境外承包工程資金運(yùn)作外匯管理對(duì)策范文

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摘要：本文對(duì)境外承包工程企業(yè)的資金運(yùn)作模式進(jìn)行分析，探究境外承包工程企業(yè)的集團(tuán)架構(gòu)與資金管理，分析存在的外匯管理問(wèn)題，并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：境外承包工程；資金運(yùn)作；外匯管理

隨著“一帶一路”和“走出去”政策的提出，國(guó)內(nèi)企業(yè)承擔(dān)的境外工程項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模越來(lái)越大，數(shù)量也越來(lái)越多，而考慮到境外項(xiàng)目相對(duì)比國(guó)內(nèi)項(xiàng)目面臨的環(huán)境、政治等方面的不同，也帶來(lái)資金運(yùn)作模式和外匯管理方面的問(wèn)題，干擾境外項(xiàng)目的發(fā)展，也影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、境外承包工程企業(yè)的資金運(yùn)作

境外的承包工程企業(yè)通常都是以EPC工程總承包的運(yùn)作模式來(lái)開展工程項(xiàng)目的建設(shè)工作，其主要的工程項(xiàng)目承包形式有兩種：一種是以獨(dú)立承包的形式進(jìn)行運(yùn)作；另一種是工程承包公司將工程建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或者是分包給其他的具有相關(guān)資質(zhì)和能力的企業(yè)來(lái)進(jìn)行開展工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。我們通常選擇第一種。在這種模式下的資金運(yùn)作流程是：承包工程項(xiàng)目建設(shè)的企業(yè)以獲取經(jīng)濟(jì)援助的方式在項(xiàng)目所在地開展工程項(xiàng)目建設(shè)工作；在投標(biāo)的過(guò)程中所使用到的保證金通常是由國(guó)內(nèi)的銀行在獲取保函抵押的前提下在項(xiàng)目所在地進(jìn)行融資；前期投入主要是建設(shè)需要的工具設(shè)備和材料，國(guó)內(nèi)購(gòu)買然后出口，可以選擇境外收匯、境外周轉(zhuǎn)、部分調(diào)回的資金運(yùn)作模式；建設(shè)期間產(chǎn)生的款項(xiàng)以及當(dāng)?shù)毓と说某杀举M(fèi)用一般是在國(guó)外使用工程收匯款支付。境外的承包工程項(xiàng)目往往都是屬于投資期限比較長(zhǎng)，但是回報(bào)率卻比較低的工程項(xiàng)目，所以工程承包企業(yè)在境外的某一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)開展市場(chǎng)開拓業(yè)務(wù)是一件非常不容易的事情，投入的成本往往都非常地大，一旦投入一般不會(huì)輕易地撤出。

二、境外承包工程企業(yè)的集團(tuán)組織架構(gòu)與資金管理

境外承包工程企業(yè)的集團(tuán)架構(gòu)是在東道國(guó)設(shè)立新的公司，收購(gòu)本土公司股權(quán)、設(shè)立分公司或者與境外公司簽協(xié)議的方式進(jìn)行合作，但一般沒(méi)有實(shí)體公司。以中鐵為例，在某個(gè)境外國(guó)家或地區(qū)有項(xiàng)目，可以在香港等地區(qū)建立離岸公司，作為資金運(yùn)作的主體，開展境外投資進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于流程操作簡(jiǎn)單，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)離岸投資風(fēng)險(xiǎn)與本土企業(yè)資產(chǎn)之間的隔離，離岸公司取得的營(yíng)業(yè)性收入+利潤(rùn)免交當(dāng)?shù)囟惢蛘叨惵屎艿汀?/p>

三、境外承包工程涉及的外匯管理問(wèn)題

（一）政策口徑不一致

境外承包工程的期限關(guān)系到國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題，對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目的審核，是按照資金申報(bào)的性質(zhì)進(jìn)行的，不同內(nèi)容有不同的審核標(biāo)準(zhǔn)。在這里，國(guó)際收支、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的管理比較混亂，而且各自對(duì)境外承包工程的管理標(biāo)準(zhǔn)不一致，帶來(lái)一定問(wèn)題。

（二）無(wú)法自由流動(dòng)貨幣的匯兌和保值問(wèn)題

我國(guó)一直在進(jìn)行外匯管制，避免人民幣的大幅貶值，在這種情況下，匯率比較穩(wěn)定，而因?yàn)橥鈪R儲(chǔ)備和進(jìn)口結(jié)構(gòu)的影響，如何保證貨幣的匯總和保值問(wèn)題成為企業(yè)開展境外承包工程的問(wèn)題之一。

（三）無(wú)法進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)

按照規(guī)定，境外承包工程企業(yè)可以在外匯局批準(zhǔn)的條件下在境外開設(shè)外匯賬戶，應(yīng)定期與外匯局核對(duì)賬單，提供資金使用情況的報(bào)告。但實(shí)際上，境外承包工程使用的外匯賬戶一般不是以境內(nèi)機(jī)構(gòu)的名義設(shè)置的，而是以境外臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)或外派機(jī)構(gòu)的名義開設(shè)，這樣一來(lái)國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)就不再適用，無(wú)法進(jìn)行管理。

（四）外匯收支的審核難度較大

主要是境外承包工程在境外，不能進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)于其真實(shí)性的判斷比較困難。而且在服務(wù)貿(mào)易外匯收入法規(guī)中并沒(méi)有明確需要審核的單證類型，還有部分境外承包工程是在境外直接付款，這使得企業(yè)簽訂的承包合同中，可以對(duì)外支付的金額存在虛增情況，從而造成資金流失。

四、相關(guān)建議

（一）協(xié)調(diào)統(tǒng)一外匯管理政策口徑

一是統(tǒng)一按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的模式對(duì)境外承包工程進(jìn)行管理，按照期限劃分標(biāo)準(zhǔn)開展，原本國(guó)際收支申報(bào)的規(guī)定不變，對(duì)于一年以內(nèi)的境外承包工程按原規(guī)定管理；對(duì)于一年以上的境外承包工程，不管是否在境外設(shè)立企業(yè)，將對(duì)外承包工程貨物出口收入和利潤(rùn)匯回收入兩項(xiàng)納入經(jīng)常項(xiàng)目管理，其它的都全部納入到企業(yè)資本項(xiàng)目的管理當(dāng)中，并由相關(guān)管理部門的負(fù)責(zé)人制定合理的管理制度。二是統(tǒng)一按照資本項(xiàng)目申報(bào)的模式對(duì)境外承包工程進(jìn)行管理，按照期限劃分標(biāo)準(zhǔn)開展，對(duì)于資本項(xiàng)目管理的規(guī)定不變，要想被確定為確實(shí)屬于境外投資的工程項(xiàng)目建設(shè)行為就必須在境外成立企業(yè)，并將這種境外投資行為納入到相關(guān)工程建設(shè)項(xiàng)目資本的管理工作當(dāng)中。如果承包工程項(xiàng)目沒(méi)有在境外設(shè)立企業(yè)，就按照經(jīng)常項(xiàng)目的管理方式進(jìn)行對(duì)待；如果已經(jīng)在境外設(shè)立的企業(yè)就按照資本項(xiàng)目的管理方式進(jìn)行開展業(yè)務(wù)。

（二）完善監(jiān)控統(tǒng)計(jì)制度

對(duì)在境外投資的承包工程項(xiàng)目要對(duì)其收支情況進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)計(jì)監(jiān)管，建立起完善的溝通機(jī)制。當(dāng)前商務(wù)局掌握著境外承包工程企業(yè)的業(yè)務(wù)開展情況并有具體的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，和外匯部門掌握的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，建立起合理的關(guān)于境外承包工程企業(yè)的外匯收支檢測(cè)指標(biāo)體系，通過(guò)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)境外工程項(xiàng)目的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，避免境外承包工程不真實(shí)等問(wèn)題的出現(xiàn)。

（三）保證真實(shí)性審核

一方面可以對(duì)單證進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)范，要求企業(yè)出具境外承包工程項(xiàng)目的相關(guān)單證，開展聯(lián)合監(jiān)管模式，確保單證的可信度。另一方面可以實(shí)現(xiàn)分類管理，與印證進(jìn)行關(guān)聯(lián)，保證工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)印證的真實(shí)性和一致性。企業(yè)和相關(guān)部門可以按照與境外承包工程相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，進(jìn)行相互印證，以此保證貿(mào)易的真實(shí)性和一致性。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的境外承包工程越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越多，涉及很多境外國(guó)家。這些工程促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)一定益處，但在管理方面也出現(xiàn)一些問(wèn)題需要解決。境外承包工程因?yàn)橘Y金運(yùn)作模式的特殊性，很可能帶來(lái)外匯管理方面的問(wèn)題，需要相關(guān)企業(yè)加以重視，認(rèn)識(shí)到可能出現(xiàn)的問(wèn)題并予以解決。

參考文獻(xiàn)

［1］佚名.“一帶一路”沿線承包工程建設(shè)外匯管理問(wèn)題研究［J］.北方經(jīng)貿(mào),2018,409（12）.

作者：宋祥 單位：中交一公局集團(tuán)有限公司海外分公司