境外經營風險范文

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第1篇

【關鍵詞】境外工程；項目承包；風險管理；風險應對

隨著經濟全球化發(fā)展，特別是近幾年我國“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，越來越多的企業(yè)走出國門，積極參與國際市場的競爭，我國境外工程承包的規(guī)模也越來越大。但企業(yè)不僅要面對日益激烈的市場競爭，還需要面對包括外部風險、合同風險、承包商內部風險等各種風險的挑戰(zhàn)，從而面臨很大的壓力。因此，深入研究境外承包工程風險，建立風險預警機制，制定風險應對措施是企業(yè)的當務之急，不僅是企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的需要，也是企業(yè)增強競爭力、系統(tǒng)規(guī)避風險的內在需求。

一、境外承包企業(yè)面臨風險

境外承包工程企業(yè)風險主要包括：外部風險、合同風險以及承包企業(yè)內部風險等，具體為：

1.外部風險

外部風險是指政治和社會治安風險、政策和法律風險、經濟和市場風險以及自然環(huán)境和社會人文環(huán)境風險等，這些風險都會對工程項目實施產生影響，形成諸多不確定因素，給企業(yè)經營帶來風險。

（1）政治風險

項目從投標開始到完工是一個復雜的過程，導致境外工程項目周期短則幾月，多則若干年甚至更長。在工程項目建設周期內，項目所在國的政權穩(wěn)定與否直接影響項目實施。項目所在國如受到國際制裁或者政權交替，那么項目被迫中止的風險隨時都會發(fā)生。例如敘利亞內戰(zhàn)，政府與反對派的對抗，時刻威脅著境外承包企業(yè)的人身安全與財產安全。政權的不穩(wěn)定，會對工程項目順利實施造成極大的影響。

（2）政策和法律風險

由于政策和法律可以主導和調節(jié)市場的穩(wěn)定與發(fā)展，任何企業(yè)都必須遵循國家的政策和法律。而對于境外承包工程的企業(yè)來說，所受到的制約是雙向性的，給承包商帶來的風險是來自兩個國家的政策變動和法律調整，如稅收政策變動、進出口政策調整、匯率變動等。還有承包項目所在國的宗教、勞工政策、環(huán)境保護法等等，都會給項目實施帶來未知風險，如果企業(yè)沒有充分了解和準備，這些風險將會影響企業(yè)的工程項目的順利實施。

（3）經濟和市場風險

經濟環(huán)境和市場環(huán)境的變化是造成境外承包工程企業(yè)經濟和市場風險的主要原因，如匯率和利率的變化，物價上漲等。境外工程承包工程款一般以外幣結算，匯率大幅波動無疑會使承包企業(yè)面臨外匯風險，因此結算貨幣的選擇就顯得尤為重要。另外，大部分境外承包工程都在經濟不發(fā)達的非洲地區(qū)，建筑材料和施工機械絕大部分依靠進口，匯率大幅波動及當地物價大幅上漲都會給工程成本控制帶來風險。

（4）自然環(huán)境和社會人文環(huán)境風險

自然環(huán)境風險和社會人文環(huán)境風險在境外承包工程項目中是必然存在的。例如白俄羅斯冬季持續(xù)時間長，氣溫低，降雪量大，項目實施難度大。再如毛里求斯，時常受臺風侵襲，危及企業(yè)財產安全和人員安全。上述這些都會增加企業(yè)成本，加大經營風險。另外，節(jié)假日、公休、民俗、等也會對項目實施產生或大或小影響。

2.合同風險

合同風險是指來自承包商和業(yè)主方之間的外部矛盾，如責任劃分風險、合同價格和支付風險、罰款風險和保函風險等。合同是反映承包方和業(yè)主方權利和義務的制約性文件，也是反映雙方風險程度責任的文件，其中的每一項條款都具有法律效力。例如FIDIC條款中規(guī)定，EPC模式下的合同，由承包商承擔因文件缺陷造成的風險，如果由于合同條款的遺漏或錯誤等產生的矛盾，即使是業(yè)主方提供的數據和資料，而造成的承包方工程費用增加或延期，風險也由承包方承擔。

（1）責任劃分風險

合同一經簽訂，即明確雙方應享有權利和應履行義務。合同變更修改即權利、義務變更，須經雙方共同確認。境外承包企業(yè)應妥善保管相關合同資料，按照合同約定組織施工，避免因違反合同條款給企業(yè)帶來不必要損失。

（2）合同價格和支付風險

從目前承包工程的業(yè)內整體情況來看，固定總價合同是多數業(yè)主比較傾向采用的合同形式，因為這種形式的合同不僅結算簡單方便，業(yè)主的投資額度可以在合同簽約時就完全掌握，便于開展融資工作。但對于承包方來說，固定總價合同中存在的價格風險需要自身承擔，因為在工程施工過程中很多風險都是不可預見的，由此產生的費用也是不固定的。而支付風險指的是業(yè)主方的支付能力，如業(yè)主批復結算單時間、確認結算金額及結算款支付時間等，都會給承包商帶來一定的風險。

（3）罰款風險

罰款是指在承包商違反合同時，對業(yè)主的損失進行的補償。如工程延期等。而罰款風險就是指罰款的規(guī)定是否具有合理性，包括罰款的基數、比例以及最高罰款限額。以工期延遲為例，如果合同規(guī)定，承包商工作范圍內的任何部分的工期延誤都要在合同總額的基礎上對承包商進行罰款，這意味著承包商必須杜絕自身引起的工期延誤，否則將承擔巨額罰款。

（4）保函風險

銀行的保函期限、擔保的額度以及保函的生效條件都是產生風險的因素，無條件保函銀行需無條件兌現，無需事先取得承包商的同意，承包商沒有違約，銀行業(yè)就無權拒絕付款。雖然事后可以提請仲裁，但這期間的損失還是要由承包方自身承擔。轉開保函是國際承包工程中比較常見的擔保形式，業(yè)主對異國的銀行信任度不高，轉開保函不僅費用高，承包商還要承擔業(yè)主即索，當地銀行即付的風險。

3.承包商內部風險

承包商內部風險就是融資風險、分包風險、施工過程中意外事故和人身傷害風險、采購和儲運風險以及人員管理風險等。

（1）融資風險

按工程進度付款是境外工程承包中比較普遍的支付方式，承包方先施工，業(yè)主方按監(jiān)理工程師確認工程量付款，或多或少給承包商帶來資金壓力，需要通過融Y來彌補。融資渠道不同也使承包商承擔不確定的融資風險。

（2）分包風險

有些項目總承包商根據自身實際或根據業(yè)主要求將部分工程分包給具有相應資質的分包單位，分包單位是否能夠按時保質完成工程，以及分包款項如何支付、何時支付都是總承包方需要承擔的風險。

（3）施工過程中意外事故和人身傷害風險

施工過程中出現的意外事故，不僅會影響到工期、工程質量、更影響到企業(yè)信譽，同時使企業(yè)遭受經濟損失。

（4）采購和儲運風險

影響工程項目的因素還有采購、運輸、儲備，在這3個環(huán)節(jié)中同樣會產生各種風險。例如承包商所需采購物資大幅度漲價、供應不及時、質量不合格及運輸過程中發(fā)生的損耗等因素造成的損失，都需要承包商承擔。尤其是所在國高通脹情況下，對項目成本將有很大影響。

（5）人員管理風險

人員管理是項目管理的重要組成部分，包括項目管理人員管理和現場人員的管理。例如管理人員的合理配置、職責權限、分工及施工人員管理、技能水平等都考驗著承包商的綜合管理能力、水平，直接影響到企業(yè)經濟效益，是承包企業(yè)不可回避的風險。

二、境外承包工程企業(yè)風險的應對措施

對于境外承包工程的企業(yè)來說，走出去就要直面風險，要在提高風險管理意識的同時，增強風險識別和分析能力，并采取相應對策。常用的風險對策有風險回避、風險預防和降低、風險轉移和風險承擔等

1.風險回避

由于所在國政治動蕩，在安全不能得到保證的前提下，境外承包企業(yè)只能采取風險規(guī)避的方法，如利比亞、敘利亞、蘇丹、伊拉克等國爆發(fā)戰(zhàn)爭，在局勢未穩(wěn)定之前，風險較大的情況下，短期放棄該市場或項目，并持續(xù)對該市場或項目保持關注或跟蹤。

2.風險預防和降低

境外承包企業(yè)應通過電視、報紙、互聯網等多渠道關注所在國相關媒體報道，隨時收集風險信息，開展風險分析與評估，實時動態(tài)管理；還要與我國駐當地使館經商處建立密切聯系，充分尊重他們的意見，以了解所在國政治、經濟、民生等官方信息；同時也要和其他中資機構溝通，全面提升企業(yè)風險意識，提前做好防范。承包企業(yè)還應著重關注以下幾個方面：

（1）做好合同評審簽訂工作，組織技術、財務、商務、法律、項目管理等專業(yè)人員參加合同評審。合同計價貨幣盡量選擇能夠自由兌換的、堅挺的國際貨幣，同時加入匯率約束條款，規(guī)避匯率風險。合同中還要與業(yè)主明確風險責任，特別是結算方式選擇上應爭取對自身有利的條件，例如采用工程進度結算與信用證結算相結合的方式，即工程配套設備采購通過信用證結算，這樣可以減少承包企業(yè)資金占用，緩解流動資金壓力。

（2）由于匯率遠期波動無法準確預測，境外承包企業(yè)可在編標報價時加入不可預見費，以彌補可能出現的匯率損失；對于有多個駐外機構的境外承包企業(yè)來說，有條件的還可成立境外資金結算中心，對各駐外機構的剩余資金統(tǒng)一集中管理，利用結算中心合理調動資金，防范匯率風險。如國內某著名民企就在非洲毛里求斯成立了結算中心；恰當選擇金融工具，結合國際匯率變動趨勢，規(guī)避外匯風險，如利用遠期外匯交易、外幣掉期業(yè)務、提前支付或延期支付等。

（3）在銀行的協助下，對保函條款嚴格審核。同時合理利用預付款保函或質保金保函，提前取得項目預付款或質保金，降低資金回收風險。

（4）做好境外項目資金計劃，確保資金安全。企業(yè)境外開戶銀行應選擇國際性銀行，有條件的可以選擇中國銀行的分支機構，特殊情況下，可以增加應急儲備現金額度保證遇到突發(fā)事件時資金的使用；做好資金管理，工程結算款應及時收取，如遇到業(yè)主拖欠工程款情況應及時和業(yè)主溝通，評估業(yè)主資金狀況，爭取獲得詢證函、律師函等證據，必要時可以通過法律手段向業(yè)主追討；做好資金使用計劃，尤其是大宗材料采購要根據施工進度制定資金使用計劃，不能盲目采購，占用資金；分包款的支付也應該根據合同及工程進度制定支付計劃；合理利用銀行信貸，減少自有資金投入量，分散資金投入風險。

（5）材料采購要制定招標制度，對大宗物資采購實行招標，避免采購、使用質次價高材料，影響工程質量，增加工程成本。同時還要密切關注市場動態(tài)，尤其是非洲貧困落后地區(qū)，極易發(fā)生通貨膨脹風險，承包企業(yè)要制定相應材料采購預案，避免不必要成本費用增加。

（6）境外承包企業(yè)應選擇具有豐富施工、管理經驗的專業(yè)人員擔任管理者，建立有效的考核機制和獎懲機制及完善的決策機制，盡量規(guī)避和降低決策風險；要重視工程項目的勞務人員的培訓和選派，做好現場人員的思想工作，及時了解并關心他們的工作和生活狀況，對勞資糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生要快速妥善理。

3.風險轉移

風險轉移可以使承包商自身承擔的風險降低或避免。而風險轉移的對象可以是業(yè)主、分包商、保險公司或銀行等。

（1）境外承包企業(yè)應時刻關注國際金融市場動態(tài)，加強對匯率走勢的研究、分析、預測。在預判到匯率將有較大波動時，可在簽訂工程承包合同時，在合同中加入固定匯率條款或是匯率波動幅度條款，從而實現轉移部分匯率風險目的。境外承包企業(yè)還可投保外匯風險保險，在發(fā)生匯率損失時，可從保險公司獲得一定補償，相應減少風險給自身造成的影響。

（2）境外承包企業(yè)在項目實施過程中，受人員、技術、資金以及所在國法律的限制，自己獨立實施某些分項目可能風險更高。因此企業(yè)可以采用分包方式將項目實施過程中的風險轉移給分包商，以實現降低施工風險目的。例如在白俄羅斯，電梯必須由當地具有資質的公司安裝，否則不頒發(fā)驗收合格證，電梯也就無法投入運營。

（3）境外承包企業(yè)可以在項目實施過程中辦理人員意外傷害保險和財產保險。在遇到人員工傷事故或財產損失時，可以獲得保險賠付，達到轉移部分風險目的。

（4）境外承包企業(yè)在所在國政局動蕩時，為降低自身風險，可通過租用當地機械設備減少自身資金的投入，將風險轉移給當地機械分包商。

4.風險承擔

境外承包企業(yè)走出去，就意味著風險與機遇并存。當對某些風險有了充分認識后，出于某些特殊考慮，企業(yè)也可采用風險承擔策略。企業(yè)要在制定有效降低、轉移風險策略的同時，權衡成本效益原則，確定一個風險承受度。即企業(yè)在項目實施過程中，通過各種手段和措施，將風險和損失降到最低。比如，可盡量多的雇用當地員工來回避中方人員人身安全風險；多租用當地大型機械設備來轉移大額設備損失風險等。同時，承包企業(yè)還要制定合理的應急預案，對突發(fā)事件，應有有效應急措施。后期承包企業(yè)還可根據合同權利，向業(yè)主、保險公司等索賠應有權益。

三、總結

海外巨大的工程承包市場給企業(yè)發(fā)展提供了廣闊的舞臺，我國承包企業(yè)在境外承包工程項目中，要正視風險，分析風險，建立風險預警機制，完善風險管理體系，合理防范風險，保證項目的順利實施，在取得經濟效益的同時，樹立中國的良好形象。

作者簡介：

[1]陳紅鵬.中國企業(yè)境外承包工程風險管控研究[J].環(huán)球市場信息導報，2016（9）：47.

第2篇

近些年來，隨著世界經濟全球化進程的不斷加快，國際間的貿易往來頻率也在逐漸加強，在這種發(fā)展局勢下，國際間的資本流動范圍也在逐漸擴大，而為了擴大自身的市場份額，很多企業(yè)的投資目光都向海外聚集，促使企業(yè)海外投資經營范圍的不斷擴大。企業(yè)海外投資經營雖然能增加企業(yè)海外市場利益的獲取，但受國際市場環(huán)境復雜性的影響，會導致企業(yè)海外投資經營管理中存在很多風險，嚴重影響著企業(yè)海外市場的拓展和長遠發(fā)展。此時，要想有效地規(guī)避和控制這些風險，還需加強對企業(yè)海外投資經營管理風險的認知，采取有效的控制措施予以規(guī)避。

二、企業(yè)海外投資經營管理的現狀和風險特點

（一）企業(yè)海外投資經營管理的現狀

從企業(yè)海外投資經營管理的現狀分析，它的表現主要存在于四個方面：第一，投資區(qū)域較為集中。我國企業(yè)的海外投資區(qū)域主要集中在亞洲和拉丁美洲，這不僅是因為兩個地區(qū)的技術和管理優(yōu)勢比較突出，還因為兩個地區(qū)和中國的政治關系比較密切，資源互補性較高，而較為發(fā)達的歐美國家，因中國企業(yè)自身技術和管理的缺乏、制度背景和市場環(huán)境的差異，投資風險較高，投資力度并不大。[1]第二，投資行業(yè)比較狹窄。在海外投資的項目中，中國企業(yè)的投資方向主要集中在技術水平附加較低的商務服務和批發(fā)零售業(yè)中，針對技術獲取型、信息服務、計算機服務和軟件行業(yè)的投資比例不是很高。第三，投資動機規(guī)劃不夠。自改革開放之后，因我國的經濟發(fā)展呈現了一種粗放式的模式，國內自然資源明顯短缺，資源需求矛盾導致海外自然資源的投資力度得以增強，在這種環(huán)境影響下，國內海外投資力度逐漸加強，但還存在戰(zhàn)略動機不夠明顯的問題，傳統(tǒng)優(yōu)勢逐漸被其他發(fā)展中國家所取代。第四，面臨多重投資風險。經濟全球化的背景下，海外投資風險的識別和防范是跨國企業(yè)的關注焦點，而和國內投資市場相比，海外投資所面臨的風險更大、更多、更復雜，風險種類較多。

（二）企業(yè)海外投資經營管理風險的特點

從企業(yè)海外投資經營管理風險的特點分析，它主要表現在客觀性、不確定性、項目投資風險可變性、投資風險多層次性四個方面：第一，客觀性。企業(yè)海外投資風險的發(fā)生是由各種決定風險因素的存在而導致的，它不以人的主觀意志為轉移，在每個項目的壽命周期內，這種風險都處于一種無處不在的狀態(tài)，只要企業(yè)存在海外投資行為，風險就不能避免。第二，不確定性。不確定性是風險的本質特征，雖然投資風險的存在可以確定，但風險的發(fā)生卻是不能確定的，而它的不確定主要集中在投資風險是否發(fā)生、什么時候發(fā)生、呈現什么狀態(tài)、產生什么結果等方面。[2]第三，海外項目投資風險的可變性。海外投資風險的可變性存在于整個項目的全過程中，它的存在會導致各種風險的質與量隨著項目的發(fā)展而發(fā)生變化，而在這一發(fā)展變化中，有些風險能夠得到有效控制，一些風險也會在項目的發(fā)展中產生新的變化。第四，海外投資風險的多層次性。企業(yè)海外投資具有周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣等多個方面的特點。因此，導致風險發(fā)生的數量也比較多而雜，所存在的風險發(fā)生因素也比較多，而在這種狀態(tài)下，各個風險因素和外界的交叉影響就導致風險的發(fā)生呈現出一種多層次性。

三、企業(yè)海外投資經營管理中所存在的風險

（一）生產風險

企業(yè)海外投資的過程中，受東道國政治環(huán)境、生產原料、器械設備、技術人員、生產工藝等多種因素的影響，它們均會導致產品在生產環(huán)節(jié)無法按照規(guī)定完成生產計劃。但是，產品的生產作為企業(yè)海外經營活動開展的第一環(huán)節(jié)，它對企業(yè)的重要性是不言而喻的，雖然任何一種產品的生產都需要一定的時間，但對于海外投資企業(yè)來講，企業(yè)的預期收益往往是依靠生產資料能夠在規(guī)定時間內轉化成產品來決定的。企業(yè)海外投資生產中，因對當地生產環(huán)境認識程度的不足，任何一個細小的因素都會影響企業(yè)生產的完成度，而產品生產環(huán)節(jié)一旦出現問題，將會對整個企業(yè)的經營產生一種惡性循環(huán)。所以，在企業(yè)海外投資的過程中，生產風險的規(guī)避非常重要，也是很多企業(yè)海外投資中都會面臨的一種風險類型。[3]

（二）銷售風險

銷售風險就是企業(yè)產品海外銷售中所產生的一種風險類型，它的發(fā)生主要是因產品生產過剩、海外銷售市場認識不足、銷售渠道不暢通所導致的。首先，企業(yè)產品存在生產過剩的問題，導致生產量大于需求量，產生產品滯銷，但因海外投資企業(yè)所在國和投資國環(huán)境差異的存在，銷售風險是不能避免的，還需企業(yè)在產品生產前就對市場做好準確、客觀的分析，這樣才能減少企業(yè)海外投資中的銷售壓力。其次，因每個國家和消費者所需產品的樣式、品質和價格都存在差異，若產品無法被海外投資國所認可，這就存在著產品滯銷的風險，而要想減少這種風險的存在，還需加強對產品的宣傳力度，豐富產品的種類，提升產品的質量，合理調整產品的價格。最后，銷售渠道作為提升產品銷售力的一個重要內容，海外投資企業(yè)在進入到新市場后，需要積極打開銷售渠道，提升銷售量，降低銷售風險。

（三）投資決策風險

企業(yè)海外投資管理中，其存在的投資決策風險主要存在于投資區(qū)位選擇風險、投資項目選擇風險、投資方式決策風險三個方面。在投資區(qū)位選擇風險上，企業(yè)海外投資區(qū)域的選擇會受到地理位置、文化差異、民族宗教等因素的影響，而我國企業(yè)對亞洲地區(qū)的投資偏愛，正是因國家地理位置較近、文化差異較小的影響，和其他地區(qū)相比風險較低，穩(wěn)定性較高。在投資項目選擇風險上，因不同國家間消費動態(tài)不同，企業(yè)若在投資中沒有對他國的市場環(huán)境進行充分的了解，沒有實時掌握全球市場的動態(tài)信息，不僅會導致風險隱患決策的出現，還會導致經濟收益受到損失，導致整個投資活動的失利。在投資方式決策風險上，很多企業(yè)的投資方式都是以跨國并購為主，這主要是投資企業(yè)在財力、資源、實力比較雄厚和充足的情況下，跨國并購具有降低成本風險、雙方資源共享、收益獲取較高的優(yōu)勢。因此，企業(yè)跨國投資的方式還需根據自身的發(fā)展特點和戰(zhàn)略目標合理選擇。

（四）財務管理風險

企業(yè)海外投資經營管理中，財務管理風險的發(fā)生是客觀存在的，它作為企業(yè)海外投資活動中不得不面對的一個風險因素，是指公司內部不合理的財務構成、籌集資金不當所導致企業(yè)預期收益下降的可能性。[4]目前，企業(yè)海外投資活動不僅有實體性的投資，還有很多金融性質的投資，這種投資環(huán)境的存在就導致企業(yè)財務管理中所包含的內容比較多而雜，而資金的運用、管理和各國財會之間的差異，都導致企業(yè)財務管理風險的存在。而在此基礎上，不僅各國之間財會制度的差異會引發(fā)一系列的風險，企業(yè)資本構成狀況的不合理以及利率的波動均會引發(fā)各種財務風險，給企業(yè)的收益帶來嚴重的影響。

四、企業(yè)海外投資經營管理風險的控制措施

（一）加強海外投資的宏觀調控和指導

企業(yè)海外投資經營管理中，面對各種風險要想有效規(guī)避，還需加強對這類投資的宏觀調控和指導工作。首先，政府需充分發(fā)揮職能作用，定期一些具有指導性的投資信息，在投資形式和方式上給予政策性的指導，以幫助企業(yè)降低海外投資風險和投資成本，并加強對企業(yè)風險管理咨詢機構的培訓，形成一個系統(tǒng)的海外企業(yè)風險診斷制度。當然，風險的診斷也不能僅僅依靠政府，企業(yè)自身還需借助中介機構的力量展開針對性的咨詢，從整體上提升企業(yè)境外投資的效率。其次，針對我國民營企業(yè)審批放權不足的問題，簡化海外投資的審批手續(xù)，適當支持有能力的企業(yè)開展國際業(yè)務，給予競爭力較強和管理較為規(guī)范的企業(yè)一定的投資自主權，以增強企業(yè)海外投資管理的靈活性，提升企業(yè)的風險抵抗能力。再次，針對海外投資項目和投資行業(yè)的管理問題，采取投資申請分類登記管理制度，將海外投資分為鼓勵性和限制性兩種投資項目，按照投資項目是否符合對外投資產業(yè)方向展開合理規(guī)劃。[5]最后，加強海外投資信息交互平臺的建設力度，讓企業(yè)能夠在這一平臺中準確掌握當期或之前海外投資的存量和流量變化情況，全面掌握企業(yè)海外投資的規(guī)模和行業(yè)區(qū)域分布情況，以及發(fā)展現狀，減少企業(yè)海外投資的盲目性。

（二）主動防范海外投資中的商業(yè)經營風險

和國內經營中所存在的風險比較，海外經營中的風險不僅較大，還具有難以預測的特點，更是影響企業(yè)經濟效益的一個重要內容。針對企業(yè)海外投資經營管理中的商業(yè)經營風險，跨國企業(yè)需要從四個方面給予防范：第一，完善企業(yè)內部的治理結構，提升企業(yè)產權結構的清晰程度，在完善的治理結構中保證企業(yè)內部各部門經營和管理活動的有效運轉。第二，建立完善的內部風險診斷制度，加強對企業(yè)日常風險診斷程序化的分析和處理，這不僅降低風險的處理成本，還能有效預防突發(fā)性風險的發(fā)生。第三，充分發(fā)揮企業(yè)的競爭優(yōu)勢，增強企業(yè)的核心競爭力，在海外投資的過程中，投資項目向優(yōu)勢較高的產業(yè)和產品聚集，通過合資開發(fā)和戰(zhàn)略合作等形式，提高自身的創(chuàng)新技術，形成自主核心技術，以提升企業(yè)海外投資經營的靈活性和應變能力以及風險的抵抗力。第四，明確企業(yè)海外投資風險決策的權限和責任，在管理上既不過嚴，以保證其經營活動中的靈活性，也不能過松，以防止海外企業(yè)投資自行決策中投資失誤和失控行為的發(fā)生。

（三）充分利用海外投資保險的風險分散功能

在現行的海外投資保險制度中，其涉及的功能有損傷補償、市場開拓、融資便利、信用提升、風險管理五個方面，在運用這一制度的過程中，它需要注意兩個方面的問題：第一，選擇合適的投資保險模式，目前，國際上的海外投資保險模式主要有以美國模式為代表的雙邊保證制度，以德國模式為主的單邊保證制度，兩組制度各有利弊，選擇不同的投資保險制度，所關系到的海外投資風險防范和補償內容也有差距，而當前比較流行方式是將兩者結合起來靈活使用。第二，選擇合適的海外投資保險保單產品，就目前海外投資中所存在的股權保單、債權保單、租賃保單等形式而言，股權保證以承保投資者投資的資本和收益為主，適用于股本投資；債權保單以承保債權融資的本金和利息為主，適用于銀行帶環(huán)和其他債權性的融資；租賃保單以承保租金收益為主，適用于租賃。海外投資保險產品的選擇中，若選擇合適，能有效防范海外投資中的經營風險。[6]

（四）建立海外投資安全監(jiān)控的會計管理體系

企業(yè)海外投資經營管理中，海外資金的安全性和財務審查機制的建立非常重要，也是保證企業(yè)財務得以動態(tài)監(jiān)測，有效規(guī)避企業(yè)海外投資經營風險的重要內容。在保證投資的安全性上，可根據企業(yè)海外投資和經營管理的特點，建立一個能夠充分發(fā)揮財務、會計、審計等專業(yè)信息優(yōu)勢，以會計監(jiān)督為核心的投資風險管控體系。[7]在這個體系中，加強對海外投資企業(yè)的財務監(jiān)督，建立有效的風險預警體制，完善企業(yè)內部的控制機制，以有效解決企業(yè)與海外投資風險相關的財務預警、決策、預測等方面的問題；建立海外投資運營即會計信息聯動平臺，做好企業(yè)會計信息生產角度問題、會計核算規(guī)制的設計問題、投資所在國的法律環(huán)境和會計規(guī)范的適應問題；建立海外投資的績效監(jiān)督體系，以負責海外投資企業(yè)的資本投出安全監(jiān)控、審計和績效評價為主，從企業(yè)社會責任的履行程度上來提升企業(yè)的核心競爭力。

五、結語

第3篇

關鍵詞：國際工程承包 海外風險 對策研究

中國對外承包工程企業(yè)“走出去”已有三十余年，根據多年的經驗，特別是深刻反思某些項目的教訓，當前國際工程承包企業(yè)在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業(yè)海外經營的重大風險，即經營開發(fā)風險、境外項目管理風險、政治風險、合同管理風險、總部管控風險和人力資源風險。

一、海外經營風險研究

（一）經營開發(fā)管理風險

在海外經營中，項目的投標價格及投標方案直接決定了項目中標的可能性，如果項目價格較高，所有的投標工作都可能白費，如果低價中標，輕則沒收投標保函，重則給公司造成嚴重虧損。

應對措施：一是明確總部與各二級單位的經營開發(fā)職能和權責，建立全公司清晰明確的經營開發(fā)體系；二是明確現匯、運作、援外等各類項目經營開發(fā)程序，明確各類項目評審程序、范圍和內容；三是總部預算管理部門要及時對項目成本進行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標，重點是組價、施組安排，主導項目的經營開發(fā)工作，有效控制投標風險。

（二）境外項目管理風險

境外項目管理風險導致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現象嚴重、質量不合格、資源浪費、項目嚴重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽上的負面影響，喪失企業(yè)在項目所在國的市場地位和發(fā)展機會。

應對措施：一是優(yōu)化項目管理模式，根據境外項目規(guī)模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進行項目管理；二是通過推進內控體系建設工作，明確總部及子分公司的風險管理權責，強化二級單位人員配備、機構建設，完善二級單位內部控制制度，強化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進全面預算管理，明確項目成本目標，強化過程監(jiān)督，加大項目考核力度；四是加強對項目國內合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強，信譽好的單位，建立長期合作協議，穩(wěn)步推進市場開拓。

（三）政治風險

政治風險主要是項目所在國政治動蕩等因素導致項目成本大幅上升，預期收益降低或無法實現，駐外人員安全受到極大威脅。

應對措施：一是編制大型項目追蹤情況數據庫，對擬開發(fā)項目進行國別風險調查，從項目開發(fā)階段起制定相應的風險預警措施和解決方案；二是加強與商務部、商會、口行、中信保、各使領館經商機構等的密切聯系，及時了解項目所在國政治變化；三是強化風險意識，嚴格執(zhí)行評審管理相關規(guī)定，提高項目決策的科學性；四是針對存在政治風險的項目，可考慮引入保險機制，轉移風險。

（四）合同管理風險

合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經濟效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場占有率的降低，對企業(yè)的生存發(fā)展、市場競爭力與長遠的市場布局等戰(zhàn)略目標實現均產生重要影響。

應對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業(yè)務一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風險；二是加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風險；三是加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。

（五）總部管控風險

總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級單位執(zhí)行力不強將影響公司領導決策的執(zhí)行，使二級單位經營管理方向出現偏差。

應對措施：一是明確總部對二級單位指導、監(jiān)督、服務、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財務、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強執(zhí)行力文化建設，營造反應迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。

（六）人力資源風險

人力資源風險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業(yè)的經營生產；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。

應對措施：一是企業(yè)應本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進工作，以產業(yè)結構和企業(yè)需求為導向，重點吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關的各類制度，形成相應的激勵機制和關愛機制；三是加強青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強對工程管理和技術人才的培養(yǎng)；四是積極推進人才屬地化方式，大膽啟用當地人才；五是加強企業(yè)文化建設，加強對境外員工的關心和愛護，提升企業(yè)的凝聚力。

二、進一步提高海外風險防范能力的對策研究

風險管理是海外經營的重要組成部分，是一項長期的系統(tǒng)工程。海外經營是利潤和風險相伴的事業(yè)，國際承包市場環(huán)境錯綜復雜，全面加強風險管理，采取積極的防范措施，嚴格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補救，是避免和減少風險事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。

（一）完善內控制度，建立全面風險管理資料庫

進一步建立完善海外風險管理內控制度，加強項目監(jiān)控，大于5000萬美元的海外項目，強化評審和階段性的風險管控。結合海外業(yè)務實際，不斷豐富和完善風險管控制度，設立風險管控的專門人員，認真組織實施海外項目的風險管理解決方案，使各項具體措施求真務實地落實到位；對于重大風險工程項目，實行緊急狀態(tài)，直至風險有效化解后解除。

建立全面風險管理資料庫。包括：國內外的風險管理知識、工程風險狀態(tài)報告、工程風險案例、風險管理匯總數據、各個不同階段風險檢查表、風險應對方案、風險管理工具及模板、項目風險歸納總結、大型項目風險管理協同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風險管理綜合模型等。

（二）增強風險研判能力，完善風險管理流程

一是開展風險識別工作。要對項目所在地區(qū)的政治形勢、經濟形勢、業(yè)主資信、物資供應、交通運輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術素質等方面進行調查研究；聘請有經驗的專家對投標文件、有關法律法規(guī)、金融保險、貿易政策等方面進行深入分析，收集與項目風險有關的各類信息，編制項目風險識別報告，對風險進行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標準和指標，對影響力較大的重要風險進行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進行風險評估工作。要對風險識別報告中列出的各類風險逐一進行分析研究，根據每一個風險因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風險等級，為選擇風險防范措施和風險管理提供依據。三是采取合理的風險防范措施。要學會風險回避，在投標階段及時發(fā)現招標文件中可能導致風險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補充合同來回避風險；要學會風險轉移，將總承包合同中風險較大的部分及時轉移到分包合同中，或通過向社會保險機構投保等方式進行風險轉移；要控制風險損失，對一些不可回避又無法轉移的自留風險，在報價中要考慮一定比例的風險費用，作為潛在風險的處理預備金。

（三）提升項目管理模式，推進“屬地化”經營

進一步建立和完善以不同條件下精細嚴格的合同管理，資金風險與結算贏余機率并存的財務管理，型號與標準不一的設備物資和施工技術管理，文化背景和行為方式相異的勞務管理為重點的項目精細化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強國際利率、匯率及金融產品研究，保障境外資產安全。加強境外應急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預警和處理機制，保障境外人員和機構的安全。

繼續(xù)推進屬地化經營，一方面積極吸收當地高水平人才充實我方管理隊伍，降低人工成本的同時，減少境外經營管理中遇到的非技術性困難，盡早熟悉當地法律、法規(guī)和技術規(guī)范，準確把握當地市場動態(tài)；另一方面在項目投標及實施過程中，注重與當地優(yōu)勢企業(yè)的合作，提高項目中標率、有效防范項目風險、控制項目成本。同時，加強與當地政府、商貿機構的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會責任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。

（四）強化合同管理，大力培養(yǎng)國際化經營人才

工程合同是項目全面風險管理的主要依據。一是要強化合同管理體系建設，完善項目管理各階段評審管理制度，實現合同管理規(guī)范化，在合同中限制風險和轉移風險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業(yè)務一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風險；三是要加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風險；四是要加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。

海外經營不僅要求經營者通曉國際投資、金融、貿易等必要的專業(yè)知識，熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經濟情況有一定的了解，并具備較強的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內部培養(yǎng)國際化經營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優(yōu)秀人才。

參考文獻：