融資風(fēng)險與銀行的風(fēng)控措施范文

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一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的融資的風(fēng)險案例

（一）基本案情某商業(yè)銀行為A集團(tuán)公司開立循環(huán)開立跨境人民幣信用證4筆，金額合計1億元，期限360天，從上游香港B公司進(jìn)口銅精礦，其下游受益人為注冊地為維京群島的NRA賬戶，賬期30天，擔(dān)保方式為50%保證金，其余以信用證項下新加坡一家倉儲公司出具的倉單質(zhì)押。信用證到期付款時，A集團(tuán)表示資金鏈緊張，無法按時付款，銀行只能通過變現(xiàn)其質(zhì)押貨物的途徑對外支付，但此時才發(fā)現(xiàn)該倉單為偽造，銀行被迫墊付資金，信用證形成墊款。經(jīng)查，上游香港B公司和下游維京群島注冊公司實際控制人均為A集團(tuán)，該集團(tuán)公司通過利用關(guān)聯(lián)公司虛構(gòu)貿(mào)易背景，循環(huán)進(jìn)行套利。同時，發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)主營業(yè)務(wù)為紡織品對外進(jìn)出口，由于近年看好房地產(chǎn)開發(fā)，在多次循環(huán)開證后，挪用境外回流資金到房地產(chǎn)開發(fā)項目，后期由于房地產(chǎn)行業(yè)受宏觀調(diào)控影響，資金鏈斷裂，造成銀行壞賬。

（二）本案中商業(yè)銀行授信存在的問題1.貿(mào)易背景核查存在漏洞，授信不夠?qū)徤鳌Ｒ皇窃摴緡?yán)重偏離主營業(yè)務(wù)，但銀行并這些異常情況予以關(guān)注，仍給予其授信額度進(jìn)行開證。二是企業(yè)多次循環(huán)開立信用證，套利動機(jī)明顯，但銀行對相關(guān)業(yè)務(wù)合規(guī)性警惕性較差，仍幫助企業(yè)進(jìn)行開證，可能因為未盡到審查職責(zé)引發(fā)監(jiān)管處罰。三是未對企業(yè)實際情況進(jìn)行深入調(diào)查，未能及時識別關(guān)聯(lián)企業(yè)，尤其對NRA賬戶等空殼公司的貿(mào)易流向未能有效掌握，導(dǎo)致企業(yè)偽構(gòu)貿(mào)易背景及倉單，有預(yù)謀的進(jìn)行作案。2.持續(xù)監(jiān)控能力不足，貸后監(jiān)控手段失效。該企業(yè)挪用信貸資金至高風(fēng)險行業(yè)，最終導(dǎo)致墊款，但銀行開證后，未能采取有效的貸后監(jiān)控手段，對企業(yè)的資金流向進(jìn)行有效監(jiān)控，亦未對企業(yè)的經(jīng)營報表進(jìn)行深入研究，導(dǎo)致最終未能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)挪用資金的行為。

二、轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的融資過程可能存在的風(fēng)險

基于轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下融資的特殊性以及商業(yè)銀行開展這一業(yè)務(wù)的實踐過程中遇到的問題，轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的融資過程可能存在合規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險和倉單重復(fù)質(zhì)押等風(fēng)險。

（一）合規(guī)風(fēng)險1.企業(yè)的不當(dāng)套利行為，易引發(fā)監(jiān)管對銀行處罰的風(fēng)險。自2013年以來，外匯局不斷加大對“熱錢”流入的打擊力度，而企業(yè)通過利用虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易不當(dāng)套利引起的資金流入，是外匯局重點打擊的對象之一。外匯局明確要求：“銀行應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任意識，提高執(zhí)行外匯管理規(guī)定的自覺性和主動性，不得協(xié)助客戶規(guī)避外匯管理規(guī)定，對違反外匯管理規(guī)定導(dǎo)致違規(guī)資金流入的銀行、企業(yè)等主體，將進(jìn)行罰款、停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)，并追究負(fù)有直接責(zé)任的相關(guān)人員責(zé)任。”2.貿(mào)易背景真實性核查難度較大，業(yè)務(wù)合規(guī)性不易確定。轉(zhuǎn)口貿(mào)易買入賣出有兩份合同，交易對手均在境外，且資金與貨物跨境流動脫節(jié)，在轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)中，進(jìn)口企業(yè)可能會利用其境外關(guān)聯(lián)公司虛設(shè)交易第三方，通過簽訂虛假進(jìn)出口合同，既可以開立遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行融資甚至二次融資，也可以通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易的途徑將使得境外資金的匯入“合法化”，而銀行只能審核其表面單據(jù)的合理性與真實性，交易是否具有真實貿(mào)易背景難以核查。

（二）信用風(fēng)險1.融資主體由單一化向集團(tuán)化轉(zhuǎn)變，授信監(jiān)控難度加大。2011年以前轉(zhuǎn)口貿(mào)易作為對外貿(mào)易的一種非主流模式，主體相對單一，但自2012年以來，隨著人民幣升值預(yù)期以及境內(nèi)外兩個市場利差的空間出現(xiàn)，為達(dá)到無風(fēng)險套利的目的，很多民營企業(yè)集團(tuán)紛紛進(jìn)入，這些集團(tuán)往往通過在集團(tuán)項下成立新的關(guān)聯(lián)公司的方式進(jìn)行套利，由于民營集團(tuán)股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，隱形關(guān)聯(lián)難以發(fā)現(xiàn)，資金回流至集2015Times團(tuán)后進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，授信監(jiān)控難度進(jìn)一步加大。2.客戶行業(yè)逐漸多元化，跨行業(yè)經(jīng)營易引發(fā)信用風(fēng)險。轉(zhuǎn)口貿(mào)易涉及的商品多為金屬、燃油等大宗商品，一般由相關(guān)專業(yè)的貿(mào)易公司或者金屬、化工制造型企業(yè)進(jìn)行進(jìn)口和經(jīng)營，但也發(fā)現(xiàn)一些完全無大宗商品經(jīng)營經(jīng)驗的貿(mào)易公司，甚至紡織品企業(yè)也進(jìn)口銅精礦、電解鎳等產(chǎn)品，這些交易項下僅有難以核實真實性的倉單以及不代表貨權(quán)的提單，交易背景的真實性大大降低，這些企業(yè)使用不斷滾動開證的手法進(jìn)行套利，由于不具備大宗商品經(jīng)營經(jīng)驗，極易在市場波動時引發(fā)信用風(fēng)險。3.融資期限趨向長期化，信貸資金被挪用的風(fēng)險加大。貿(mào)易融資作為一種短期的融資工具，應(yīng)和企業(yè)的實際結(jié)算周期相匹配，隨著跨境人民幣業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，90天以上的跨境人民幣不受外債指標(biāo)的監(jiān)控，部分企業(yè)利用政策優(yōu)勢通過構(gòu)造貿(mào)易背景，開立180甚至360天信用證，長期占用信貸資金，并挪用至房地產(chǎn)、小貸公司等高風(fēng)險行業(yè)。4.國內(nèi)貿(mào)易國際化，企業(yè)構(gòu)造貿(mào)易背景套利風(fēng)險加大。目前開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易的部分企業(yè)中，相當(dāng)一部分上下游客戶均為關(guān)聯(lián)企業(yè)（一般為離岸賬戶或NRA賬戶），從境外進(jìn)口的貨物一般在境內(nèi)銷售并不再進(jìn)行出口，直接轉(zhuǎn)手給國內(nèi)客戶，但為獲得境外低成本的資金進(jìn)行套利，往往通過境外窗口公司虛構(gòu)交易背景，但是由于企業(yè)通常開證和融資不在同一家銀行進(jìn)行操作，境外低成本的資金回流后，銀行基本難以監(jiān)控，對企業(yè)交易的全部流程也很難掌握。

（三）倉單重復(fù)質(zhì)押風(fēng)險一是用來質(zhì)押倉單項下貨物的貨權(quán)難以核實，轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的貨物大多遠(yuǎn)在第三國，并未入境，即使進(jìn)入國內(nèi)，一般也保存在相對集中的保稅區(qū)倉庫，銀行對于質(zhì)押貨物很難進(jìn)行實地核實，對貨物進(jìn)出更難加以控制，僅憑倉儲企業(yè)出具的一紙倉單，難以“驗明正身”。二是部分倉儲公司管理粗放、設(shè)備陳舊，也未與銀行聯(lián)網(wǎng)，造成了監(jiān)管脫節(jié)，有些物流企業(yè)雖然建立了倉儲管理信息系統(tǒng)，但在客戶企業(yè)資信信息集成、交換分析、業(yè)務(wù)流程監(jiān)控方面仍達(dá)不到要求，尤其是在異地倉庫監(jiān)管的過程中，同一商品重復(fù)質(zhì)押現(xiàn)象屢有發(fā)生，加之為追求不當(dāng)?shù)美瑐}儲公司和貿(mào)易商之間相互勾結(jié)，使倉單重復(fù)質(zhì)押的隱蔽性更強(qiáng)，直至企業(yè)資金鏈斷裂，東窗事發(fā)后，銀行才有所察覺。三是倉單是否可以作為物權(quán)憑證進(jìn)行質(zhì)押尚存在疑問。雖然《合同法》中規(guī)定了倉單必須記載的內(nèi)容,但目前使用的倉單卻是由各家倉庫自行設(shè)計，每個倉儲企業(yè)開出的倉單格式、內(nèi)容、合同條款彼此不統(tǒng)一，操作流程也不盡相同，使倉單僅僅相當(dāng)于存貨憑證，不是真正意義上的有價證券。同時由于很多倉儲公司并不支持倉單真?zhèn)蔚牟樵儯@種情況也加大了銀行辨識倉單真?zhèn)蔚碾y度。

三、我國商業(yè)銀行應(yīng)對轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下融資風(fēng)險的若干措施

由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下融資業(yè)務(wù)過程中存在的各類風(fēng)險可能會給商業(yè)銀行帶來損失，為此，商業(yè)銀行需要針對這一融資方式采用充inanceNO.4，2015（CumulativetyNO.586）分有效的風(fēng)險防控措施。

（一）回歸業(yè)務(wù)本源，避免管理盲點一是回歸業(yè)務(wù)本源，遵循“KYC”（了解你的客戶）原則，加強(qiáng)對轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景真實性的把握，對于可疑交易應(yīng)要求客戶提供相關(guān)證明性材料，并謹(jǐn)慎辦理新客戶的轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。二是對流程中人員履職進(jìn)行規(guī)范，由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)由于貿(mào)易鏈條較長，貿(mào)易背景和資金流向難以把控，若僅依靠前端營銷機(jī)構(gòu)人員力量較為薄弱，客戶經(jīng)理在業(yè)績壓力下有可能忽視業(yè)務(wù)風(fēng)險，加之轉(zhuǎn)口貿(mào)易涉及單據(jù)較多、專業(yè)性較強(qiáng)，大部分銀行信貸管理部門并不對具體單據(jù)進(jìn)行審核，而國際業(yè)務(wù)部門由于在傳統(tǒng)上以處理單據(jù)為主，對授信客戶的風(fēng)險狀況較難把握，建議對轉(zhuǎn)口貿(mào)易明確各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)進(jìn)行明確和細(xì)化。三是職能部門要加大對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，督促分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)赝夤芗訌?qiáng)溝通，避免業(yè)務(wù)的合規(guī)性風(fēng)險。

（二）嚴(yán)格授信企業(yè)準(zhǔn)入，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)控一是嚴(yán)格企業(yè)準(zhǔn)入，對于企業(yè)資質(zhì)較差、偏離核心主業(yè)、多元化經(jīng)營傾向突出、集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜、和“兩高一剩”企業(yè)及涉房企業(yè)存在關(guān)聯(lián)的企業(yè)，在準(zhǔn)入時要有所控制；二是將轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)納入名單制管理，并按名單進(jìn)行授信管理監(jiān)控。三是合理控制轉(zhuǎn)口企業(yè)融資期限，關(guān)注企業(yè)通過跨境人幣開證業(yè)務(wù)規(guī)避開證期限限制，長期占用或挪用銀行信貸資金的情況。

（三）優(yōu)化風(fēng)險管理手段，主動提升預(yù)警水平一是加強(qiáng)信用證開證保證金管理，提高企業(yè)開證保證金比例，避免個別企業(yè)利用境內(nèi)外利差空間，虛構(gòu)貿(mào)易背景，通過授信杠桿進(jìn)行套利的行為。二是對于以倉單進(jìn)行質(zhì)押的進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，要核查倉單的真實性，了解貨物狀況，調(diào)查倉單出具人的資信；對于以倉單為貨權(quán)單據(jù)的有風(fēng)險敞口的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，信用證條款中應(yīng)要求倉單注明信用證號、合同號、船名、裝船日期等，防止出現(xiàn)偽造、變造倉單或重復(fù)質(zhì)押的情況。三是關(guān)注客戶是否在外匯局“資金流入重點企業(yè)”名單，并持續(xù)跟蹤更新外匯局核查結(jié)果。四是強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)貸后檢查的力度，密切關(guān)注企業(yè)資金流向，對于出現(xiàn)風(fēng)險信號的企業(yè)，及時進(jìn)行預(yù)警，必要時要進(jìn)行退出。

作者：辛媛媛 單位：中信銀行總行審計部