金融風(fēng)險的認(rèn)識范文
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第1篇
亞洲金融危機(jī)對我國金融市場的警示是深刻的、長遠(yuǎn)的。我國也是新興的市場經(jīng)濟(jì)國家，也在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高，同時權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會計謹(jǐn)慎性原則，助長了泡沫經(jīng)濟(jì)。尤其重要的是，我國國有獨(dú)資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機(jī)產(chǎn)生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機(jī)制，這是我國金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的頭號大敵。
金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項(xiàng)主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算和經(jīng)濟(jì)核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預(yù)測來實(shí)現(xiàn)計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會計風(fēng)險時，我們應(yīng)將重點(diǎn)放在如何強(qiáng)化金融會計職能方面，也就是在分析金融會計風(fēng)險類型和我國金融業(yè)會計風(fēng)險現(xiàn)狀、原因及控制時，界定在會計職能的發(fā)揮上面。
一、金融會計風(fēng)險存在八種類型：
(一)信息失真風(fēng)險
銀行的一切業(yè)務(wù)活動都要通過會計信息進(jìn)行反映，為維護(hù)自身利益不少行違反金融政策和上級行有關(guān)要求，在會計信息處理上大做文章。致使會計部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價進(jìn)而帶來更大的風(fēng)險。
(二)監(jiān)督乏力風(fēng)險
雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經(jīng)營，但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監(jiān)督檢查不力、會計懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延，加大了經(jīng)營風(fēng)險。
(三)財務(wù)成本風(fēng)險
存款對于增強(qiáng)銀行資金實(shí)力、奠定在同業(yè)競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，草率開辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計算資金成本，不搞盈虧臨界點(diǎn)分析等非正常現(xiàn)象，加大了財務(wù)風(fēng)險。同時籌集來的資金如果運(yùn)用不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無效益資產(chǎn)的增加也會直接影響銀行損益風(fēng)險。
(四)操作管理風(fēng)險
這類風(fēng)險是指在銀行組織內(nèi)，由于會計操作上的失誤帶來的風(fēng)險。主要包括：會計、儲蓄或經(jīng)辦員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財產(chǎn)損失。銀行會計作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險性又大的部門會計，面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽(yù)受損。
(五)支付結(jié)算風(fēng)險
會計結(jié)算制度通過幾十年的理論研究和業(yè)務(wù)實(shí)踐已經(jīng)形成比較完善的體系，《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的頒布為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實(shí)際工作中，有許多細(xì)節(jié)問題尚待進(jìn)一步完善，特別是大額提現(xiàn)是結(jié)算管理中的一個薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會計人員業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險防范意識的缺乏，越權(quán)辦理大額支付情況突出。對大額提現(xiàn)審核不嚴(yán)，極易產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。
(六)金融案件風(fēng)險
目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，明目張膽地掄劫，還是監(jiān)守自盜、貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件必然會多少涉及作為整個經(jīng)營核算部門的會計部門，一旦會計部門放松管制、降低核算水平，那就會為罪犯作案客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險。
(七)誤導(dǎo)決策風(fēng)險
會計部門未能充分發(fā)揮會計管理職能，未能及時向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這是會計人員的失職。目前，會計部門普遍沒有制定風(fēng)險量化監(jiān)測指標(biāo)體系，參與決策職能形同虛設(shè)，無助于決策的科學(xué)化、周密化，一旦決策失誤損失無法彌補(bǔ)。
(八)會計創(chuàng)新風(fēng)險
無論是從市場競爭的需要、金融國際化趨勢的需要、擺脫當(dāng)前困境的需要還是從銀行所經(jīng)營的貨幣和信用實(shí)質(zhì)內(nèi)容上來看，銀行都必須創(chuàng)新。從會計的角度，會計創(chuàng)新也是必須的。特別是在各行的財務(wù)管理方面，待挖掘的領(lǐng)域尚大。但如果不顧及適應(yīng)這種開拓的良好的內(nèi)外部環(huán)境，盲目照搬先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，就會造成先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和落后的經(jīng)管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對企業(yè)全面推行的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”對于我國銀行業(yè)經(jīng)營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實(shí)虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業(yè)普遍存在潛在效益風(fēng)險。
二、會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險的關(guān)系
(一)會計風(fēng)險直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險
首先，如果會計在金融業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營、管理中出錯以至于在提供決策依據(jù)時發(fā)生嚴(yán)重誤導(dǎo)，在存在會計風(fēng)險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產(chǎn)風(fēng)險；其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導(dǎo)致對金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風(fēng)險心中無“度”，沒有一套完整的使會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險充分結(jié)合的風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風(fēng)險日趨嚴(yán)重。
(二)信貸資產(chǎn)風(fēng)險倒逼會計風(fēng)險
資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低，為追求利潤目標(biāo)和眼前利益，必然存在人為調(diào)節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內(nèi)部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計風(fēng)險更為加劇，核算質(zhì)量難以保證。
(三)二者相互影響加大金融風(fēng)險
會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風(fēng)險。所以在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中，要充分認(rèn)識兩種風(fēng)險的互動作用，在管理和控制金融風(fēng)險時，必須二者并重、不能顧此失彼。
三、金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因
(一)外部政策環(huán)境
首先，一九九三年的財會制度改革在我國確立了權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，不采用會計謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)金融業(yè)自身的厲害得失，大則事關(guān)整個金融業(yè)的安危和整個社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與否。經(jīng)濟(jì)規(guī)律是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的，亞洲金融危機(jī)從自身的角度來說就是脫離會計謹(jǐn)慎性原則而導(dǎo)致的泡沫經(jīng)濟(jì)造成的，只重視權(quán)責(zé)發(fā)生制而忽略謹(jǐn)慎性原則對防范經(jīng)營風(fēng)險極為不利，甚至直接導(dǎo)致風(fēng)險；其次，中央銀行對金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管缺少經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)管力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風(fēng)險處于萌芽狀態(tài)時進(jìn)行有效的防范和控制；第三，金融改革開放后，對金融會計在金融機(jī)構(gòu)中的作用從上到下認(rèn)識不夠，有關(guān)法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發(fā)揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬。而忽略了事前預(yù)測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。
(二)內(nèi)部管理水平
長期以來，由于受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和會計觀念的束縛，會計理論陳舊、人員素質(zhì)低，核算手段落后，嚴(yán)重地影響了銀行會計職能的有效發(fā)揮。現(xiàn)有的銀行會計基本上都是按照《金融企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求對銀行的經(jīng)營活動進(jìn)行反映和核算，提供的會計信息較籠統(tǒng)，同時信息可加工性差，不能滿足風(fēng)險管理對信息復(fù)雜多變的要求，會計信息質(zhì)量不高。這表面上是由于目前的會計報表體系造成的，但更深層次的原因是由目前銀行會計的服務(wù)目的決定的，目前銀行會計的服務(wù)主要是外向的，側(cè)重于對外界提供各種信息，對內(nèi)會計特別是管理會計重視不夠，信息質(zhì)量不能保證。除此之外內(nèi)控制度不健全或者說缺乏行之有效的稽查機(jī)制也是金融會計風(fēng)險時有發(fā)生的重要因素之一。同時會計人員工作繁重、知識更新慢，風(fēng)險意識弱自我保護(hù)能力低再加上犯罪分子作案手段的不斷翻新、全融案件時有發(fā)生。在會計監(jiān)管上，平時我們過于注重存款計劃、貸款計劃而忽略了成本計劃，造成成本觀念弱化以及在會計活動中法制觀念淡薄、競爭意識薄弱和競爭能力差等狀況，直接導(dǎo)致了銀行會計活動中風(fēng)險的產(chǎn)生。
四、從宏觀、微觀兩個方面來規(guī)避會計風(fēng)險
從宏觀的角度來看，在充分了解會計風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上，要采取正確的政策措施。其指導(dǎo)方針是：遵循實(shí)事求是、客觀公正的原則，依據(jù)兩制、兩則及相關(guān)的法律法規(guī)，從自身人手，在強(qiáng)化風(fēng)險意識、加強(qiáng)職業(yè)道德觀念、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下，進(jìn)一步提高會計核算水平和管理水平，建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險防范約束機(jī)制，適量適度開展會計創(chuàng)新，督促金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高會計自身調(diào)節(jié)適應(yīng)能力，防范化解金融會計風(fēng)險、進(jìn)而化解金融風(fēng)險以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定發(fā)展。簡言之，就是依法監(jiān)督、強(qiáng)化意識、提高素質(zhì)、引導(dǎo)發(fā)展。
從微觀的角度來看，要防范金融會計風(fēng)險必須注意以下幾個方面：
(一)強(qiáng)化內(nèi)控制度，實(shí)行集中核算
有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會計及核算體制是其基本要求之一。金融會計人員業(yè)務(wù)上只接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)，會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會計憑征。推行統(tǒng)一的核算軟件，實(shí)行賬務(wù)集中核算，實(shí)行業(yè)務(wù)處理和會計處理的分離會計資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)報表由系統(tǒng)自動生成匯總上報，其他有關(guān)會計信息報表應(yīng)當(dāng)由會計人員獨(dú)立編制，任何人不得任意調(diào)整。這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會計信息的真實(shí)性。才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計信息失真現(xiàn)象。
(二)重視會計分析，建立預(yù)警機(jī)制
報表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析來發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)劃未來。會計分析從內(nèi)容上講包括資產(chǎn)負(fù)債表分析、財務(wù)分析兩部分，從形式上講包括常規(guī)分析和專項(xiàng)分析兩大類，只有加強(qiáng)會計分析，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制、提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計職能作用。
(三)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高支付水平
會計部門對企業(yè)使用現(xiàn)金要嚴(yán)格審查，明確授權(quán)制度，除工資性支出外、大額現(xiàn)金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現(xiàn)金管理規(guī)定，對單位卡一律不得支付現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款轉(zhuǎn)入個人信用卡，個人提現(xiàn)只限于備用金，透支部分不得提現(xiàn)。
(四)拓展中間業(yè)務(wù)，分散經(jīng)營風(fēng)險
按國際慣例風(fēng)險控制的主要方法是多角經(jīng)營和多角籌資，而對于銀行業(yè)來說，拓展中間業(yè)務(wù)，將經(jīng)營風(fēng)險分散化是化解金融風(fēng)險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務(wù)多元化也是分散金觸會計風(fēng)險的重要手段，會計人員可通過自身努力考取注冊會計師，通過本行申請辦理的注冊會計師事務(wù)所開展財務(wù)咨詢活動，這詳既可開辟一項(xiàng)新的中間業(yè)務(wù)——財務(wù)咨詢來創(chuàng)造收入，同時對提高本行財會人員的監(jiān)督核算水平也大有幫助。超級秘書網(wǎng)
(五)廣泛運(yùn)用微機(jī)，推行責(zé)任會計
我們認(rèn)為推行責(zé)任會計是防范金融會計風(fēng)險的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險控制的分散化原則，同時責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也有助于解決問題，但責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報表如果沒有計算機(jī)的協(xié)助，現(xiàn)有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會計核算系統(tǒng)，而且銀行會計的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)用，完善現(xiàn)有的銀行會計管理核算體系，促進(jìn)核算水平和會計核算質(zhì)量的提高。
第2篇
金融供應(yīng)鏈的融資對象為供應(yīng)鏈成員企業(yè)，本文根據(jù)國內(nèi)外流行的風(fēng)險分類表對金融供應(yīng)鏈涉及的風(fēng)險重新界定和分類，探究風(fēng)險識別的具體方法及其應(yīng)用，并陳述了我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險識別體系，最后，基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)提出金融供應(yīng)鏈的風(fēng)險識別方法。
【關(guān)鍵詞】
人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)；金融供應(yīng)鏈；風(fēng)險識別
一、風(fēng)險的分類
關(guān)于風(fēng)險的分類，學(xué)術(shù)界尚無統(tǒng)一的說法。金融界依據(jù)巴塞爾協(xié)議常把風(fēng)險分為：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險三類。2006年國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》文件中把風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。國外比較流行的是安達(dá)信的風(fēng)險分類表：一、市場風(fēng)險；二、信用風(fēng)險；三、流動性風(fēng)險；四、作業(yè)風(fēng)險；五、法律風(fēng)險；六、會計風(fēng)險；七、資訊風(fēng)險；八、策略風(fēng)險。而我們所研究的金融供應(yīng)鏈的融資的對象為供應(yīng)鏈成員企業(yè)，因此包括一些中小企業(yè)，所以信用風(fēng)險將是其最主要的風(fēng)險來源；其次，解決信用風(fēng)險所大量采用的信息技術(shù)支持的審核、環(huán)節(jié)控制和監(jiān)管工作，必然帶來的操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險和法律風(fēng)險等。
（一）市場風(fēng)險
市場風(fēng)險又稱系統(tǒng)風(fēng)險，也稱不可分散風(fēng)險。可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險（包括黃金）、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風(fēng)險。對于出于金融供應(yīng)鏈中的商業(yè)銀行來說，利率風(fēng)險主要是指在利率出現(xiàn)波動時，商業(yè)銀行財務(wù)狀況可能面臨的收益和損失的不確定性。
按照來源的不同，可以分為重新定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險。匯率風(fēng)險又稱外匯風(fēng)險、匯兌風(fēng)險，是指貨幣匯率變動而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)主體在社會活動、經(jīng)濟(jì)活動和金融活動中以外幣衡量的資產(chǎn)與負(fù)債、收入與支出和未來的經(jīng)營活動可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以本幣表現(xiàn)得價值發(fā)生損失或產(chǎn)生額外收益的可能性。
（二）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險，即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，它是商業(yè)銀行金融風(fēng)險的主要類型，也是金融供應(yīng)鏈中銀行面臨的最為重要的風(fēng)險類型。鑒于前幾年的局部的金融危機(jī)，2003年巴塞爾委員會頒布了《新巴塞爾協(xié)議》對信用風(fēng)險提出了更為嚴(yán)格的內(nèi)部信用風(fēng)險評價法。對于金融供應(yīng)鏈融資的信用風(fēng)險來說，包括系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)風(fēng)險又稱市場風(fēng)險，也稱不可分散風(fēng)險。由于市場風(fēng)險直接影響企業(yè)的還款能力和還款意愿的不確定，因而造成信用風(fēng)險，所以在金融供應(yīng)鏈融資過程中，一些較早開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行就認(rèn)為市場風(fēng)險作為信用風(fēng)險的一部分來看。
（三）操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部因素所造成財務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的操作事件，具體事件包括：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動，實(shí)物資產(chǎn)的損壞，營業(yè)中斷和信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓，執(zhí)行、交割和流程管理七種類型。而供應(yīng)鏈融資中的操作風(fēng)險涵蓋了信用調(diào)查、融資審批、出賬和授信后管理與操作等業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)上由于操作不規(guī)范或操作中的道德風(fēng)險所造成的損失。巴曙松認(rèn)為操作風(fēng)險可以劃分為：執(zhí)行風(fēng)險、信息風(fēng)險等6種。巴塞爾委員會在其2001年的新資本協(xié)議修改版中要求，金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際自身實(shí)際狀況，可以提出更為詳細(xì)的操作風(fēng)險的細(xì)分。
主要原因是操作風(fēng)險較之其他風(fēng)險存在明顯的特點(diǎn)：（1）與信用風(fēng)險和市場風(fēng)險不同的是，操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素是內(nèi)在于銀行的業(yè)務(wù)操作，而且單個操作風(fēng)險因素與操作性損失之間不存在清晰的、可以用數(shù)量衡量的關(guān)系。（2）在交易量大、業(yè)務(wù)規(guī)模大、結(jié)構(gòu)變化迅速的領(lǐng)域，極易受到操作風(fēng)險沖擊。
（四）法律風(fēng)險
法律風(fēng)險是商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動或各類交易應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律原則。在這個過程中，因?yàn)闊o法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能履行合同發(fā)生爭議、訴訟或其他法律糾紛，而可能給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。但是它包括但不僅僅限于因監(jiān)管措施不到位和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險。從狹義上講，法律風(fēng)險主要是指商業(yè)銀行與授信企業(yè)所簽署的各類合同、承諾等文件的在法律許可范圍內(nèi)的有效性和可執(zhí)行性。從廣義上講，與法律風(fēng)險相類似或密切相關(guān)的風(fēng)險有外部合規(guī)風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險。
外部合規(guī)風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行違反所在地法律、或行業(yè)監(jiān)管規(guī)定和原則，所導(dǎo)致的法律訴訟或監(jiān)管機(jī)構(gòu)給予的處罰，因此所產(chǎn)生得不利于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其商業(yè)目的的風(fēng)險。監(jiān)管風(fēng)險是指由于所在地現(xiàn)行的法律或規(guī)定的變化，影響商業(yè)銀行自身正常運(yùn)營或消弱其競爭能力的風(fēng)險。雖然根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的規(guī)定，法律風(fēng)險是屬于廣義操作風(fēng)險的一部分，是一種特殊類型的操作風(fēng)險。這種說法目前還存在爭議，又因?yàn)榻鹑诠?yīng)鏈融資的法律環(huán)境和傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有較大差別，所以我們單獨(dú)討論法律風(fēng)險。
二、風(fēng)險識別的方法
（一）現(xiàn)場調(diào)查法
現(xiàn)場調(diào)查是對企業(yè)進(jìn)行全面的、細(xì)致的普查。主要步驟為：第一階段，準(zhǔn)備階段。包括確定調(diào)查的起止時間、調(diào)查對象、企業(yè)所在行業(yè)現(xiàn)狀（資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)負(fù)債率和流動比率等）和被調(diào)查企業(yè)的不同階層員工對本企業(yè)自身狀況認(rèn)識等。一般在實(shí)際調(diào)查前，會事先設(shè)計出所需要表格讓被調(diào)查企業(yè)員工填寫。第二階段，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和訪問階段。需要被調(diào)查企業(yè)的管理層和員工的配合，調(diào)查內(nèi)容一般以填寫表格。現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)就是可獲得第一手資料，有助于掌握除財務(wù)報表外的資料，還有助于和一線員工建立良好關(guān)系。缺點(diǎn)是成本高，時間久，有時會引起員工因疲于應(yīng)對調(diào)查，而對調(diào)查人員產(chǎn)生反感。
（二）財務(wù)狀況分析法
財務(wù)狀況分析法是商業(yè)銀行通過對信貸企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)載表、營業(yè)報表和補(bǔ)充財務(wù)記錄等的財務(wù)分析來識別申請信貸的企業(yè)是否有信貸風(fēng)險。這是商業(yè)銀行最主要的信貸依據(jù)，也是金融供應(yīng)鏈融資的主要評價指標(biāo)。通過財務(wù)狀況可以防范信貸企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險、或是信貸企業(yè)目前面臨的系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險等。
財務(wù)狀況分析法用于識別風(fēng)險的有點(diǎn)事信息準(zhǔn)確、客觀、清晰、扼要，容易被外部人員接受。缺點(diǎn)是反映不夠全面，企業(yè)容易在財務(wù)報表中作假，不容被發(fā)現(xiàn)。僅部分信息既能夠被從業(yè)多年的專業(yè)人士所利用，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。而對于金融供應(yīng)鏈企業(yè)來說，簡單的財務(wù)評價指標(biāo)，不能夠完全反映出供應(yīng)鏈上下游融資企業(yè)的狀況。因?yàn)楣?yīng)鏈融資工具向供應(yīng)鏈上下游延伸，風(fēng)險也會隨著供應(yīng)鏈融資范圍的擴(kuò)大而相應(yīng)得擴(kuò)散。如果供應(yīng)鏈的某一成員出現(xiàn)了融資方面的問題，那么其影響會非常迅速地蔓延到整條供應(yīng)鏈。因此需要更為全面評價指標(biāo)。
（三）信用評級指標(biāo)體系
目前，絕大多數(shù)的商業(yè)銀行建立了信用評級指標(biāo)體系，對申請信貸企業(yè)進(jìn)行貸前風(fēng)險識別。信用等級評價是對目標(biāo)企業(yè)一定時期內(nèi)的信譽(yù)狀況、償還能力和發(fā)展前景進(jìn)行定量和定性分析的方法。他是一個動態(tài)的風(fēng)險管理過程，放貸前對信貸企業(yè)進(jìn)行信用等級評價。在放貸過程中，根據(jù)客戶信用水平的變化，相應(yīng)調(diào)整對信貸企業(yè)的信貸政策，把風(fēng)險因素控制在最小的狀態(tài)。根據(jù)巴塞爾的《新資本協(xié)議》，要確定信貸企業(yè)的信用評價資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重，從而使風(fēng)險衡量更客觀。
三、我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險識別體系
目前，我國大部分商業(yè)銀行已經(jīng)建立了信用評級指標(biāo)體系，對申請信貸企業(yè)進(jìn)行貸前風(fēng)險識別。主要步驟為：1.調(diào)查并獲得申請信貸企業(yè)的財務(wù)報表；2.信用等級評價，如信用等級評價過低，則否決申請；3.根據(jù)信用等級和申請企業(yè)的其他信息，核定授信的金額；4.審批人員或?qū)彶椴块T對申請進(jìn)行審批；5.簽訂協(xié)議并發(fā)放貸款。
由于我國大部分商業(yè)銀行信用等級評價過多依賴財務(wù)報表，而財務(wù)報表又具有靜態(tài)性、滯后性和容易造假等缺點(diǎn)。銀行工作人員很難從中察覺到虛假信息和未來發(fā)展趨勢，從而導(dǎo)致銀行不能及時調(diào)整信貸政策，引發(fā)銀行壞賬增多。伴隨著人工智能在諸多領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用。
四、基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的金融供應(yīng)鏈風(fēng)險識別
（一）將原始數(shù)據(jù)中的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化處理
因?yàn)樯鲜龈鱾€指標(biāo)屬于不同的數(shù)量級，沒有統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)，所以在進(jìn)行主成分分析之前，需要對指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，將各指標(biāo)的屬性值統(tǒng)一到歸一化處理到[1，1]的區(qū)間里。
xij′=2×xijmax xi-min xi-1
由此，得到無量綱的各因素標(biāo)準(zhǔn)比值表。
（二）對評價指標(biāo)進(jìn)行主成分分析
利用主成分分析方法對影響銀行信貸風(fēng)險因素的各個指標(biāo)進(jìn)行分析處理，在盡可能保持信息完整的情況下確立較少的輸入變量，進(jìn)而減少預(yù)測模型的復(fù)雜性。
（三）建立BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，并對信貸風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測
五、結(jié)語
對金融供應(yīng)鏈面臨的潛在的金融風(fēng)險進(jìn)行歸類分析，從而對金融風(fēng)險加以認(rèn)識和辨別。根據(jù)金融供應(yīng)鏈的指標(biāo)多的特點(diǎn)，運(yùn)用改進(jìn)人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行風(fēng)險識別，取得比較好的效果。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇
關(guān)鍵詞 金融衍生產(chǎn)品 風(fēng)險評價 價值認(rèn)識
一、引言
金融創(chuàng)新在一定程度上推動了世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時它也是引發(fā)2008年美國金融體系轟然倒塌并波及全球金融危機(jī)的元兇。金融學(xué)中的杠桿性一般是指通過借貸資本對已有的儲備資金進(jìn)行增補(bǔ)來進(jìn)行投資，這種投資方式使得收益與風(fēng)險同時得以擴(kuò)大，[1]而金融衍生產(chǎn)品的增加可以說是以產(chǎn)品復(fù)雜度的增加為標(biāo)志的。[2]正確認(rèn)識和把握金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的多重價值，深刻認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品這種技術(shù)工具的負(fù)作用，從哲學(xué)范疇的價值兩重性上來理解似乎更有其實(shí)際意義。
二、從客體受動性、制約性入手研究
金融衍生產(chǎn)品的產(chǎn)生、應(yīng)用及發(fā)展極為迅速，在一定程度上得益于數(shù)學(xué)與模型的發(fā)展和支撐，但是對于金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的價值認(rèn)識卻沒有得到同步的發(fā)展，在現(xiàn)代科技發(fā)展史上，科學(xué)與技術(shù)的相互關(guān)系是較為嚴(yán)重脫節(jié)的。從價值認(rèn)識角度來理解金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險，可在理論上起到積極的推動作用。
技術(shù)價值引發(fā)出次生性價值，違背主體意愿，對主體構(gòu)成危害而成為負(fù)價值，這是作為主體的人難以預(yù)料的。金融衍生產(chǎn)品在金融市場的使用過程中，“在第一步確實(shí)取得了我們的預(yù)期效果，但是在第二步和第三步卻有了完全的不同、出乎預(yù)料的影響”，[3]它作為一種技術(shù)工具的多重屬性，其違背主體意愿的負(fù)價值也不斷地體現(xiàn)出來。
隨著在全世界范圍內(nèi)新技術(shù)革命的崛起，人類往往會對自己行為能力的后果認(rèn)識不足，作為主體的人對客體的認(rèn)識能力，常常滯后于自己行為能力的發(fā)展。金融衍生產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于金融市場后，人們在充分發(fā)揮了主觀能動性以后，往往會沉溺并陶醉于征服了自然界客體的“勝利喜悅”之中，但是幾乎每一次這樣的“勝利”都會遭到客體的“無情報復(fù)”，即使是金融專家（如格老）也很難辨認(rèn)甚至根本無法對付完全由他們自己創(chuàng)造出來的“魔鬼”（金融衍生產(chǎn)品）。當(dāng)華爾街“精英”、朝野權(quán)威幕僚和神圣不可冒犯的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們沉浸在不斷金融創(chuàng)新產(chǎn)生日益眾多的金融衍生產(chǎn)品而推動了美國金融市場暫時的繁榮而喜悅時，也將接受世人對由他們行為導(dǎo)致金融崩潰與災(zāi)難這個后果的無情指責(zé)和鞭撻。黑格爾說過：“假如主角方面沒有利害關(guān)系，什么事情都不能成功”。[4]經(jīng)歷了那場金融危機(jī)以后，在這句話后面我們還可以補(bǔ)上一句，就是“人們的任何成敗得失，都會產(chǎn)生新的利害關(guān)系”。利益或利害關(guān)系都屬于價值關(guān)系范疇。
由那場次貸危機(jī)引發(fā)的世界金融危機(jī)使得我們對于價值認(rèn)識問題的確立和展開，必然同對主客體關(guān)系中主體和主體能動性的理解與重視相聯(lián)系。它既是哲學(xué)研究中主體化發(fā)展方向的表現(xiàn)，是哲學(xué)發(fā)展這一歷史階段特征的產(chǎn)物，又是促進(jìn)哲學(xué)研究向主體深入的一個推進(jìn)因素。從認(rèn)識論開始加強(qiáng)對主體、對人的深入理解，特別是從主客體相互制約的角度來認(rèn)識和理解金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險，對更加全面地發(fā)展主體能動性來說，具有特殊的意義。同時，把價值認(rèn)識理論納入金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的價值認(rèn)識過程中，我們才能在復(fù)雜的金融活動現(xiàn)象中全面理解和把握其價值的真正內(nèi)涵。
三、掌握價值評價標(biāo)準(zhǔn)
金融衍生產(chǎn)品帶來的負(fù)效應(yīng)，不僅要求我們從更寬的視野上來進(jìn)行價值認(rèn)識，還需掌握價值評價標(biāo)準(zhǔn)。隨著金融衍生產(chǎn)品在數(shù)量上已經(jīng)多至幾百種的普及使用，而金融危機(jī)也已到了人類不容忽視的程度。應(yīng)當(dāng)看到，技術(shù)的創(chuàng)新與變革確立了人類在與自然關(guān)系中的絕對優(yōu)勢地位。但現(xiàn)代新技術(shù)區(qū)別于傳統(tǒng)技術(shù)的一個重要特點(diǎn)，就是它帶給社會和人類的益處往往都是單項(xiàng)的、局部的、可以直接感知的便利，但是隨之而來它帶給人類和社會的負(fù)面效應(yīng)則是多重的、全局的、暫時的，是很難在短期內(nèi)可以察覺并消除的隱性災(zāi)害。
我們在對金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的科學(xué)認(rèn)識、技術(shù)認(rèn)識過程中，以及理性認(rèn)識與研究方法上，提倡堅持工具理性與價值理性的統(tǒng)一，把追求功利價值、工具價值、手段價值與追求真善美、追求對人類社會的全面、均衡、和諧發(fā)展統(tǒng)一起來，實(shí)現(xiàn)金融衍生產(chǎn)品真正的價值自覺是我們研究和對待其風(fēng)險的基本態(tài)度。金融衍生產(chǎn)品的主體――人，作為這種技術(shù)工具的發(fā)明者和使用者，在金融市場中固然會憑借著聰明的才智和熟練的技巧控制著這個客體的發(fā)展方向，起著主體能動性對客體受動性的制約作用，以減少和避免風(fēng)險的發(fā)生。但作為客體的風(fēng)險也在時時影響著人的主體行為，客體受動性對主體能動性起著反向制約作用。對于金融衍生產(chǎn)品在市場活動中風(fēng)險性的價值關(guān)系，在于認(rèn)識客體對主體的反向制約。從本體論的角度去考察人和世界的關(guān)系，就是考察兩者之間的關(guān)系，具體也就是考察人如何認(rèn)識由人創(chuàng)造的先進(jìn)工具給人本身造成的嚴(yán)重后果。人作為社會存在物，永遠(yuǎn)受制于社會的生存條件。人的自覺能動性的發(fā)揮，人的自由，不在于在幻想中擺脫客觀條件的制約，而在于認(rèn)識這種制約，并一步一步地將這種制約置于自己的控制之下。在這里，作為主體的人在把握客體風(fēng)險控制源的發(fā)生與客體的風(fēng)險隨時影響主體行為的過程是一個主客體相互制約和影響的過程，它們作為價值主客體的能動性和受動性的關(guān)系是并存和可以轉(zhuǎn)換的。
四、結(jié)束語
誠然，金融的“創(chuàng)新―風(fēng)險―監(jiān)管―再創(chuàng)新”是一個動態(tài)的發(fā)展過程，金融創(chuàng)新仍是規(guī)避或削減金融風(fēng)險、保障金融安全的重要途徑。而金融衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)是以產(chǎn)品復(fù)雜度的增加為標(biāo)志的，它既有分散風(fēng)險的功能，也有放大風(fēng)險的作用，并極具兩面性。它是距離實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)最遠(yuǎn)、虛擬性最強(qiáng)、衍生性最多、可控性最小、風(fēng)險性最大的金融工具。正確認(rèn)識其多重價值，滿足和把握其“適度性”是關(guān)鍵。對金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險的價值進(jìn)行兩重性分析，有助于把握技術(shù)在具體應(yīng)用上的先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)與適用性標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)別和聯(lián)系，有助于認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品負(fù)作用、負(fù)效應(yīng)對社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的制約作用，也是解決實(shí)踐―認(rèn)識過程中多種矛盾的復(fù)雜運(yùn)動的過程。其價值的實(shí)現(xiàn)既是一個復(fù)雜的實(shí)踐發(fā)展過程，也是一個艱苦的價值認(rèn)識過程。
（作者單位為沈陽理工大學(xué)。回楊（1968―），沈陽人，會計師。）
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