商業銀行改革舉措前瞻范文

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2003年12月9日，國務院總理在出席美中貿易全國委員會等九團體舉行的歡迎晚宴上透露，中國國有商業銀行改革的目標已經確立，半年內就會開始進行大力度的改革。據悉，國務院相關部門、中國人民銀行、中國銀監會均已成立研究和指導國有商業銀行綜合改革的專題班子。由此可見，中國政府對國有商業銀行法人治理結構改造的信心已是鐵定。

其實，早在20世紀80年代經濟學界就已經提出了把四大國有商業銀行改制為股份制銀行的建議，但由于四大國有商業銀行信貸融資占社會融資總額的比重很大（截至2002年底我國信貸方式的融資占社會融資總額的80%以上，其中四大國有商業銀行貸款余額又占整個銀行業貸款余額的56%），呆壞賬比例高、資本充足率低、抗風險能力差，政府自然擔心對它們進行大刀闊斧的產權制度改革可能引起劇烈的經濟波動，故這一改革舉措遲遲未能付諸實施。中國入世以后，經濟界大多數人士認識到，除了進行股份制改造，似乎找不到第二條可以使四大國有商業銀行應對外資銀行業挑戰的有效對策。既是由于形勢所迫，也是鑒于條件基本成熟，2004年將成為“中國國有獨資商業銀行股份制改造元年”。

許多跡象表明，早些時候提出的“五年時間，三個步驟”（即用五年的時間完成四大國有商業銀行商業化經營、公司化運作以及上市三個步驟的改革計劃），已不能適應市場經濟快速發展和經濟全球化的格局，因此可能對上述進度表“提速”，將前兩個步驟合并推進，即用半年到一年·左右的時間完成股份制改造，并在未來一年到三年左右的時間內實現整體或分拆上市（因四大國有商業銀行的資產質量和整體素質有相當的差距，中國建設銀行和中國銀行可能較早上市，而中國工商銀行和中國農業銀行上市則會相對放慢）。值得注意的是，四大國有商業銀行不是為了上市而上市，而是為了提高整體競爭實力而上市，因此我們預測，它們將通過以下8大配套舉措來加速推進其股份制改造計劃：

1.全力補足四大國有商業銀行的資本金

央行數據顯示，截至2003年9月末，四大國有商業銀行資本金總額約為7000億元，加權風險資產約為15萬億元，平均資本充足率接近5%，要達到“巴塞爾協議”規定的8%的要求，資本金缺口約5000億元。目前中央政府打算從相對富裕的外匯儲備中拿出1000億美元（接近2003年全年新增的外匯儲備，折合人民幣約8300億元）注資四大國有商業銀行，如果這些注資能夠落實，解決四大國有商業銀行資本充足率問題將綽綽有余。當然，中央政府也可以通過發行次級金融債券的方式來補充四大國有商業銀行的附屬資本，或出于分散股權的考慮，適當引進作為戰略投資者的國外資本和本國民間資本。

2.運用多種手段壓降四大國有商業銀行的不良資產

官方統計顯示，截至2002年底，四大國有商業銀行不良貸款余額為20881.03億元，不良貸款率加權平均后為26.12%；2003年四大國有商業銀行境內機構的不良貸款余額雖有所下降（截至2003年9月末為19992.27億元），不良貸款率仍高達21.38%（但民間獨立經濟學家預測，四大國有商業銀行賬面和潛在的不良資產約有3.5萬億元）。盡管剝離并處理上述不良資產的困難重重，但長痛不如短痛，估計四大國有商業銀行不良資產的再次剝離會在2004年上半年啟動。與前一次處理不良資產的速度相比，四大資產管理公司這次在處理不良資產上的速度可能會大大加快，運用的手段自然也將多樣化。

1999年后陸續從四大國有商業銀行剝離出來的1.4萬億元不良資產，四大資產管理公司的主要處理辦法是將它們打成若干“資產包”，折價向國內外投資者招標拍賣，回收率從早期的30%跌至現在的15%—20%，這種模式事實上最后還是由國家財政為其賬面價值與出售價格之間的差價“埋單”。2003年中國政府的年度財政總收入只有兩萬億元人民幣，2004年能動用多少國庫資金為這種資產貶損“埋單”并非等閑之事，所以此次處理四大商業銀行的不良資產將會采取更加靈活多樣的手段，債轉股、資產證券化、引進海外戰略投資者和民間資本等多種方案都將被具體實施，與此相呼應，將會通過一系列金融創新推出配套的金融工具（譬如垃圾債券），建設多層次資本市場體系的步伐也會加快。

3.在股份制改造中大規模引入民間資本

如前所述，四大國有商業銀行提高資本充足率和降低不良資產率顯然不能完全依賴國家拿錢注資和貼補，“多條腿走路”勢屬必然。在發行次級金融債券、債轉股、引進海外戰略投資者和民間資本等方案中，對民間資本這一戰略資源目前似乎更加值得關注。因為第一，雖然當局允許并歡迎合格的外國機構投資我國金融業，但出于對國家金融安全的考慮，在吸納非國有股股東方面，不可能讓外資在股份制改造后的四大商業銀行中占有過大的比重（我國政府對外資參股中資金融機構規定的最高比例為20%），這為民間資本入股四大商業銀行留下了巨大的空間。第二，中國的民間資本目前已有相當的規模，僅居民儲蓄存款就有11萬億元人民幣，如果能將在銀行的儲蓄轉化為對銀行的投資（包括入股和購買金融債券），轉化的比率只需4%—5%，就足以籌集到充實四大商業銀行資本金所需資金。第三，近年來民間資本（民營企業）投資金融機構的熱情空前高漲，如果當局能夠因勢利導，不僅能夠解決四大商業銀行資本金不足的問題，而且還能為產融結合和混業經營作好鋪墊。第四，為了有效克服國有獨資商業銀行過分依附于政府來運行，交易費用很高，銀行運行效率較低，不能充分發揮銀行有效配置資源的功能等缺陷，當局也有意引入民間資本來增強四大商業銀行的經營活力。

4.對混業經營的探索將與股份制改造聯動

在經濟和金融全球化的今天，金融業的混業經營是大勢所趨，四大商業銀行如不及早進行混業經營的探索和準備，不僅原有的市場份額會被其他金融機構蠶食，而且將來拓展非傳統業務也會處于劣勢。故四大商業銀行在股份制改造的同時，將會積極探索混業經營。為了防范混業經營的風險及協調由此帶來的新問題，特別是避免與現行法律相沖突，四大商業銀行對混業經營的探索估計會先采取如下過渡模式：即將四大商業銀行在股份制改造過程中變為金融控股集團公司，旗下既有以傳統存貸業務為主的商業銀行，又有分別從事投資業務、保險業務、信托業務、證券業務等的其他金融和非金融機構。由于每一個從事具體業務的機構都是獨立法人，因此在內部各機構（子公司）之間依然存在“防火墻”，從而可以避免各自風險的相互蔓延。金融控股集團公司作為各個子公司的母公司，可以統攬全局，并可根據各個業務領域的競爭態勢和各個子公司的經營狀況進行調節。這樣，對于旗下各機構（子公司）而言，依然是各有專業分工的分業經營，以便發揮各自的專業優勢。而對于作為母公司的金融控股集團而言，由于整個集團的經營與發展戰略以及對各個子公司的協調，都由母公司來制定和組織，事實上可以達到混業經營的效果。“子公司分業+母公司混業”的模式可以繞開現行法律的管制，因此在《商業銀行法》和《公司法》修改之前，這種過渡模式比較容易與四大商業銀行的股份制改造聯動。

5.組織結構的優化及業務、管理流程的再造將與股份制改造融為一體

就優化組織結構而言，將按照現代企業制度設計內部治理結構，明確決策機構、執行機構和監督機構的職責，形成有效的內部制衡機制；將改變現行“四級管理、一級經營”模式下管理層次過多、效率低下的狀況，通過提高員工素質和普及電子商務（網上銀行）技術，減少不必要的中間環節，使組織結構趨于扁平化；將從實際出發，基本保持直線——職能型的組織結構，同時制定合理的授權管理辦法，明確各部門（層次）的職權和職責，理順各部門（層次）之間的關系，變部門條條管理為整體綜合管理，既保證金融控股集團公司或總行一級法人對整個系統調度的權威性和有效性，又充分發揮各層次干部和員工的積極性。組織結構的優化和經營管理效率的提高，必然會進一步大幅度裁減冗員，估計從2004年開始，四大國有商業銀行在未來3—5年每年還將裁員3萬人左右。

就業務、管理流程的再造而言，四大國有商業銀行將著力抓好以下工作：第一，從價值鏈分析入手，根據對顧客價值貢獻的大小來審視業務流程，突出有利于形成核心競爭力的核心業務，并把一些低附加值的和不具優勢的業務（如非金融業務、后勤、員工培訓、科技開發等業務部分或全部外包。第二，簡化業務流程，減少不必要的環節（譬如將細分的產品業務流程改為一攬子業務流程、運用網絡技術將串行流程改造為并行流程等）第三，根據客戶需求多樣化的現實，設計多樣化業務流程。由于用同一流程往往無法滿足各類客戶的全部需求，因此，業務流程也應具有多樣化（例如在信貸業務方面，針對風險的不同來設計高、中、低三個風險類別的流程，或根據客戶對銀行的重要程度來設計不同的業務流程）。第四，建立金融產品和服務質量保證體系，分別制定標準化服務和個性化服務的相關規范。第五，推進業務創新流程再造，制定一系列測度有效滿足客戶當前及未來需求的考核指標（如符合性、可用性、交付能力、產品安全性、產品生命周期等）以及新產品策劃、設計、開發、評審、驗證、更改、實施等一系列規范。

6.建立健全內部控制機制和風險管理體制

四大國有商業銀行的內部控制機制和風險管理體制目前還很不完善，主要表現在：形式上有制度，實際工作中很少按照制度做或不嚴格落實執行，也不事后檢討控制制度是否真正有效；只對單項信貸風險比較重視，對經營中面臨的包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險、信譽風險等在內的各類風險缺乏全面的識別和評估，風險管理還沒有成為內部控制活動的核心內容，銀行只能被動應付各種風險；內部審計沒有獨立性和權威性，審計面沒有覆蓋所有業務，審計所發現的問題和提出的改進建議得不到足夠的重視。部分管理層漠視規章制度，常常把自身的行為置于控制之外，道德風險相當高。

在進一步建立健全內部控制機制和風險管理體制方面，四大國有商業銀行將在股份制改造的同時重點抓好以下工作：第一，完善法人治理結構，建立以股東大會、董事會、監事會、高級管理層等機構為主體的組織架構，保證各機構獨立運作、有效制衡的制度安排，建立科學、高效的決策、激勵和約束機制；第二，設立專門的機構專司風險管理職能，定期評估全行的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風險和明確應采取的補救措施；第三，按照巴塞爾委員會《新資本協議》的要求，借鑒先進的風險管理技術，創建適合國情的風險管理模型，充分利用計算機系統進行風險管理；第四，建立和完善資產分類制度、審慎的會計制度、損失準備金制度、互相監督牽制制度等風險制度；第五，構建有效的內部審計監督體系，提高內部審計的效果和覆蓋面；第六，樹立全面風險管理的思想，將承擔風險的各部門（層次）納入統一的管理組織框架，建立風險辨識、計量和管理控制的全面風險管理體系，對各類風險（信用風險、市場風險、流動性風險和操作風險等）進行系統管理；第七，強化資產組合管理，把風險管理的視角從單個項目擴大到整個社會經濟活動，在微觀分析的基礎上強調系統性風險的研究；第八，塑造現代商業銀行風險管理文化；第九，健全風險管理的組織體系、決策體系和評價體系，培養風險管理人才，提高風險管理技術。

7.進一步完善審慎的會計、財務制度和透明的信息披露制度

我國于2002年1月1日開始實施的《金融企業會計制度》體現了國際會計制度的審慎原則，其中，明確要求金融企業要對預計可能產生的貸款損失計提貸款損失準備金，明確貸款損失準備金包括專項準備和特種準備兩種，要求專項準備按照貸款五級分類結構及時、足額計提。但是，從實際情況來看，四大商業銀行尚五連貫、準確、合格的財務報表，盡職調查和信用評級自然也難以做到科學嚴謹。在股份制改造的同時，四大商業銀行將全面推行貸款五級分類制度，重視以現金流量為主的評估與測算，并努力與國際準則和慣例進一步靠攏，提高其財務會計信息的準確性（Accuracy）、公允性（Fair）和可靠性（Reliable），以提高貸款損失準備金充足性為切入點，推進銀行業審慎會計原則的實施。

商業銀行作為經營貨幣的特殊企業，其經營活動具有比一般工商企業更高的風險度及社會關聯性，因而不論其是否公開上市，都應該履行信息公開披露的義務，對其資產、經營、風險、管理、組織、股權結構及高層管理人員等方面的信息，按照法律或法規的要求，向金融監管機構、投資者、債權人及社會公眾進行報告或公示。近年來，四大國有商業銀行對經營信息進行了適度的公開披露，但還存在著信息披露內容不全面（主要以財務成果信息披露為主，而對于反映其經營狀況和經營風險的信息披露極少）、信息披露形式不規范（主要是向其上級管理行和人民銀行報送會計報表，而對于其他具有關聯關系的機構和個人多以宣傳、廣告性質的披露為主，未能提供或充分提供有效的信息）、信息披露不甚真實（如資本充足率、資產質量、準備金提取、收息率等方面的信息披露是否準確無從核實）等缺陷。四大商業銀行在股份制改造的同時，將根據2001年1月巴塞爾委員會的《巴塞爾新資本協議（草案）》和2002年5月人民銀行的《商業銀行信息披露暫行辦法》的要求，結合我國市場化程度，階段性地推進信息披露，信息披露范圍由小到大，由只向政府監管部門報送，逐步過渡到向投資人、重要債權人、銀行利益相關者及社會公眾披露，并強化信息披露的真實性、完善國有商業銀行信息披露的內容（先從會計信息披露開始，逐步過渡到對統計信息披露，最后對非量化信息進行披露）、規范信息披露的形式（以固定格式的會計報表、表外附注、統計報表及說明書為主、輔之以非固定格式的揭示報告和反映各類明細狀況的補充報表）。同時，加強信息處理技術和通訊手段，推動會計制度的國際化，培育真實、合規、有效披露的企業文化，在信息披露制度方面為下一步在資本市場公開上市作好準備。

8.金融創新向更高階段升級

近20多年來，西方發達國家商業銀行金融創新的重點，已不再是擺脫金融管制及避險，而集中表現在金融產品和客戶的細分上，而由于四大國有商業銀行的金融創新是在改革開放后從零起步的，因此盡管四大國有商業銀行的金融創新具有后發效應，但創新活動仍基本上處于以規避金融管制（特別是利率管制和嚴格的分業限制）為主的初級階段。從發展趨勢看，管理當局對利率和分業經營的管制都將逐步放寬。日前，中國人民銀行已決定，從2004年1月1日起，商業銀行貸款利率浮動區間的上限可擴大到基準利率的1.7倍，隨著市場化程度的提高，未來的浮動范圍可能會更大。另外，即將提請全國人大常委會審議的《商業銀行法》修正草案三審稿，有望在關鍵性條款的修改中，為業內關注并呼吁的混業經營留下一定的法律空間，混業經營的限制將陸續放開。因此我們預測，在股份制改造的過程中，四大國有商業銀行將逐漸把金融創新的目光更多地集中于細分的金融產品和客戶上來。就拓展細分的金融產品市場而言，將對開發各種貨幣市場基金、各種信托產品、住房貸款轉按揭業務、法人賬戶透支、CPS票據業務（以票據為核心的企業短期融資解決方案）、信貸資產轉讓等探索。就拓展細分的客戶市場而言，將更注重提升客戶價值，推出各種個性化的“小眾”產品或服務（比如針對大型企業集團開發“集團網”、綜合授信、履約保函等公司銀行業務新品；針對民營企業開發中小企業商業票據、綜合理財顧問等服務；針對信譽好、業務量大的老客戶開發VIP客戶增值服務）。金融創新逐步由規避金融管制為主的初級階段向以金融深化為主的成熟階段升級，將為四大國有商業銀行在股份制改造和上市過程中做大做強增強活力。