自來水公司財務管理的思考范文

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摘要：

自來水已經成為人們生活的基礎條件之一，能否保障自來水供應質量、提高自來水管理效率直接關系到人民物質生活質量。自來水公司作為自來水的主要供給者，財務管理水平高低與否，不僅關系到國有資產保增值，還直接影響了自來水供應質量。鑒于當前我國自來水公司財務管理方面存在的問題，本文提出了一些強化性建議。

關鍵詞：

自來水公司；財務管理；內部控制

改革開放之后，自來水公司傳統的計劃經濟管理模式已經得到了轉變，現代公司制度已經引入公司管理之中。然而，由于根深蒂固的傳統思想與國有公司體制原因，自來水公司對于財務管理的重視性并不高。隨著市場經濟的引入，自來水公司也面臨著較為復雜的市場環境，強化財務管理，不僅是現代公司的要求，也是提高自來水公司公共服務質量，促進國民生活安定與國家經濟發展的必然要求。

一、強化自來水公司財務管理的意義

1.降風險自來水公司雖然具備很強的公共服務屬性，其主要作用在于向社會公眾提供水資源服務。但是，在市場經濟條件下，只有獲得盈利才能維持公司生存，才能實現國有資產保增值。強化財務管理工作，能降低公司財務風險，保障公司收益。

2.提升公司績效財務管理工作是對公司內部財務資源的配置工作，強化財務管理，能提高自來水公司成本費用規劃的合理性，使得公司管理及生產成本降低，提升公司績效。

3.提升資金運轉效率當前，不少自來水生產公司都缺乏監督體系，預算編制、資金收支計劃監督不足，不少管理問題都擴展到財務管理中，資金使用效率偏低。強化財務管理，能使公司收支整體規劃性增強，保障預算的真實有效，提升工作人員積極性。

二、自來水公司財務管理工作現狀

作為國有公司，財務管理對自來水公司發展有著重要作用。但是，當前自來水公司的財務管理現狀卻不容樂觀，制約了公司的長遠發展。國家統計局資料顯示，當前我國自來水供應需求量不斷增大，自來水公司經營壓力較大。2013年，我國自來水供應公司總量已經超過1100家，其中，國有企業占50%以上。從規模上看，大中型自來水供應公司的比例不足，小型自來水公司居多；從資產總量上看，自來水供應行業資產總規模不斷擴大，且民營企業的規模增長速度要快于國企；從發展狀況來看，雖然行業總體虧損幅度在下降，但國有企業發展健康程度較差，虧損程度高于民營企業。

三、自來水公司財務管理問題分析

1.內部控制不健全首先，財務人員分配上，不少自來水公司并不考慮內部控制機制的需求，很多公司財務管理人員存在兼職現象，不僅負責預算編制，還負責收支歸納、稅費等工作，不按不相容職務相分離的原則設置崗位，財務舞弊風險高。第二，隨著經濟的發展，國民生產用水增多，居民、企業用水量也在增大，自來水公司日常經營成本也隨之增高，原材料需求擴大，然而，我國自來水公司的采購方式還比較落后，單純地將幾家供應商材料進行對比就訂立采購合同，這樣的方式缺乏監督，極易導致暗箱操作。此外，公司采購人員長期不調換，材料領用混亂也是存在的主要問題。

2.預算編制水平較低自來水公司對于預算管理的概念并不深，降低了公司財務管理效率。一方面，公司預算編制的方法不科學，零基預算方式較常用，忽略預算彈性，導致預算編制與執行出入偏大。另一方面，自來水公司監督與執行力度不足，編制上通常過分注重具體項目編制，對于預算執行過程中出現的問題不予跟蹤，忽略執行監控。最后，自來水公司預算中資金使用覆蓋范圍不廣，偏重預算內資金使用效率，在超預算、短預算頻發的現狀之下，導致預算涵蓋面不廣，加大了公司資金風險。

3.管道施工財務問題突出作為供水公司，自來水公司主要的運輸渠道就是管道，近年來，居民用水量正不斷增大，管道施工工作量也隨之增大，成為了自來水公司成本的最大組成部分，有時管道施工成本甚至會超過供水收入。財務管理上，在對涉及供水管道的成本控制與管理時，雖然自身配備審計人員，但重點工程還是采用外部審計辦法，且投招標機制也存在一些缺失，加劇了公司成本，損害了公司利益。

四、強化自來水公司財務管理的思考

1.強化財務管理意識自來水公司屬國企，財務管理意識強化，首先必須強化領導者意識，從上而下貫徹財務管理觀念，從根本上提高公司財務管理水平。針對自來水公司，可引進的觀念包括現金流理念、貨幣時間價值、資金績效等。

2.建立健全內部控制，優化組織機構設置自來水公司應當強化內部控制建設，重點優化組織機構設置。內部控制上，公司當從事前、事中、事后三大階段入手，針對管道等重大施工建設，嚴格控制資金流入流出，避免項目失控引發風險；強化內部審計職能，保障審計獨立性，提高監控效能，避免采購問題與合同問題的發生。組織機構設置上，應當按資金運用、會計核算、預算管理、成本控制等原則開展，設財務管理、資金管理、會計核算分離崗位，其中，財務管理機構主要負責整體財務工作的規劃與指導，并行財務監督考核職能；資金管理部門當負責公司籌資及資金運作，著力提升資金使用效率；會計核算機構工作重點當為保障會計信息真實性、準確性，編制財務報告，進行會計分析。

3.推行全面預算管理全面預算管理已經成為現代公司制度的必然，自來水公司應當將全面預算引入財務管理工作中，以強化財務管理與生產之間的關聯程度。預算編制時，公司應該所有資金納入財務支出范圍之內，按照全面預算思想，合理安排資金支出，從公司戰略出發，分公司整體與具體部門兩方面構建預算目標，實現經營費用、管理費用、財務費用的全預算，應當構建全程的監控機制，嚴格監控預算執行過程中的各項費用使用狀況，重點把握預算編制、執行及考核三大板塊，從而從整體上把控公司生產經營全過程。

4.提高人員隊伍素質建設財務管理人員的素質是公司財務管理水平的關鍵。公司可定期或不定期對財務人員進行培訓，通過專家講座、技能競賽等方式拓展財務管理人的知識廣度，可按優秀程度進行重點培訓。此外，自來水公司還大力推進信息化建設，創造信息化財務管理環境，為財務管理提供助力。

參考文獻

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[3]盧榮華.自來水公司財務管理存在的問題及對策[J].行政事業資產與財務，2013，（8）：158-159.

作者：朱君華 單位：義烏市第三自來水公司