商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務發(fā)展建議范文
本站小編為你精心準備了商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務發(fā)展建議參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。
一、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務的監(jiān)管實踐
(一)同業(yè)業(yè)務信息披露與會計政策的實踐一是商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務會計核算的規(guī)定。財政部制定的《企業(yè)會計準則》對同業(yè)業(yè)務的會計政策進行明確。特別指出的是，財政部曾對同業(yè)代付業(yè)務的會計核算進行單獨規(guī)范，2012年財政部辦公廳印發(fā)《關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)同業(yè)代付業(yè)務會計處理的復函》（財辦會〔2012〕19號），要求銀行機構(gòu)應根據(jù)委托行與受托行簽訂的代付業(yè)務協(xié)議條款判斷同業(yè)代付交易的實質(zhì)，按照融資資金的提供方不同以及代付本金和利息的償還責任不同，分情況進行會計處理。二是上市商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務信息披露的政策。上市商業(yè)銀行的會計核算與非上市銀行基本一致，但在信息披露方面，上市商業(yè)銀行還要接受證監(jiān)會的監(jiān)管。商業(yè)銀行在年報、半年報中簡述同業(yè)業(yè)務總體發(fā)展情況，披露“重要會計政策和會計估計”，披露財務報表及附注，對同業(yè)業(yè)務的財務數(shù)據(jù)及明細情況進行說明，并在“金融風險管理”等內(nèi)容中對同業(yè)業(yè)務的信用風險、市場風險（匯率風險、利率風險）、流動性風險等進行全面分析。部分商業(yè)銀行在財務報表附注中還披露“受托業(yè)務（如理財、委托貸款等在表外核算的同業(yè)業(yè)務）”等信息。
(二)同業(yè)業(yè)務風險監(jiān)管的理念與實踐商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務的監(jiān)管制度包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及規(guī)范性文件等層級，涉及全國人大、國務院、財政部、中國人民銀行、銀監(jiān)會等部門。全國人大、國務院制定的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》，主要對同業(yè)業(yè)務的監(jiān)管職責、同業(yè)拆借違規(guī)行為的法律責任進行明確；財政部制定的《企業(yè)會計準則》規(guī)范同業(yè)業(yè)務的會計政策；人民銀行主要對同業(yè)拆借業(yè)務進行明確；銀監(jiān)會出臺了系列規(guī)章制度，對同業(yè)資產(chǎn)風險權(quán)重進行明確，重點對銀信合作、理財產(chǎn)品、同業(yè)代付等同業(yè)業(yè)務進行監(jiān)管。一是規(guī)模控制或比例監(jiān)管。人民銀行在《同業(yè)拆借管理辦法》和《同業(yè)拆借交易操作規(guī)則》，對金融機構(gòu)同業(yè)拆借實行限額管理，如中資商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作縣級聯(lián)合社的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機各項存款余額的8%。銀監(jiān)會對信托公司融資類銀信理財合作業(yè)務設定不得高于30%的余額比例管理；對商業(yè)銀行理財資金投資非標準化資產(chǎn)總額的上限，限定為理財產(chǎn)品余額的35%與上一年審計報告披露總資產(chǎn)的4%之間的低者。2014年人民銀行等五部門發(fā)文（以下簡稱：人民銀行127號文）規(guī)定，單家商業(yè)銀行對單一金融機構(gòu)法人的不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風險權(quán)重為零的資產(chǎn)后的余額，不得超過該銀行一級資本的50%。單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一。規(guī)模控制或比例監(jiān)管成為監(jiān)管當局最直接、最有效的監(jiān)管手段。二是業(yè)務期限限制。《同業(yè)拆借管理辦法》對同業(yè)拆借的期限作了限制，拆借期限最短為1天，最長為1年；并授予人民銀行根據(jù)參與者的合規(guī)和信用情況，對不同參與者采取不同的最長期限限制。人民銀行127號文對同業(yè)融資期限進行限制，要求金融機構(gòu)辦理同業(yè)業(yè)務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務最長期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務不得超過一年，業(yè)務到期后不得展期。三是實質(zhì)重于形式。同業(yè)業(yè)務的監(jiān)管不僅依據(jù)法律文書的意思表述，而是按照業(yè)務的實質(zhì)與風險實際承擔者監(jiān)管。如《關(guān)于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕72號），要求銀行將信托公司融資類銀信理財合作業(yè)務轉(zhuǎn)入表內(nèi)核算，并按照150%的撥備覆蓋率計提撥備。即形式上為信托受益權(quán)買入返售產(chǎn)品的同業(yè)業(yè)務，但實質(zhì)為融資業(yè)務，則應參照融資業(yè)務相應的指標和標準進行監(jiān)管。《關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務管理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕237號），要求該業(yè)務的委托行將同業(yè)代付的款項直接確認為向客戶的貿(mào)易融資。四是引導與防范并重。對同業(yè)業(yè)務的監(jiān)管一般在創(chuàng)新業(yè)務規(guī)模顯著增長，影響貨幣政策創(chuàng)導或宏觀金融穩(wěn)定時，才出臺進一步監(jiān)管規(guī)范。如銀信合作、同業(yè)代付、票據(jù)買入返售等，均是在業(yè)務量迅猛增長之后，才強化監(jiān)管。該理念在人民銀行127號文得以較好的體現(xiàn)。127號文鼓勵金融機構(gòu)積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度；同時，該文明確規(guī)定金融機構(gòu)三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務管理和核算，賣出回購方不得將業(yè)務項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉(zhuǎn)出。
(三)監(jiān)管評價一是完整性不足。同業(yè)業(yè)務橫跨貨幣、資本、信貸、理財、保險多個金融市場，涉及銀行、證券、保險、信托多個行業(yè)。這些跨市場金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，雖然沒有經(jīng)過金融工程的包裝和復雜的數(shù)學估值模型，但是一般具有跨多個行業(yè)、延長交易鏈條、模糊監(jiān)管的特征。在跨市場金融創(chuàng)新監(jiān)管主體缺位的情況下，跨市場金融監(jiān)管機制和消費者權(quán)益保護機制非常薄弱，監(jiān)管政策缺乏整體性考慮，在同業(yè)業(yè)務的范圍、業(yè)務流程、規(guī)模、會計核算、風量計量等方面缺乏全面、系統(tǒng)的規(guī)定，監(jiān)管政策的完整性、系統(tǒng)性存在不足。以券商的定向資產(chǎn)管理計劃受益權(quán)為例，交易主體設計發(fā)起銀行、融資企業(yè)、證券公司、信托公司和過橋銀行，資產(chǎn)管理鏈條拉長，使過橋銀行和通道機構(gòu)與融資企業(yè)之間信息不對稱，抽屜協(xié)議存在法律瑕疵，容易忽視信用風險。跨市場金融監(jiān)管主體的缺位，使得受益權(quán)交易鏈中的部分環(huán)節(jié)完全脫離監(jiān)管視野，難以防止風險在不同機構(gòu)和市場之間交叉?zhèn)魅荆瑹o法實現(xiàn)對該業(yè)務的“全鏈條”式的整體監(jiān)管。二是協(xié)調(diào)性不足。2013年國務院批準成立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部際聯(lián)席會議制度，但目前關(guān)于商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務監(jiān)管的協(xié)調(diào)性仍顯不足，尚未形成監(jiān)管合力，為商業(yè)銀行的監(jiān)管套利留下空間。商業(yè)銀行杠桿經(jīng)營和系統(tǒng)重要性的特性，相對信托、證券公司等金融機構(gòu)，其受到更加嚴格的監(jiān)管約束。商業(yè)銀行通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、結(jié)構(gòu)調(diào)整等途徑，將部分業(yè)務向監(jiān)管要求低的非銀金融機構(gòu)轉(zhuǎn)移，謀取監(jiān)管套利的空間。即，監(jiān)管套利的典型代表就是商業(yè)銀行發(fā)揮非銀機構(gòu)的通道功能，充分利用微觀審慎監(jiān)管當局在資本約束、業(yè)務結(jié)構(gòu)和信息披露等方面監(jiān)管標準寬嚴不一，將資產(chǎn)在同業(yè)之間騰挪，已達到享受非銀機構(gòu)的監(jiān)管待遇。如銀監(jiān)會為遏制商業(yè)銀行利用信托通道轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或變相放貸，于2010年《信托公司凈資本管理辦法》（銀監(jiān)會令〔2010〕第5號），建立信托業(yè)務風險資本與凈資本的對應關(guān)系，控制融資類銀信合作業(yè)務的比例不得高于30%。但是，為促進證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務的發(fā)展，2012年證監(jiān)會下調(diào)證券公司風險資本準備標準，規(guī)定證券公司資產(chǎn)管理計劃風險資本準備計算系數(shù)為2%-4%，遠低于信托公司融資類銀信合作業(yè)務10.5%的風險資本水平；加之具有資金投向和業(yè)務比例不受控制等優(yōu)勢，快速釋放了銀信合作規(guī)模受限壓力，使銀監(jiān)會通過加強信托業(yè)務資本約束來限制通道類業(yè)務發(fā)展的政策效果大打折扣。分業(yè)監(jiān)管體制下監(jiān)管合作嚴重不足，監(jiān)管政策的潛在沖突難以避免，客觀上為金融同業(yè)監(jiān)管套利行為的存在提供了政策土壤。三是有效性不足。目前，微觀審慎監(jiān)管偏重“指標控制”和“準入管理”，微觀審慎監(jiān)管當局向金融機構(gòu)采集的信息以指標數(shù)據(jù)為主，又缺乏跨行業(yè)的綜合數(shù)據(jù)系統(tǒng)，導致涉及跨行業(yè)的一些同業(yè)業(yè)務的重要信息獲取不足，制約監(jiān)管部門對監(jiān)管政策效果的評估與判斷能力。比如通道類和和買入返售類的同業(yè)業(yè)務，使商業(yè)銀行大量的信用風險資產(chǎn)遷徙到風險資本準備系數(shù)較低的信托、證券公司等金融機構(gòu)，降低了風險資本計提和撥備覆蓋范圍，更是使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的核心監(jiān)管指標，如資本充足率、撥備覆蓋率、存貸比等嚴重失真。由于缺乏對金融機構(gòu)經(jīng)營行為的系統(tǒng)性研究，監(jiān)管部門對商業(yè)銀行同業(yè)創(chuàng)新的規(guī)律把握不夠深入、趨勢認識不夠清晰，習慣盯著單一的同業(yè)業(yè)務品種進行堵漏和“打補丁”，監(jiān)管措施的有效性大打折扣。
二、加強商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務監(jiān)管的政策建議
(一)健全監(jiān)管體系，以清單管理理念強化底線監(jiān)管和信息披露一是完善金融跨行業(yè)信息共享機制和監(jiān)管機制，加強一行三會的協(xié)調(diào)配合，建立健全宏觀審慎管理框架。對跨業(yè)務、跨市場的同業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品和工具，應明確政策方向、監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管責任，建立風險評估制度。盡快出臺同業(yè)業(yè)務管理辦法，對同業(yè)存款的性質(zhì)、金額、期限、利率、用途、存款準備金政策、資本充足率中風險權(quán)重等在制度上加以明確規(guī)定。二是借鑒負面清單管理理念，明確列舉禁止性規(guī)定，如防止商業(yè)銀行與企業(yè)的貸款關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橥瑯I(yè)之間的融資關(guān)系，不能只簡單的規(guī)范同業(yè)代付，更要按業(yè)務實質(zhì)以一舉三，規(guī)范可能的租賃通道類貸款業(yè)務。按照業(yè)務的實質(zhì)特征，明確列舉禁止性規(guī)定，既可以守住監(jiān)管的風險底線，也可避免出現(xiàn)抑制金融創(chuàng)新、加劇同質(zhì)化競爭的現(xiàn)象。三是以正面清單管理理念，進一步規(guī)范表外同業(yè)業(yè)務的會計科目使用與核算方法。商業(yè)銀行在使用表外會計科目的自由裁量權(quán)過大，如表外投資類科目，核算內(nèi)容繁雜、明目眾多，既有同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務，也有非同業(yè)業(yè)務，“一鍋粥”式納入一個科目核算不利于監(jiān)管部門掌握實情。建議進一步細化每種同業(yè)業(yè)務的會計科目的設置，以清單式的列舉明示，詳細規(guī)定會計核算的內(nèi)容、信息披露要求，防止商業(yè)銀行通過“會計科目”游戲隱藏信貸規(guī)模、隱藏業(yè)務風險。加強同業(yè)業(yè)務信息披露核實，對于弄虛作假，擾亂市場合規(guī)經(jīng)營秩序的要嚴肅處理。
(二)加快“線上”同業(yè)基礎(chǔ)設施建設，規(guī)范同業(yè)業(yè)務發(fā)展一是大力發(fā)展可轉(zhuǎn)讓同業(yè)存單市場。逐步擴大同業(yè)存單試點名單，開發(fā)可轉(zhuǎn)讓同業(yè)存單品種，進一步穩(wěn)定商業(yè)銀行長期資金來源，充分利用銀行間債券市場具有高流動性、透明度的交易機制，豐富銀行間債券市場交易品種，進一步完善長期市場利率的形成機制。二是加快發(fā)展資產(chǎn)證券化，引導“線下”同業(yè)業(yè)務向“線上”遷移。以資產(chǎn)證券化注冊制改革為契機，進一步建立健全市場化的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用評級體系、擔保體系、風險披露制度，加快資產(chǎn)證券化市場合格投資者的培育，完善合格投資者的結(jié)構(gòu)，形成多層次的資產(chǎn)證券化市場，提高證券化資產(chǎn)流動性，促進同業(yè)業(yè)務轉(zhuǎn)標。
作者：林學興 單位：中國人民銀行杭州中心支行
