創(chuàng)業(yè)板風險評估范文

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第1篇

創(chuàng)業(yè)板毫無疑問是中國證券市場下半年的一件大事,自成思危提出要建立中國自己的創(chuàng)業(yè)板始,已經(jīng)過去11個年頭。創(chuàng)業(yè)板的橫空出世將給蓬勃發(fā)展的中國民營企業(yè)提供一個新的舞臺,也為中國投資者提供了新的選擇。一直以來,大家給了創(chuàng)業(yè)板極高的關(guān)注度,更有不少投資者對于上市的創(chuàng)業(yè)公司開始躍躍欲試。對于投資者來說,有一定的投資機會,但風險也是不可小覷。

不可忽視的風險

“只要打新,不看風險。”股民老王在大廳告訴記者。“完全博傻。”這是廣發(fā)證券一位營業(yè)部經(jīng)理對大部分創(chuàng)業(yè)板開戶散戶的定性,“把創(chuàng)業(yè)板當中小板炒,這個也不是中國特色了,你看美國,德國、英國、香港,他們的創(chuàng)業(yè)板推出的時候不一樣的爆炒么?無一例外,首批上市的股票最后都炒成了中石油”。

按照海外市場的經(jīng)驗,推出初期,創(chuàng)業(yè)板個股都大幅跑贏主板市場,且推出初期新股三個月漲幅為正。

“中簽就意味著會有不錯的收益。”國信證券某營業(yè)部經(jīng)理告訴記者,“創(chuàng)業(yè)板推出初期極有可能受到市場追捧,而創(chuàng)業(yè)板塊盤口小,股價波動很大,初期很可能獲取較高的溢價。”

創(chuàng)業(yè)板上市的公司都處于創(chuàng)業(yè)期及成長期,規(guī)模較小,發(fā)展相對不成熟,資金,管理層都存在不可預期的風險,會使這種追捧迅速降溫。記者在一些營業(yè)部發(fā)現(xiàn),10頁左右的協(xié)議,很多投資者幾分鐘就填完了。高風險使眾多投資者和基金都對長期收益持觀望態(tài)度:信息披露不充分,定價因流程縮短與國慶假期的影響,使創(chuàng)業(yè)板未來發(fā)展充滿變數(shù)。所以“打新”具有了空前的積極性。

著名財經(jīng)評論人皮海洲告訴記者,高價發(fā)行是創(chuàng)業(yè)板的主要風險。據(jù)說,像老王這樣抱有只打新股,開盤就賣心態(tài)的投資者有將近七成,這樣就極有可能造成買了股票無人接盤的局面。皮海州認為創(chuàng)業(yè)板的市盈率太高,也是創(chuàng)業(yè)板風險存在的原因之一。再就是經(jīng)營風險,創(chuàng)業(yè)板都是中小企業(yè),本身就存在著經(jīng)營風險,所謂船小經(jīng)不住大浪,投資者須注意其公司的經(jīng)營狀況。

股評人曹中銘在接受記者采訪時,把創(chuàng)業(yè)板簡單明了的總結(jié)幾條:創(chuàng)業(yè)板的風險表現(xiàn)在,一是公司經(jīng)營上的風險,二是發(fā)行價格高企的風險,三是信息披露不對稱或造假上市的風險,四是二級市場炒作的風險。

自我評估風險承受的能力

選擇進入創(chuàng)業(yè)板股票的投資者,首先要結(jié)合自身實際,認真想想,自己適合不適合參與這種緊張而刺激的“心跳游戲”,要在盡可能多地了解創(chuàng)業(yè)板特點、投資風險,并客觀評估自身的風險承受能力之后,再審慎決定是否參與創(chuàng)業(yè)板股票投資。

如在進行必要的風險評估之后,依然認為自己有足夠的承受風險的意識和能力,那么在做好風險控制的基礎(chǔ)上,可以作出適度參與。反之,如自認在承受風險的意識和能力上“底氣不足”,那就“安分守己”,繼續(xù)守在主板市場為好,畢竟創(chuàng)業(yè)板是一個新興的資本市場,而微軟這樣的奇跡總是少數(shù)。

假如,投資者在未進行風險評估的基礎(chǔ)上盲目跟風參與,就極有可能得不償失、事與愿違,甚至出現(xiàn)意想不到的后果。這不僅是投資者自身所不希望出現(xiàn)的結(jié)果,也是有關(guān)部門反復強調(diào)要加強創(chuàng)業(yè)板投資者風險教育,規(guī)定在參與創(chuàng)業(yè)板投資前需按要求簽署風險揭示書的原因之一。

第2篇

2009年我國創(chuàng)業(yè)板市場的開啟為國內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展提供了一個良好的融資渠道和成長平臺，極大地推動了我國科研技術(shù)創(chuàng)新，且初步形成了一種新型資本市場服務機制。但由于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)自身特點使得其在經(jīng)營管理、技術(shù)、投資等方面承受著巨大風險。同時由于缺少嚴格的監(jiān)管和健全的退市制度，創(chuàng)業(yè)板高增長、高科技、高附加值“三高”現(xiàn)象、炒殼投機等行為極為嚴重。為了保護投資者利益，健全創(chuàng)業(yè)板市場優(yōu)勝劣汰機制和促進其可持續(xù)發(fā)展，2012年4月20日，深交所了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2012年修訂），明確了創(chuàng)業(yè)板退市的相關(guān)規(guī)定，使得創(chuàng)業(yè)板企業(yè)面臨的退市風險凸顯。2012年上市公司年報披露后，因遭受重大虧損和受到重大譴責，14家創(chuàng)業(yè)板企業(yè)或?qū)⒚媾R退市警告。至此，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)在退市風險下的風險管理問題再次引發(fā)人們熱議。因此，有必要對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)加強風險管理的方法路徑進行分析，從而有效防范和降低風險。我國創(chuàng)業(yè)板企業(yè)不僅面臨著嚴峻的生存環(huán)境和風險狀況，同時其本身對風險管理認識不夠、風險管理能力不足，在風險識別、風險應對等多方面均缺乏有效的管理活動。而風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系密不可分，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)可以通過實現(xiàn)二者有效融合來實現(xiàn)全面風險管理，并且能夠在內(nèi)部控制五要素的指導下，從具體操作層面有效防范各種風險。

二、風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系厘清

在企業(yè)的眾多制度建設(shè)中，內(nèi)部控制與風險管理聯(lián)系最為緊密。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制一個很重要目的就是糾偏，而“偏”就是風險。雖然內(nèi)部控制與風險管理有著緊密的聯(lián)系，但是對于風險管理和內(nèi)部控制具體關(guān)系的認識理論界和實務界卻有不同，主要觀點主要有：

第一種觀點是認為風險管理包含內(nèi)部控制。美國COSO委員會在2004年的概念全新的coso報告，即《企業(yè)風險管理一整合框架》（ERM），認為風險管理包含八個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險對策、控制環(huán)境、信息與溝通以及監(jiān)督。顯然，其認為風險管理包含內(nèi)部控制，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)是實現(xiàn)風險管理的重要方式之一。英國1999年的Turnball報告，從根本上重新定義了內(nèi)控的性質(zhì)，認為公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是更廣泛意義的風險管理的必要組成部分，在風險管理體系中應該發(fā)揮重要的作用。我國學者楊雄勝（2005）也認為，內(nèi)部控制是公司治理的基礎(chǔ)，而風險管理則包含內(nèi)部控制。

第二種觀點認為內(nèi)部控制包含風險管理。美國coso委員會1992年的《內(nèi)部控制——整體框架》采用的就是這種觀點，它認為風險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的組成要素之一。另外加拿大coco報告也認同風險評估或風險管理是控制的關(guān)鍵要素，coco報告在闡述風險管理與控制的關(guān)系時指出，當企業(yè)在管理風險時，也正是在實施控制。

第三種觀點認為內(nèi)部控制和風險管理是相同的概念，二者的分離僅是人為的一種分離，在現(xiàn)實的商業(yè)活動中，它們其實是一體化的（Blackbum，1999）。2003年Spira等分析了內(nèi)部控制向風險管理的轉(zhuǎn)變過程，在一定程度上表明內(nèi)部控制就是風險管理。Leitch（2006）站在更宏觀的角度看待風險管理與內(nèi)部控制，得出從理論上講，內(nèi)部控制系統(tǒng)與風險管理系統(tǒng)沒有差異，隨著環(huán)境的變化，二者的外延更加寬泛，正在變?yōu)橥皇挛铩?/p>

通過對以上觀點的分析可以看出，由于人們對風險管理及其涵蓋的范圍定義的不同，造成了目前的爭議局面。全面風險管理不同于內(nèi)部控制過程中所講的風險評估，宏觀意義上的風險管理體系不同于狹義的風險管理與評估。因此本文認為，風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是一種雙重包含的關(guān)系，即：廣義的風險管理體系包含內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制又包含狹義的風險管理。由于內(nèi)部控制是風險管理的重要組成部分，而風險管理則又是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)（朱榮恩，2010），所以實現(xiàn)內(nèi)部控制與風險管理的融合發(fā)展無疑是可行的，并且是大勢所趨。

三、退市風險下創(chuàng)業(yè)板企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

2012年修訂的上市規(guī)則中豐富了退市的標準體系，更加嚴厲、明確表示不支持創(chuàng)業(yè)板公司借殼重新上市，創(chuàng)業(yè)板上市公司在凈資產(chǎn)為負、股價低于面值、被連續(xù)譴責等多種情況下，都將觸發(fā)直接退市，另外還提出要強化退市信息披露。通過退市新舊制度的對比（見表1），能夠清晰了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)目前面臨的退市風險。

制度的變化使得我國創(chuàng)業(yè)板市場遭受了極大的沖擊。據(jù)統(tǒng)計全新上市規(guī)則一經(jīng)，截至2012年4月創(chuàng)業(yè)板上市的308家公司中，288家股價下跌，占比高達93.5%，其中有33家跌停，股價上漲的僅有5家。而時至2013年，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)“萬福生科”或?qū)⒊蔀樵撘?guī)則下的首個退市公司。可見，在全球經(jīng)濟沒有完全復蘇的情況下，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)依然面臨著嚴峻的外部宏觀環(huán)境和風險狀況。

通過對創(chuàng)業(yè)板上市公司風險管理情況研究發(fā)現(xiàn)，這類公司雖然深知面臨著各種重大風險，但是風險管理水平明顯不足。總體來看，創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)風險管理問題主要表現(xiàn)在：第一，風險管理認識不足，僅僅將風險管理視為一項增加負擔的工作，而并未意識到風險管理對于企業(yè)整體管理的導向作用；第二，風險管理往往處于一種諸侯割據(jù)的狀態(tài)，沒有形成統(tǒng)籌劃一的風險管理模式。例如，風險經(jīng)理管理的是純粹風險，資本運作經(jīng)理管理的是財務風險，銷售經(jīng)理則負責承擔市場風險。這種各自為政、缺乏合作的風險管理方式不是企業(yè)實際期望的，不利于企業(yè)整體利益的實現(xiàn)，也無法實現(xiàn)企業(yè)整體風險的降低；第三，沒有形成一種全員參與的風險管理理念，企業(yè)內(nèi)部認為關(guān)注風險、防范風險僅是公司管理層的工作。對于企業(yè)而言，要想實現(xiàn)在無風險的環(huán)境中運作是不可能的，但是通過有效的風險管理可以使企業(yè)在存在風險的環(huán)境中仍能游刃有余、穩(wěn)健運行。鑒于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)所面臨的嚴峻的內(nèi)外部環(huán)境，有必要對其加強風險管理的方法進行研究。

四、創(chuàng)業(yè)板企業(yè)實現(xiàn)有效風險管理的路徑

在退市風險下，企業(yè)應該尋找將風險管理與內(nèi)部控制相互融合的方式和路徑，利用內(nèi)部控制體系的構(gòu)建來提高自身的核心競爭力與抵御風險的能力。本文以內(nèi)部控制的五要素為指導，從五個方面具體闡述實現(xiàn)二者融合的方法路徑，最大限度的控制和減少企業(yè)面臨的風險。如圖1所示：

第一，構(gòu)建風險管理企業(yè)控制環(huán)境。首先，強化全員參與的風險管理意識。創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)要對員工進行培訓，學習相關(guān)制度規(guī)則，使所有員工都能認識到當前形勢下公司所面臨的風險，并將風險管理理念作為企業(yè)文化建設(shè)的一項重要內(nèi)容來構(gòu)建和傳達。企業(yè)應當加強員工的風險管理意識、提升員工識別風險因素的能力，在企業(yè)內(nèi)部形成協(xié)調(diào)的、全面的、全員參與的風險管理模式。其次，要設(shè)置全面風險管理內(nèi)部控制組織體系。企業(yè)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)設(shè)計應當能夠充分滿足企業(yè)全面風險管理的要求。對于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，可以在董事會下設(shè)專門的風險管理委員會，且該委員會要獨立于企業(yè)的其它部門，保持獨立性和權(quán)威性，直接對董事會負責，并抽調(diào)專人負責企業(yè)的經(jīng)營風險、投資風險和籌資風險。

第二，全面識別與量化風險。創(chuàng)業(yè)板企業(yè)基本都是處于成長期的中小高科技企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營的不確定因素很多，因此企業(yè)要充分收集來自市場、金融、技術(shù)等各方面的信息，并確保信息的可靠性，同時嚴密監(jiān)測企業(yè)產(chǎn)品、財務等的發(fā)展動向，結(jié)合企業(yè)的技術(shù)開發(fā)能力、經(jīng)濟效益、員工能力等，評估企業(yè)面臨的各種風險的大小并監(jiān)控關(guān)鍵風險。

普拉卡什A.希馬皮曾提出了企業(yè)風險繪圖技術(shù)，該技術(shù)能使企業(yè)對自己所面臨的風險進行編目和量化。該繪圖技術(shù)從權(quán)衡、分類、確認、評估、分析五個過程對企業(yè)風險實行全面控制。在當前嚴峻的外部宏觀環(huán)境下，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)可以借鑒使用以在退市風險下全面識別和量化風險。

第三，實行源頭控制與全程控制。企業(yè)在風險控制上要實行源頭控制、全程控制，而不是結(jié)果控制。首先，將識別出的風險進行由大到小、由重到次的排序，確定關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風險控制點。針對重大風險，各部門根據(jù)職責分工對不同風險采用不同的源頭控制預案，并將預案提交風險管理會審核通過后實施。

具體而言，對于經(jīng)營風險，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)要對采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務流程和關(guān)鍵控制點予以高度關(guān)注。同時關(guān)注市場風險，對新老產(chǎn)品的市場反應進行調(diào)查和分析，以便及時對產(chǎn)品和技術(shù)進行改進；對于投資風險，企業(yè)要充分對投資項目進行可行性分析和投資監(jiān)管；對于籌資風險，企業(yè)應評估各種籌資方式的收益和風險，建立多元化的融資渠道，降低資本使用成本。

第四，建立通暢的風險管理信息系統(tǒng)。風險的識別、評估和控制之間需要一條通常的風險管理信息系統(tǒng)。創(chuàng)業(yè)板企業(yè)應該建立相應規(guī)章制度，保證風險信息的及時有效傳遞。任何事物都是發(fā)展變化的，企業(yè)面臨的風險也是一個動態(tài)發(fā)展的過程，企業(yè)只有及時掌握了充分準確的市場信息，才能有效估計潛在風險，采取針對性處理策略，取得應對風險的主動權(quán)。

第五，重視風險管理活動監(jiān)督。監(jiān)督是保證內(nèi)部控制有效實施的一種手段，各個組織都需要擁有一個隨著時間的推移能適時評估其內(nèi)部控制系統(tǒng)及風險狀況的監(jiān)督機制。創(chuàng)業(yè)板上市公司在風險管理的監(jiān)督上要做到以下幾點：首先企業(yè)高層必須建立正確的監(jiān)督基調(diào)，表達整個組織對監(jiān)督人、監(jiān)督作用的期望以及對風險和內(nèi)部控制的重視。其次，對于所選擇的監(jiān)督者必須具備相應的專業(yè)勝任能力，即有適當?shù)募夹g(shù)、知識以及對控制風險的專業(yè)理解。最后，企業(yè)要加強監(jiān)督結(jié)果的交流。對已發(fā)現(xiàn)的控制弱點要報告給負責控制運行的人，并至少向高一級風險管理人員報告，從而使得相關(guān)人員能夠及時對問題的嚴重性進行評估。

參考文獻：

[1]楊雄勝：《內(nèi)部控制理論研究新視野》，《會計研究》2005年第7期 。

[2]朱榮恩等：《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制應用效果的問卷調(diào)查》，《會計研究》2004年第10期。

第3篇

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板；內(nèi)部控制；監(jiān)督機制

一　我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制中存在的問題

2009年3月31日凌晨1點45分，中國證監(jiān)會在其官方網(wǎng)站《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》，宣告醞釀近10年之久的中國創(chuàng)業(yè)板股票市場呱呱落地。2009年10月23日，中國創(chuàng)業(yè)板在深交所舉行開板啟動儀式。數(shù)據(jù)顯示，首批上市的28家創(chuàng)業(yè)板公司，平均市盈率為56.7倍，而市盈率最高的寶德股份達到81.67倍，遠高于全部A股市盈率以及中小板的市盈率。創(chuàng)業(yè)板市場的成功試水為中小企業(yè)提供了更方便的融資途徑的同時也使得這些上市公司在以防范風險，有效監(jiān)管為目的的內(nèi)部控制中存在問題得以發(fā)現(xiàn)。這些問題主要表現(xiàn)在一下方面：

1　內(nèi)部環(huán)境較為松散

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。任何一個上市公司的內(nèi)部控制都必須存在于一定的內(nèi)部環(huán)境中，這一環(huán)境反應了公司管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度。由于創(chuàng)業(yè)板上市的公司多從事于高科技業(yè)務，雖然有較高的成長性，但是成立時間短，公司管理層對于內(nèi)部控制的態(tài)度有不同程度的偏差，往往出現(xiàn)對內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不夠的情況。這一情況很大程度上是因為創(chuàng)業(yè)板上市公司剛剛實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相統(tǒng)一，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大。加之管理層對逃稅這個違法行為抱有僥幸心理，于是默認了公司內(nèi)部環(huán)境的缺失。

2　風險評估意識薄弱

隨著中國創(chuàng)業(yè)板市場管理體制的不斷完善，這些在創(chuàng)業(yè)板上市的中小企業(yè)在提高自身行業(yè)競爭力的同時也面臨著外部投資環(huán)境變化的生產(chǎn)風險，諸如市場風險、信貸風險、營運風險、聲譽風險等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產(chǎn)重組、電子商務等。這些都是創(chuàng)業(yè)板上市公司管理層之前所沒有遇到的問題，創(chuàng)業(yè)板上市為公司獲得了很好的融資機會使得公司降低了自身的技術(shù)風險，與此同時，也大大的提高了公司整體投資決策的風險。其中原因要歸結(jié)于大多創(chuàng)業(yè)板上市公司沒有建立完備的風險評估體制，董事會下設(shè)的風險評估委員會形同虛設(shè)，使得管理層在缺少可行性論證的前提下盲目投資，使得股東利益遭受損失。

3　信息溝通存在障礙

2001年安然事件的發(fā)生，讓“能源巨人”的金色形象轟然倒塌，也使美國國會于2002年正式通過了《薩班斯一奧克斯利法案》，對上市公司提出披露內(nèi)部信息的強制要求。關(guān)于上市公司內(nèi)部控制信息披露的一直以來都是投資者多關(guān)注的信息，而內(nèi)部信息的有效溝通也可以為公司和股東合理的規(guī)避風險。對于絕大多數(shù)我國的創(chuàng)業(yè)板上市公司而言，對于內(nèi)部信息的披露往往只是簡單的一句“本公司已經(jīng)建立完善的內(nèi)部控制制度”，而沒有對內(nèi)部控制的具體制度，成果及不足做以詳細闡述。由此可見，內(nèi)部控制信息的披露對于創(chuàng)業(yè)板上市公司通常只是一種形式，并沒有對公司治理層造成應有的壓力。由此造成的信息不能有效溝通會加大投資者與公司內(nèi)部信息不對稱的程度，進而導致其投資決策的失敗。

4　控制制度不健全

我國法律法規(guī)沒有明確規(guī)定內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行應該由誰負責，目前我國創(chuàng)業(yè)板上市公司的內(nèi)部控制主要由監(jiān)事會負責，只有不到10％的公司的董事會參與內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行。而監(jiān)事會并不是內(nèi)部控制的責任主體，他們發(fā)表意見僅僅是對董事會和經(jīng)理是否建立內(nèi)部控制制度的一種監(jiān)督。建立并維持有效的內(nèi)部控制制度，應該是董事會和治理當局的責任。創(chuàng)業(yè)板上市公司這種責仟的剝離勢必會導致內(nèi)部監(jiān)督體制存在漏洞。

5　內(nèi)部監(jiān)督運轉(zhuǎn)不力

所謂內(nèi)部監(jiān)督，是指公司的內(nèi)部審計工作。在我國，大多數(shù)創(chuàng)業(yè)板公司的內(nèi)部審計機制是由國家強制建立的。這些機制往往沒有切實有力的得以執(zhí)行，主要表現(xiàn)在，首先，創(chuàng)業(yè)板公司由于公司規(guī)模等方面原因大多聘請內(nèi)部財務人員兼仟，這些人員大多缺乏必要的審計知識，特別隨著公司的不斷發(fā)展，投融資業(yè)務不斷復雜，他們往往難以應付導致漏洞，同時，聘請相關(guān)財務人員兼任內(nèi)部審計，在一定程度上違背了審計的客觀獨立性原則，有自我復核的嫌疑。其次，我國創(chuàng)業(yè)板上市公司的內(nèi)部審計還是停留在差錯防弊的階段，大多是在出現(xiàn)問題時才進行必要監(jiān)督，沒有做到事前的審查和事中的控制。再次，這些上市公司的內(nèi)部審計機構(gòu)實質(zhì)上與管理層及其相關(guān)機構(gòu)平行，因此造成了其獨立性較差、權(quán)威性較差，一定程度上受制于管理層。健全，得力的內(nèi)部審計機制是內(nèi)部控制的重要組成部分，也是整個公司得以正常，高效運轉(zhuǎn)的有力保障。

二、加強創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制的措施

1　管理層提高風險意識

從管理層自身角度出發(fā)，創(chuàng)業(yè)板上市公司的管理層必須要提高風險意識。這也是提高創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制力的先決條件。由于創(chuàng)業(yè)板上市條件較之主板有一定寬限，政府勢必加強監(jiān)控。這就要求上市公司的管理層有足夠的風險意識，危機意識，發(fā)揮風險評估委員會的作用，定期對公司的內(nèi)部控制加以合理化評估，以規(guī)避內(nèi)部控制體制缺陷或失靈對公司資產(chǎn)或業(yè)務造成的風險。