財務管理中現金流量的作用范文

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摘要：

現代企業管理為了增強自身的綜合實力和競爭能力，確保企業長遠發展戰略的順利實施，加強內部控制、增強管理者財務意識和法律意識、建立起信息化的會計系統已經成為企業管理和發展的必然趨勢。而在企業內部控制中財務管理對于現今流量的分析則是企業理財的核心，是充分有效反應企業現金收益的實質內容。企業加強對自身現金流量的分析將不斷優化和完善內部會計信息化系統的完善，保護資產財務的安全，并且對企業經營數據進行有效、實時地整理，為企業管理者的經營決策提供有用的數據，并在保證企業擁有足夠現金流量的同時為企業創造業績提供支撐。本文將針對財務管理中現金流量的作用進行簡要的分析。

關鍵詞：

財務管理；現金量作用；問題與對策

近年來，企業開始越來越重視財務報表和現金流量表的編制工作，以此來為企業經營管理提供更多有效、實時的數據依據，不斷優化企業長遠發展戰略。但在實際工作中，財務人員對于現金流量表的編制程度多過對其進行分析，尤其在現金流量表編制之后，直接將編制后的表提供給管理者以及重要的合作伙伴，而在管理者缺乏足夠的財務知識的情況下，現金流量表的作用和意義便停留在了表面，未能充分發揮其在反應企業賬務狀況變動的同時揭示著企業的現時支付能力，尤其對于企業支付現金股利和償討債務、創造價值的能力，并且，對于企業現金流量的專業系統分析將有效防止財務風險、金融風險的發生，在保證企業資金資產安全的基礎上為企業經營決策提供依據，從而提高企業的經營效益，推動企業的長遠發展。

一、現金流量的概述

（一）現金量對企業財務管理的影響企業作為營利性的組織，其存在的根本目的是獲利與長遠發展，但在近年來金融危機的影響之下，企業的生存環境變得愈漸惡劣，激烈的市場競爭迫使企業通過進行內部控制優化來提升綜合實力，因此加強對企業的財務管理呈現出必然性和迫切性，而現金量是企業財務管理的直接對象，也是企業經營管理中不可缺少的重要信息，通過加強對企業現金量的研究分析來掌握現金及其流轉的情況，以此來滿足財務管理關于現金及其流轉信息的需要，為企業財務管理和經營決策提供更多的支持依據，這也就充分體現了現金量分析在企業財務管理中的作用和重要地位。

（二）現金流量的現實意義企業現金流量比率的分析需要通過一定的數據計算來獲得比率值，以此作為依據來對企業的自身創造現金能力、償討債務的能力、發展能力、綜合能力等進行分析，并以此作為依據為企業管理者的經營決策提供更有利的數據，促使企業運營戰略的不斷優化。1、反映企業獲取現金的能力。對于企業現金流量的分析中有一個重要的分析點便是現金流量比率的分析，對于現金流量比率的計算分析將直接反應企業自身創造現金價值的能力，即通過企業經營活動的現金額與現金流量總額進行對比計算，所得比率值越高，越是能反應企業財務基礎的穩固雄厚，越能表明企業擁有充足的流動資金來發展生產，生產銷售各個環節的運營資金得以保障，資金鏈的充足將為企業獲取更多現金收益。2、反應企業償債能力。企業經營活動中的凈現金流量與債務總額之間的比率是反應企業償討全部債務能力的重要體現，比率值與企業償還債務的能力成正比，比值越大說明企業償還和承擔債務的能力越強。再者，企業經營活動中產生的凈現金流量與流動負債之間的比率則直接反應企業短期債務的償還能力，其比值越大，表明企業短期償還的能力越強。此外，企業經營活動中的凈現金流量與流通在外的普通股數之間的比率反應著企業在進行資本支出和支付股利時的能力，兩者呈正比關系；同樣的，通過經營活動中的凈現金流量與現金股利間的比值來分析企業支付現金股利的能力，比值越大說明企業支付能力越強，反之則越小。3、可以通過當期現金流量信息確定企業的收益質量。企業的會計利潤是按權責發生制確認計算得到的，其中有很大一部分是并未實際收現的收入，通過現金流量表中當期營業現金的流入、流出以及投資現金的流入、流出等信息資料，可以了解企業利潤中有多少已真正實現、有多少尚未實際收現，確定企業收益的質量，評價企業目前真實的財務狀況。

二、中小企業現金流存在的問題

我國企業在對現金流量管理方面已經取得了一定的成就，但長期以來由于缺乏成功的管理經驗，許多企業在對現金流量的管理中依然存在著許多亟待解決的問題，主要可以從以下四個方面進行分析。

（一）對現金流量管理缺乏認識綜合各中小企業在財務管理上的具體情況，現階段各企業對于現今流量管理的認識還存在傳統的現金流量表編制的層面上，財務人員更擅長的是對現金流量表的編制，而對于現金流量的分析以及其所蘊含的更深層次的意義并未有足夠的認識。對于現金流量管理缺乏深入的認識直接導致了企業失去了可供參考和研究的實效財務數據，使得現金流量所應有的作用不能得到充分發揮。

（二）對營運資金控制不力作為企業財務管理中的又一重要組成部分，營運資金的管理以其周轉時間短、數量具有波動性影響著企業的償債能力和盈利能力。營運資金的流動性最終將直接反應在現金流量表以及財務報表之中，而企業對于營運資金的控制力度不強就直接影響了現金流量的實效反應，無法保障現金流量表的真實性和有效性，在這樣的惡性循環中不斷削弱著企業現金流量管理體系的建立和完善。

（三）對資金的良性循環狀態關注不夠企業資金得以合理有效地分配利用是企業資金良性循環的重要狀態表現，資金作為企業運轉的血液，是推動企業持續發展的重要保證，而一些企業由于缺乏對企業資金良性循環的認識和關注。具體為：在現金流程動方面，中小企業的現金流內控制度十分不完善，很少對流動資產采購、運輸、保管、使用及其資金的安排程序進行系統的規劃預算。且不重視現金流量的分析，缺乏對風險預警構建。在現金流速方面，對應收賬款轉率和存貨周轉率的重視程度不夠，往往存在應收贓款賬期過長或者是存貨過多占用大量流動資金，這樣都會影響現金流的周轉速度，影響企業的價值創造。

三、加強財務管理中現金流量管理的對策

（一）加強現金預算編制企業通過金額預算、制定計劃和優化資金資產配置來建立起現金預算編制體系的建立，通過建立起制度來強化對企業各項經營活動和生產環節的金額支出預算，通過對銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算等預算來明確現金預算編制的具體內容，以此確保企業能夠保證現金收入、實現有計劃的現金支出，從而編制出有效的現金預算表支撐現金流量表的編制。

（二）建立健全現金流量內部控制系統建立健全的現金流量內部控制系統就包含了企業經營生產之中的現金流入和流出以及現金流入流出之間的關聯，完善的內部現金流量控制系統能夠確保企業資產資金的安全，防治財產流失和財務信息的外泄，并且在此基礎上能夠為企業經營管理者提供有效的財務數據作為決策依據。以此建立健全的現金流量內部控制系統，首先應該完善財務管理系統，并且加快企業會計信息化的進程，通過優化財會系統來為內部控制系統的建立提供支撐，確保系統的有效建立和良性運行。

（三）改善經營活動現金流量管理企業的籌資、投資、資金管理分配、銷售資金、成本資金等各個環節都是經營活動現金流量的重要變動環節，因此要加強對企業現金流量的管理，優化其內在的作用，就要不斷改善經營活動中現金流量的管理，通過優化和明確經營活動中各項資金的流入、流出的具體明細來為現金流量表的編制提供真實的數據支撐，以便于相關管理者對其進行有效的分析。

（四）加強對投資活動現金流量的管理企業投資活動是企業長遠發展和市場開拓的重要手段，而投資活動本身就是一項具有計劃性、周期性長、資金回轉慢的經營項目，尤其在一些企業的經營效益偏向依賴于投資活動回報的情況下，投資活動中的現金流量管理就顯得更加重要。因此加強對企業投資活動現金流量的管理，就要企業在量力而行的情況下優化配置資金的投入，通過優化資金結構和建立起有序的投資活動事務處理流程來規避企業的經營風險和財務風險。

四、結束語：

對現金流量表的分析時企業加強財務管理工作的重要工作之一，在現金流量表數據反映的企業綜合運營狀況、償債能力、銷售能力、獲取現金能力支付能力、盈利能力等企業運營情況背后，是企業管理者切實掌握企業本身經濟狀況、運營狀況、規避企業財務風險和金融風險的重要手段?，F金流量表的分析能為企業管理者經營決策提供重要的財務數據依據，確保企業資金鏈的有效運行，為企業運轉提供充足的資金血液。此外，加強對企業現金流量的分析才能不斷優化企業內部的財務結構，從數據分析上來揭露企業的問題和阻礙，通過加強內部控制來提高企業的綜合實力和競爭能力，為企業獵頭和潛在獵頭提供實時有效財務數據的同時來推動企業的健康長遠發展，實現企業利益的最大化。

參考文獻：

[2]王偉.淺談現金流量管理問題及對策[J].集體經濟,2009,07.

[3]徐會.現金流量在企業財務管理中的作用[J].建材發展導向,2012,17.

作者：李彥嬌 劉碩 單位：大連財經學院