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出納現金管理范文

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出納現金管理

現金是企業中最強的一種貨幣性,是立即可以投入流通的交換媒介,可以隨時用其購買所需的,支付有關費用,償還債券,也可以隨時存入銀行。企業為保證生產經營活動的正常進行,必須擁有一定數額的現金,用以購買零星材料,發放工資,繳納稅金,支付手續費或進行對外投資活動。企業現金擁有量的多少,是企業的償債支付少的標志,是投資者分析判斷企業財務狀況好壞的重要指標。

根據國家現金結算制度的規定,企業收支的各種款項,必須按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規定辦理,在規定的范圍內使用現金。

(一)規定現金的使用范圍。

1、職工工資,津貼,這里所說的職工工資指企業,事業單位和機關,團體,部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務報酬,指由于個人向企業,事業單位和機關,團體,部隊等提供勞務而由企業,事業單位和機關,團體,部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校,培訓機構支付給外聘教師的講課費,以及設計費,裝潢費,安裝費,制圖費,化驗費,測試費,咨詢費,醫療費,技術服務費,介紹服務理由,經紀服務費,代辦服務費,各種演出與表演費,以及其他勞務費用。

3、根據國家制度條例的規定,頒發給個人的科學技術,文化藝術,體育等方面的各種獎金。

4、各種勞保,福利費用以及國家規定的對個人的其他支出,如退休金,撫恤金,學生助學金,職工困難生活補助。

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款,如金銀,工藝品,廢舊物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點(1000元)以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算,結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

8、中同人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定,交換不便,搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用現金的支出。對于這類支出,現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后予以支付現金。

除上述5、6兩項外,其他各項在支付給個人的款項中,支付現金每人不得超過1000元,超過限額的部分根據提款人的要求,在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票,銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外,應通過開戶銀行進行轉賬結算。

(二)規定企、事業單位的庫存現金限額。

各開戶單位的庫存現金都要核定限額。

1、庫存現金限額概念,是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是,既要保證日常零星現金支付的合理需要,又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額,應按必要手續向開戶銀行提出申請。

2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全,規范現金管理,同時又能保證開戶單位的現金正常使用,按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定,庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定,凡在銀行開戶的單位,銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位,其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上,但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

庫存現金限額每年核定一次,經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)/月(或季)平均天數

(2)出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,經主管部門簽署意見,再報開戶銀行審查批準,開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

3、各單位實行收支兩條線,不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關,團體,部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行,如當日確有困難,由開戶單位確定送存時間,如遇特殊情況需要坐支現金,應該在現金日記賬上如實反映坐支情況,并同時報告開戶銀行,便于銀行對坐支金額進行監督和管理。

4、企業送存現金和提取現金,必須注明送存現金的來源和支取的用途,且不得私設“小金庫”。

5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定,企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即:

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

(2)不準單位之間互相借用現金;

(3)不準謊報用途套取現金;

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準保留賬外公款;

(7)不準發生變相貨幣;

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

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