校┘?jí)財(cái)政提供配套支持、能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流全覆蓋的項(xiàng)目擇優(yōu)敘做。當(dāng)前，適度支持地方政府基礎(chǔ)設(shè)施及保障房的建設(shè)，切實(shí)幫助政府解決發(fā)展中的資金困難，能夠改善提升當(dāng)?shù)赝顿Y環(huán)境，在一定程度上促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展；同時(shí)可緊密銀政合作，對(duì)商業(yè)銀行吸納政府調(diào)控的財(cái)政性存款、各類等金融業(yè)務(wù)，尤其是與各商業(yè)銀行投放掛鉤配置存款資源有較大的促進(jìn)作用。通過(guò)信貸支持政府關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè)、納稅大戶、重大項(xiàng)目和當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)，也能夠加快地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，帶動(dòng)地方財(cái)政收入的快速提升，對(duì)財(cái)政性存款、結(jié)算業(yè)務(wù)有較強(qiáng)的促進(jìn)作用。商業(yè)銀行應(yīng)兼顧“收益、風(fēng)險(xiǎn)、資本”的平衡，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下加大對(duì)當(dāng)?shù)氐氖谛磐度搿?/p>

（三）中間業(yè)務(wù)方面

1.提供收繳服務(wù)。目前，財(cái)政部門通過(guò)非稅收入收繳改革，改變了原有層層匯繳的收繳方式，推行直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種收繳方式，規(guī)范非稅收入繳納工作。商業(yè)銀行通過(guò)執(zhí)收單位在銀行開立的非稅收入?yún)R繳專戶，可開展非稅收入直接繳庫(kù)和集中匯繳業(yè)務(wù)服務(wù)，歸集、記錄、結(jié)算政府非稅收入款項(xiàng)。同時(shí)，商業(yè)銀行還可為納稅人提供國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)，即將納稅人應(yīng)繳稅款從納稅人賬戶直接轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)賬戶。

2.提供支付服務(wù)。國(guó)庫(kù)集中支付制度下，財(cái)政資金不再撥付到預(yù)算單位，而通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接支付到收款人賬戶。要實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶中支出，相關(guān)部門需在銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。商業(yè)銀行作為支付行，可通過(guò)零余額賬戶開展對(duì)中央預(yù)算單位、地方預(yù)算單位提供財(cái)政授權(quán)支付、直接支付服務(wù)。對(duì)于重大專項(xiàng)資金，商業(yè)銀行還可通過(guò)特設(shè)賬戶提供專項(xiàng)重大資金支付業(yè)務(wù)。

3.提供現(xiàn)金管理服務(wù)。隨著銀行競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，政府對(duì)其國(guó)庫(kù)資金管理的要求也越來(lái)越高。政府開始要求銀行在保證其資金具備安全性、流動(dòng)性、收益性的前提下，協(xié)助其積極開展現(xiàn)金管理，有效管理財(cái)政部門內(nèi)部和財(cái)政部門與其他政府部門之間的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流。商業(yè)銀行可通過(guò)各自的現(xiàn)金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類財(cái)政收入項(xiàng)下不同用途專項(xiàng)資金的收支以及信息的管理和查詢服務(wù)。如：通過(guò)現(xiàn)金管理平臺(tái)，依托設(shè)置虛擬子賬戶，商業(yè)銀行可實(shí)現(xiàn)對(duì)社保基金收入項(xiàng)下醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)金等不同用途的各類專項(xiàng)資金收支等信息的管理和查詢。

4.提供服務(wù)。政府間合作日益加強(qiáng)，外國(guó)政府對(duì)中國(guó)欠發(fā)達(dá)地區(qū)援助性貸款，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國(guó)際金融組織對(duì)中國(guó)環(huán)境治理、交通改善等提供的中長(zhǎng)期貸款，需要有我國(guó)商業(yè)銀行提供服務(wù)；當(dāng)?shù)卣猩桃Y過(guò)程中對(duì)特定對(duì)象的資金扶持，需要銀行提供委托貸款服務(wù)；住房公積金委托貸款、利用公積金支持保障性住房建設(shè)委托貸款等政策性業(yè)務(wù)，也需要銀行代為辦理；政府陽(yáng)光工資、征地拆遷補(bǔ)償、各類扶貧幫困補(bǔ)助等，亦需要銀行代為發(fā)放。銀行可以利用自身的技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、人才，開發(fā)適用、便捷的產(chǎn)品來(lái)滿足各類服務(wù)的要求。

綜上所述，財(cái)政收支及其相關(guān)聯(lián)客戶總體資金量和業(yè)務(wù)需求量巨大，需要投入較多，但帶來(lái)的綜合效益也是十分明顯的。商業(yè)銀行應(yīng)按照財(cái)政收支類別整合資源，并分析財(cái)政性客戶的獨(dú)特需求，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，將產(chǎn)品、技術(shù)、人才、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)換為拓展市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，以此強(qiáng)化財(cái)政客戶維護(hù)，不斷鞏固和深化銀政合作關(guān)系。同時(shí)，以財(cái)政客戶為中心，加強(qiáng)業(yè)務(wù)拓展，通過(guò)財(cái)政資金流向，發(fā)現(xiàn)和培育相關(guān)上下游客戶群體，包括預(yù)算單位、商品和勞務(wù)供應(yīng)商、以及基本建設(shè)單位等，創(chuàng)造更加廣闊的資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)空間。特別需要提出的是，財(cái)政性資金及其相關(guān)業(yè)務(wù)，政策性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)管理部門、金融監(jiān)管部門、政府職能部門政策的微小變動(dòng)都可能帶來(lái)市場(chǎng)格局的重新整合，從而對(duì)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。因此，商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)跟蹤相關(guān)領(lǐng)域的政策研究，第一時(shí)間掌握政策動(dòng)態(tài)及財(cái)政資金運(yùn)作新動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整發(fā)展策略，贏得工作主動(dòng)

作者：朱雪芬葉月華楊勃單位：中國(guó)銀行安徽省分行風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理中國(guó)銀行安徽省分行風(fēng)險(xiǎn)管理部中國(guó)銀行法蘭克福分行風(fēng)險(xiǎn)管理部