商業(yè)銀行結(jié)算風險控制范文

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隨著商業(yè)銀行核算管理一體化改革的實施，商業(yè)銀行直接與現(xiàn)金、賬務處理相關(guān)的業(yè)務，基本都集中由會計結(jié)算部門管理，業(yè)務高度集中，風險也高度集中，形成了大量與信用風險并駕齊驅(qū)的結(jié)算風險。銀行結(jié)算風險的防范，是銀行整個內(nèi)部控制體系的重要組成部分，它不僅貫穿于銀行經(jīng)營管理的全過程，而且也影響著銀行的最終經(jīng)營目標。銀行結(jié)算風險的防范，不是靠哪一個管理者或哪一個員工就能完成的。只有建立和完善全面的風險管理與內(nèi)部控制體系，每一位員工、每一個崗位都恪盡職守，嚴密防范，才能真正有效預防、控制以至消除結(jié)算風險的發(fā)生。

一．完善會計業(yè)務流程，控制會計結(jié)算風險

（一）對前臺會計業(yè)務流程進行改造

1．對綜合化網(wǎng)點實行標準化管理，實現(xiàn)以標準防風險的目標。統(tǒng)一網(wǎng)點布局、合理設(shè)計功能分區(qū)、柜口標識、業(yè)務資料展示架等；合理配置網(wǎng)點設(shè)備，根據(jù)業(yè)務量和營業(yè)場地及網(wǎng)點具體情況配置自助服務設(shè)施、柜面監(jiān)控設(shè)備、鈔幣清點和鑒別機具等；統(tǒng)一網(wǎng)點會計業(yè)務崗位管理標準和業(yè)務人員上崗資格管理標準。

2．梳理業(yè)務流程，整合交易，優(yōu)化各項操作。完善實時處理功能，以滿足前臺業(yè)務辦理需要；同時大力發(fā)展批量業(yè)務，實現(xiàn)業(yè)務處理向批量化轉(zhuǎn)變；利用前臺業(yè)務分布式掃描與影像工作流平臺技術(shù)，實現(xiàn)單證的遠程處理，加快會計要素整合，實現(xiàn)會計要素使用的通用化和要素管理的電子化。

3．建立網(wǎng)點前臺業(yè)務管理終端，利用系統(tǒng)對網(wǎng)點內(nèi)與會計核算管理活動有關(guān)的人力、物流實行科學配置；并將授權(quán)模式改為集中授權(quán)與大額業(yè)務遠程授權(quán)，豐富風險控制手段。

（二）對后臺業(yè)務進行流程再造

前后臺業(yè)務始終是不可分割的一個整體，在進行前臺會計業(yè)務流程再造的同時，必然影響到后臺業(yè)務的處理方式、手段、效率等，因此前后臺業(yè)務的改革必須同時進行。后臺流程再造主要內(nèi)容是按照“統(tǒng)一管理、集約高效、防范風險、因地制宜”的原則做好三大中心的建設(shè)工作：

1．建立會計業(yè)務處理中心。將會計業(yè)務核算或處理職能的各中心、機構(gòu)合并，重組為會計業(yè)務處理中心，實現(xiàn)業(yè)務的集中處理和結(jié)算風險的集中控制，提高業(yè)務處理效率，改變風險點多面廣、難以監(jiān)控的局面。

2．加快現(xiàn)金營運中心建設(shè)。完善現(xiàn)金營運中心的業(yè)務和管理職能，利用現(xiàn)金營運中心的人力、物力資源，進一步發(fā)揮對城區(qū)銀行現(xiàn)金業(yè)務的監(jiān)督管理和風險控制作用，是加強現(xiàn)金營運中心建設(shè)和深化現(xiàn)金集中管理改革的有效措施。

3．加快事后監(jiān)督中心向監(jiān)督中心的根本性轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督中心查堵的主要是業(yè)務規(guī)范化、計算錯誤等初級問題，與適應現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的要求還有一定的距離。因此要通過職能的轉(zhuǎn)變，提高工作效率，以實現(xiàn)監(jiān)督工作良性發(fā)展。監(jiān)督中心要重點監(jiān)督容易形成差錯、事故、案件的各個核算環(huán)節(jié)，監(jiān)督大額業(yè)務和核算對轉(zhuǎn)關(guān)系，監(jiān)督核算管理薄弱的網(wǎng)點和須重點監(jiān)督的柜員。

二．完善會計管理控制體系，建立會計結(jié)算風險控制和檢查監(jiān)督系統(tǒng)

1．深化會計檢查、監(jiān)督體系的改革，建立起立體、多層次的風險控制體制。

推行完善網(wǎng)點營業(yè)經(jīng)理和總會計負責制，商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點都要實行營業(yè)經(jīng)理和總會計負責制，由總會計和營業(yè)經(jīng)理負責營業(yè)網(wǎng)點各項業(yè)務的操作過程和重要會計事項的現(xiàn)場監(jiān)督，對營業(yè)網(wǎng)點重要業(yè)務、大額業(yè)務進行事中授權(quán)，定期對空白重要憑證、庫房及臨柜錢箱等進行賬實核對，并對發(fā)現(xiàn)的差錯、問題落實整改，以強化營業(yè)網(wǎng)點的事中授權(quán)與控制。開展報表分析，對銀行經(jīng)營情況提供決策支持，并針對重點科目、重要項目開展專項分析，嚴防經(jīng)營風險。

2．推進定量和定性分析，完善會計內(nèi)控評價制度，建立風險控制獎懲制度，形成科學有效的激勵與約束機制。

切實實施會計內(nèi)控評價，評估會計管理和內(nèi)部控制的有效性及其實施效率、效果，根據(jù)內(nèi)控評價結(jié)果對各級行的會計內(nèi)控水平劃分等級。完善績效考核制度，對柜員、營業(yè)經(jīng)理、總會計、檢查員和事后監(jiān)督人員，根據(jù)工作性質(zhì)和崗位責任采用差異化的考核方法和績效評價體系，同時建立規(guī)范的內(nèi)部控制責任認定和嚴格的責任追究制度。

三．完善管理型會計人才體系，造就高素質(zhì)人才隊伍

再嚴密的風險控制系統(tǒng)沒有各格的人員加以實行就很難發(fā)揮原有的功效，因此必須在人的管理多下功夫：

1．把好用人關(guān)。要加強對會計人員招聘、錄用環(huán)節(jié)的管理，堅持持證上崗制度，做到不懂專業(yè)的不上崗，有劣跡的不上崗。對不適應繼續(xù)在會計崗位工作的人員，會計部門有責任向主管領(lǐng)導提出調(diào)整建議。

2．加大柜員培訓力度，推行強制培訓制度。根據(jù)業(yè)務發(fā)展的形勢，業(yè)務培訓工作必須長抓不懈。加大培訓力度，強化業(yè)務考核，可以通過遠程在線培訓考核方式，及時傳達新的制度規(guī)定和工作要求，為一線員工提供一個更新知識的平臺。要認真組織會計人員在崗考核。

3．加強會計管理隊伍建設(shè)，確保上崗管理人員具有相應的業(yè)務技能和管理水平。要建立會計管理人員資格準入制度。會計部門負責人、各會計業(yè)務中心負責人、會計主管都應具備相應業(yè)務資格。推行會計結(jié)算管理的談話誡勉制度，強化會計管理的約束機制。