民營(yíng)企業(yè)履職報(bào)告范文

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第1篇

“參加本屆政協(xié)會(huì)議，感受最深的是常委會(huì)工作報(bào)告中所強(qiáng)調(diào)的堅(jiān)持以人為本、履職為民的理念。”葉成委員對(duì)來訪記者表示，今后將把這一理念作為基本要求，指導(dǎo)自己做好為民眾服務(wù)、參政履職的各項(xiàng)工作，指導(dǎo)自己為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、為建設(shè)美麗中國(guó)更好更多地貢獻(xiàn)力量。這次會(huì)前，葉成就緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)主題，在多個(gè)方面進(jìn)行了深入調(diào)研，為會(huì)上提案和發(fā)言做足了準(zhǔn)備功課。

第一次參加全國(guó)“兩會(huì)”，葉成即迎來作為全國(guó)政協(xié)委員的網(wǎng)上訪談直播首秀。3月10日，葉委員應(yīng)邀作客新華網(wǎng)“全國(guó)兩會(huì)特別訪談”欄目，面對(duì)全國(guó)網(wǎng)民暢談一位民營(yíng)企業(yè)家心中的美麗“中國(guó)夢(mèng)”。

在回答新華網(wǎng)記者關(guān)于海洋經(jīng)濟(jì)方面問題的時(shí)候，葉成表示，在新一輪的國(guó)際海洋競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，拓展發(fā)展空間，已成為沿海國(guó)家和地區(qū)的重大戰(zhàn)略。在發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)的過程中，發(fā)展港口經(jīng)濟(jì)是非常重要、而在發(fā)展港口經(jīng)濟(jì)的過程中，“前港后廠、兩頭在港”的臨港工業(yè)應(yīng)成為重要依托。這種模式下，企業(yè)設(shè)在港口旁，海運(yùn)來的貨物直接進(jìn)入工廠，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品直接通過海運(yùn)運(yùn)走。這樣不但節(jié)約物流成本，也有利于拉長(zhǎng)臨港產(chǎn)業(yè)鏈。因此建議各級(jí)政府積極履行相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)公用基礎(chǔ)設(shè)施與港口配套輸運(yùn)系統(tǒng)的建設(shè)；調(diào)整港口建設(shè)費(fèi)留成比例，規(guī)范使用各種征收費(fèi)用和建立港口基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)維護(hù)基金。

在回答關(guān)于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面問題時(shí)，葉成表示，就業(yè)是最大的民生，目前民營(yíng)企業(yè)已成為吸納社會(huì)就業(yè)的主力軍。受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融危機(jī)的影響，當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是民營(yíng)實(shí)體企業(yè)遇到了很大困難，政府應(yīng)該盡快出臺(tái)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是民營(yíng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的扶持政策，在土地、信貸、稅收、人才引進(jìn)等方面予以扶持。葉成還特別提到自己帶到這次大會(huì)的提案《加快改革原油貿(mào)易體制為民營(yíng)石化企業(yè)拓寬生存發(fā)展空間》中的內(nèi)容，他強(qiáng)調(diào)，民營(yíng)石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力有了長(zhǎng)足進(jìn)步。民營(yíng)資本已經(jīng)在我國(guó)成品油煉制、倉儲(chǔ)及末端銷售領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)，成為不可或缺的重要補(bǔ)充力量。他建議，加快原油貿(mào)易體制改革，放寬民間投資準(zhǔn)入，激發(fā)民間投資活力，為民營(yíng)石化企業(yè)拓寬生存發(fā)展空間。

接受本刊記者采訪時(shí)，葉成委員著重就2月6日已進(jìn)入實(shí)質(zhì)運(yùn)作的兩岸“貨幣直航”機(jī)制談了自己的看法。他表示，兩岸“通匯”一直受到兩岸工商界人士的普遍期待，貨幣清算機(jī)制的啟動(dòng)能減少兩岸貨幣往來的匯率損失，對(duì)兩岸經(jīng)貿(mào)互動(dòng)大有幫助。特別對(duì)金融業(yè)而言，兩岸“通匯”意味著更多的機(jī)會(huì)。隨著兩岸人員往來的日益頻繁以及商貿(mào)交流的深入，兩岸各界對(duì)更便捷匯兌服務(wù)的需求也越來越大。不過，同人民幣國(guó)際化一樣，開放的過程中總會(huì)伴隨著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，所以建議有關(guān)方面在兩岸貨幣清算機(jī)制啟動(dòng)時(shí)，一定要健全機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范貨幣兌換和交易等市場(chǎng)行為，維護(hù)國(guó)家金融安全。

第2篇

關(guān)鍵詞：民營(yíng)參股的國(guó)有控股企業(yè)；財(cái)務(wù)監(jiān)管；存在的問題；對(duì)策和建議

中圖分號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

近年來，國(guó)有企業(yè)嘗試多元化發(fā)展戰(zhàn)略，通過成立民營(yíng)參股的國(guó)有控股公司，希望借助民營(yíng)企業(yè)在一些渠道和資源等方面的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)自身新的發(fā)展，打破主業(yè)經(jīng)營(yíng)單一、缺乏活力的局面，愿望是美好的，但在工作中我曾經(jīng)接觸到一些民營(yíng)參股的國(guó)有控股企業(yè)，這些企業(yè)普遍存在雖然國(guó)有股東都占51%-60%的控股股權(quán)，但民營(yíng)股東在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處于主導(dǎo)地位的情形，銷售和采購(gòu)等主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都依賴于民營(yíng)股東的渠道和資源，雙方合作的過程中出現(xiàn)了許多問題，現(xiàn)就財(cái)務(wù)監(jiān)管等方面存在的問題進(jìn)行分析和研究。

一、存在的主要問題

（一）國(guó)有企業(yè)委派的高層管理人員多選擇兼職人員

民營(yíng)參股的國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱公司）的高層管理人員，董事長(zhǎng)、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等一般由控股的國(guó)有企業(yè)委派人員擔(dān)任，總經(jīng)理由民營(yíng)方擔(dān)任，其余經(jīng)營(yíng)層由總經(jīng)理負(fù)責(zé)架構(gòu)。由于考慮到本身對(duì)剛進(jìn)入的投資領(lǐng)域并不擅長(zhǎng)，作為控股的國(guó)有企業(yè)派出的董事長(zhǎng)多選擇國(guó)有企業(yè)里的領(lǐng)導(dǎo)班子成員兼任，監(jiān)事也多由投資方國(guó)有企業(yè)職能部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任，相關(guān)高層管理人員本身就有較多的事務(wù)性工作，很難再抽出更多的時(shí)間參與對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理，董事會(huì)也較少召開，對(duì)可能發(fā)生的監(jiān)管漏洞不能及時(shí)察覺，更別提采取相應(yīng)的措施堵塞監(jiān)管漏洞了。

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)不明確、履職不到位

在高層管理人員多是兼職人員的情況下，委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要性就毋庸置疑了，但是控股方國(guó)有企業(yè)未能對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)進(jìn)行明確，財(cái)務(wù)總監(jiān)在實(shí)施監(jiān)管時(shí)，對(duì)監(jiān)管的范圍、權(quán)限等沒有明確的規(guī)定，相關(guān)監(jiān)管受到一定的制肘；一些財(cái)務(wù)總監(jiān)身兼主辦會(huì)計(jì)的職能，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，難以對(duì)財(cái)務(wù)賬簿和報(bào)表進(jìn)行有效的審核；一些選派的財(cái)務(wù)總監(jiān)自身素質(zhì)難以擔(dān)負(fù)起監(jiān)督職責(zé)，未制止公司違反國(guó)家法律法規(guī)以及可能損害國(guó)有控股東利益的行為；財(cái)務(wù)總監(jiān)的薪酬由總經(jīng)理決定，對(duì)經(jīng)營(yíng)層違反公司規(guī)定等重大事項(xiàng)，不能據(jù)理力爭(zhēng)，有時(shí)甚至不能及時(shí)向委派方報(bào)告。

（三）沒有建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系

財(cái)務(wù)監(jiān)管是有賴于一系列內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，但委派的高管和財(cái)務(wù)總監(jiān)并沒有進(jìn)行建章立制工作，也沒有致力于建立一套符合公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，而是覺得民營(yíng)參股進(jìn)來后，一些自身原有的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)該進(jìn)行適當(dāng)放松，以適應(yīng)現(xiàn)有的公司文化，一些制度成了貼在墻上的制度，內(nèi)部控制存在缺陷。

（四）由于信息的不對(duì)稱，不能對(duì)資金走向進(jìn)行有效的控制

民營(yíng)股東在公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處于主導(dǎo)地位，銷售和采購(gòu)等渠道掌握在民營(yíng)股東手中，有些采購(gòu)等并未簽訂正式的合同，由于信息的不對(duì)稱，一些采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性難以把握，不能對(duì)資金的流向進(jìn)行有效的控制和監(jiān)管。

二、對(duì)策建議

探索多元化經(jīng)營(yíng)是國(guó)有企業(yè)一項(xiàng)有益的嘗試，雖然在實(shí)踐中存在著一些問題，但可以通過建立和健全內(nèi)部控制等，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。我認(rèn)為在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面可以采取如下措施：

（一）完善公司法人治理體系建設(shè)。公司應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)。股東會(huì)、董事會(huì)應(yīng)按照《公司法》、公司章程等規(guī)定，定期召開會(huì)議，按規(guī)定程序履行職權(quán)，經(jīng)理層應(yīng)認(rèn)真落實(shí)股東會(huì)、董事會(huì)所作出的決議，董事和監(jiān)事應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層執(zhí)行決議情況的監(jiān)督，采取措施對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行有效的監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)所委派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)資格審查和監(jiān)督，必要時(shí)可以聘請(qǐng)專業(yè)、專職人員作為委派的高級(jí)管理人員。所委派的董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履職，定期向派出單位提交工作報(bào)告。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職的監(jiān)管。應(yīng)審查委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格和勝任能力，選擇能夠擔(dān)負(fù)起全面參與公司經(jīng)營(yíng)管理、履行投資者財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的人選，委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，明確其職責(zé)，定期報(bào)告公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況，及時(shí)報(bào)告特殊、異常和重大事項(xiàng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)薪酬標(biāo)準(zhǔn)及支付方式應(yīng)由董事會(huì)作出決定，公司據(jù)以執(zhí)行，以確保其應(yīng)有的獨(dú)立性。

（三）完善公司內(nèi)部控制體系。首先公司應(yīng)盡快建立全面和完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制，其次是按照財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行梳理和優(yōu)化，進(jìn)一步完善和健全內(nèi)部控制制度，做好建章立制工作，并加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，。

（四）加強(qiáng)合同管理工作。無論采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)均應(yīng)簽訂正式的合同，加強(qiáng)貨物的驗(yàn)收和發(fā)出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，采購(gòu)應(yīng)開展詢價(jià)、招標(biāo)等，涉及采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的每筆資金的收付應(yīng)附齊有關(guān)的審批、驗(yàn)收、發(fā)貨單據(jù)等，避免內(nèi)部信息的不對(duì)稱，加強(qiáng)采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)資金流向的監(jiān)管，避免公司“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象出現(xiàn)。

（五）完善審計(jì)監(jiān)督制度。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期或不定期對(duì)公司進(jìn)行全面或?qū)ｍ?xiàng)的審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保公司健康有序地運(yùn)行。

第3篇

去民企就要知根知底

作為內(nèi)地資歷較老的獨(dú)董，張克東從2001年出任安信信托獨(dú)董后，先后出任了多家上市、非上市公司的獨(dú)董，如南嶺民爆、有研新材、華微電子、司爾特、寶鈦股份、華創(chuàng)證券、國(guó)金通用基金管理有限公司。這位信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、副總經(jīng)理，對(duì)如何選擇企業(yè)有自己的標(biāo)準(zhǔn)。

“我選企業(yè)，首先是管理是比較好的。第二，我選的大部分是國(guó)企，純民營(yíng)的企業(yè)比較少。因?yàn)閲?guó)資監(jiān)管模式等原因國(guó)企管理者往往比較守規(guī)矩，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表造假的動(dòng)力不足。去民營(yíng)企業(yè)，就要對(duì)管理者知根知底，管理者人品要不錯(cuò)。那種不守規(guī)矩、胡作非為的公司，如果去當(dāng)獨(dú)董，風(fēng)險(xiǎn)很大，要遠(yuǎn)離。”張克東表示，一年數(shù)萬元的獨(dú)董津貼完全不是自己是否出任獨(dú)董的考慮因素。

在他看來，要么不當(dāng)，當(dāng)獨(dú)董就得清楚相應(yīng)的責(zé)任。做獨(dú)董待遇不高，一年幾萬塊，但如果出了事，聲譽(yù)受到的影響很大。

近年來，獨(dú)董“出事”的案例增多。最近的一個(gè)例子是，2015年1月，湖北三峽新型建材股份有限公司收到證監(jiān)會(huì)湖北監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》，對(duì)信息披露的違法行為中直接負(fù)責(zé)的主管人員董事長(zhǎng)徐麟、董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)劉玉春給予警告，并分別處以二十萬元罰款，對(duì)其他直接責(zé)任人員公司獨(dú)董梅順健、獨(dú)董殷明發(fā)、獨(dú)董徐長(zhǎng)生給予警告，并分別處以三萬元罰款。其中，唯一進(jìn)行申辯的是獨(dú)董徐長(zhǎng)生。但證監(jiān)局認(rèn)為，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明徐長(zhǎng)生忠實(shí)、勤勉地履行了職責(zé)。

針對(duì)獨(dú)董被處罰漸多之勢(shì)，張克東表示，董事責(zé)任險(xiǎn)是應(yīng)該考慮的。

按規(guī)則運(yùn)作最重要

張克東是資深財(cái)務(wù)專家，公司邀請(qǐng)他做獨(dú)董時(shí)大多會(huì)表示，希望他在財(cái)務(wù)、內(nèi)控方面有所幫助。張克東一旦應(yīng)允，一般會(huì)出任董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任，敦促審計(jì)委員會(huì)按程序規(guī)范運(yùn)作，確保報(bào)表質(zhì)量。

他認(rèn)為，審計(jì)委員會(huì)往往是董事會(huì)各委員會(huì)中作用發(fā)揮最好的，這跟監(jiān)管要求有關(guān)。比如審計(jì)委員會(huì)聽取年報(bào)編制工作匯報(bào)，會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)委員會(huì)的要求需上心，因?yàn)閷徲?jì)委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師的聘任有權(quán)發(fā)表意見。作為審計(jì)委員會(huì)主任，他召集、主持公司內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議：對(duì)公司定期報(bào)告、審計(jì)部日常審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)續(xù)聘、審計(jì)工作計(jì)劃及總結(jié)等事項(xiàng)進(jìn)行審議;對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)方面，張克東主要關(guān)注收入的確認(rèn)、成本的完整、資本化的問題、補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理，看這些是否符合國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)的實(shí)際情況，屬于合規(guī)性范疇。他會(huì)提醒公司，首先得符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。國(guó)企管理者往往比較守規(guī)矩，其任職的企業(yè)中有董事長(zhǎng)是“黨和國(guó)家培養(yǎng)多年的干部”。他也遇到過，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就相關(guān)財(cái)務(wù)問題自以為是、匯報(bào)不充分的情況。有時(shí)，張克東擔(dān)心公司因不知道相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則而犯錯(cuò)，就會(huì)提醒、交流這方面的內(nèi)容，以促進(jìn)合規(guī)運(yùn)作。比如，有些補(bǔ)貼需要上市公司進(jìn)行臨時(shí)公告。再如，企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生重大變化時(shí)，需要按證監(jiān)會(huì)的規(guī)定做預(yù)披露，而不能等到年報(bào)時(shí)披露，形成業(yè)績(jī)大變臉。

他覺得，自己目前任職的幾家上市公司審計(jì)委員會(huì)都按程序在運(yùn)作、還是不錯(cuò)的。例如，有研新材的重組事項(xiàng)比較多，但都按程序在走。而華微電子董事長(zhǎng)夏增文強(qiáng)調(diào)，有什么重大的事先通報(bào)獨(dú)董，不隱瞞。“董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董秘、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人這些管理者，如果他們很尊重獨(dú)董制度、充分認(rèn)識(shí)獨(dú)董的作用，而不是拿獨(dú)董制度糊弄事，這樣他們才能尊重你、配合你、不抵觸你，這是獨(dú)董順利履職的重要保障。”

制度完善仍需探索

14載獨(dú)董當(dāng)下來，張克東感覺獨(dú)董制度有進(jìn)步，對(duì)上市公司健康發(fā)展有好處，但是各公司管理層對(duì)獨(dú)董制度的理解、獨(dú)董群體本身等都還參差不齊。

監(jiān)管層也很清楚獨(dú)董制度還需要完善。證監(jiān)會(huì)主席肖鋼在《上市公司獨(dú)立董事履職指引》序言中指出，中國(guó)獨(dú)董制度存在許多不盡如人意的地方，一是上市公司對(duì)獨(dú)董的角色定位仍有偏差，二是獨(dú)董的獨(dú)立性有待進(jìn)一步加強(qiáng)，三是獨(dú)董的問責(zé)評(píng)價(jià)機(jī)制和退出機(jī)制缺失，四是獨(dú)董職責(zé)不夠明確。