現金流量管理在財務管理中的地位范文

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摘要：

在企業運營中，現金流量管理是一項非常重要的工作。在本文中，將就現金流量管理及其在財務管理中的地位進行一定的研究。

關鍵詞：

現金流量管理；財務管理；地位

一、引言

現金流量管理指的是企業日常生產運營過程中，對企業現金的流入、流出和中間差量的管理。為了能夠促進企業的健康發展，提高企業資金的利用率，就需要我們能夠在對現金流量管理工作地位產生充分認識的基礎上，采取適當措施，不斷優化企業的現金流量管理制度，加強企業財務管理。

二、現金流量管理的內容和意義

現金流量管理是企業財務管理的重要內容，可以通過以下五個方面來加強企業的現金流量管理。

1.編制現金流量表現金流量表反映的是企業一段時間內（每月、每季度或每年）現金增加減少的情況，可以說，現金流量表是企業財務管理工作開展的基礎。對此，就需要企業能夠在內部加強現金流量管理，對現金流量表進行細致的編制，保證每一名財務人員都能夠重視該項工作。在現金流量表編制完畢之后，則需要做好內部資料的剖析工作，對企業財務狀況進行更為科學的評測，避免企業因此出現財務危機。

2.規劃現金流“現金為王”一直都是企業資金管理的中心理念，在日益競爭激烈的市場環境下，企業的現金流量管理就成為了企業存亡的關鍵所在。現金流量管理所要遵循的一條重要原則是收支平衡，即現金流動均衡。只有對現金進行科學、精準的安排，才能夠在保持企業正常運轉的同時使現金都能夠具有更高的運用效率：第一，經營方面。企業要想做好現金流量的調整工作，就需要對企業的運營特征和現狀進行充分把握，將現金流動情況作為企業財務管理的重要標準。第二，投資方面。企業取得適當的現金流入后，去除維持企業繼續經營的部分，利用剩余的現金及時尋找投資的機會，使現金增值。對此，就需要企業領導層能夠做好該項工作的把握，保證現金流量能夠向著正確的符合企業發展的方向發展。第三，籌資方面。當現金流出大于現金流入，企業就需要考慮適當的籌資，確保現金的流動均衡，現金不足，輕者影響企業的正常生產運營，重者導致企業破產。所以，在每個季度，財務部門需要對該季度的現金流量做好統計并上報，并以此為基礎對下一季度的預算進行測算，并做好該季度、年度的工作總結。

3.應收賬款回收應收賬款表示的是企業在售出產品后購買方所拖欠的資金，及時回收應收賬款，能彌補企業生產中的消耗，保持企業的持續經營。所以，企業要做好銷售部門的監管工作，保證其在完成日常工作的同時還能及時回收客戶所拖欠的賬款。而對于不能夠定時還款的客戶，則需要根據其信用情況對付款期限適當延長的同時做好監管工作，并在適當情況下加大催款力度。

4.建立現金流控制系統企業內部現金流量管理是企業財務管理的一項重要工作。目前，我國企業一般是以經營租賃以及承兌匯票等方式進行管理，能夠起到現金支出延遲的作用。企業要想做好內部的現金流量控制，可以通過以下三個方面來實現：第一，規劃制定。在企業日常生產運營中，其現金運用主要是收入和支出這兩部分，當企業有現金支出時，需要做好賬款支出的時間規劃，以保證現金的應用、回收都能夠有具體的時間。第二，劃轉調控。企業需要建立科學的控制系統，選擇合適的支付方式，把企業多余的資金充分利用起來，幫助企業獲得更多的周轉資金。第三，全面統籌。在開展財務工作的同時，企業也需要能夠對現有的支付形式進行豐富，充分了解企業現金收支的情況，做好企業現金支付的全面統籌安排。同時，也需要保證企業資金能夠具有較好的流轉性和安全性，做好收支層次的豐富與優化。

三、現金流量管理在財務管理中的地位

現金流量管理是現代企業財務管理的核心內容，企業可以根據現金流量的情況加強財務控制，同時現金流量的狀態也能反映出企業持續經營的能力。想要充分理解現金流量管理在財務管理中的地位，就不能講現金流量管理和現金管理混為一談。現金管理指的是對企業現金資產進行管理，而現金流量管理指的是對企業整個資產運作進行管理，囊括了企業財務活動的方方面面，所以現金管理僅僅是現金流量管理的一個方面。現金流量管理在財務管理中的地位可以從以下三個方面來具體體現。

1.現金流量預算是財務預算的重要依據現金流量預算是實現現金流量管理的重要基礎，同時也是企業財務預算的重要依據。在企業運行中，其所發生的資金分配、資本調控以及財務支出都是對企業現金流量預算的內容，精確的現金流量預算可以幫助企業科學合理的分配資金，將有限的資金落實實處，為企業的投資決策提供數據支持。

2.現金流量管理可以真實反映企業的經營狀況在日益競爭激烈的市場條件下，企業想要擴大規模、發展壯大，增加市場份額，想要提高自身的核心競爭力，就必須得加大資金的投入。如果不能對現金流量進行合理的管理，企業就無法做好成本控制，發展壯大只能是一紙空談。對于現金流量來說，是財務部門在對企業目前現金情況進行一系列分析、統計之后所獲得的結果。如果企業在財務政策方面出現了變動情況，也不會對企業已經制定完畢的現金流量造成影響。所以，做好現金流量管理是企業實力的一種體現，方便對企業運營情況進行進一步的評測。

3.判斷企業風險在企業運行中，現金具有著非常重要的地位，特別是在面臨瞬息萬變的市場外部環境下，如果企業的現金流出現問題，輕者影響企業正常運營，重者導致企業破產。對此，當企業需要對新決策、新業務進行開展時，就需要對新政策、新業務所涉及的現金流量情況進行全面的分析，對目前企業的負債能力、資金周轉情況和有可能面臨的財務風險進行全面掌握，在此基礎上制定出更加符合企業現今狀況的規劃方案，促進企業的健康發展。

四、結束語

可以說，現金流量管理是現今企業發展當中不可忽視的重要環節，管理者應該對企業的現金流量管理重視起來，加強現金流量管理，制定適合本企業發展的現金流量管理，保障企業的穩定運行。

參考文獻

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作者：咼中喜 單位：重慶五聯會計師事務所有限公司