專項資金審計報告范文

前言：我們精心挑選了數篇優質專項資金審計報告文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

        一、思想上摒棄“衙門作風”

        ***科有一名黨員科長、一名中級職稱的非黨工作人員。我科按照我局機關黨委的有關要求進行了機關“衙門”作風問題的自查、排查、落實工作。兩人共同查找資料，學習了“什么是衙門作風”。

        “衙門作風”是行政領導干部官僚作風的一種形象比喻。在對待人民群眾上總是“臉難看、話難聽、門難進、事難辦”；有的甚至還“拍桌子嚇唬人”；有的則將前來辦事的人“推之門外、拒之門外”或“一拖再拖、一延再延”；有的是見了辦事者“有表示”才肯動手辦，“沒表示”則“此路不通”；有的則“當面答應得干脆，過后就是不辦理”，哄弄欺騙辦事者；有的見了前來要求解決矛盾困難的群眾就“能躲則躲”，等等。凡此種種現實表現，均是“衙門作風”之“怪癥”，而其“根子”仍是“官僚主義”、“官老爺作風”在“作祟弄怪”。因為有些“為官者”總認為自己“高人一等”、“高高在上”、“豈是一般老百姓能隨便見面的”、“辦事總不能動不動就找我們領導”、“我們領導是辦大事的，豈能為你小百姓辦些雞毛蒜皮之事”。有些辦事的工作人員則認為“有事找領導，我們'小蘿卜頭'算個啥”、 “有禮則辦、無禮休想”、“是好事就辦，是困難就拖、是矛盾就躲”、“有所表示就快辦、沒啥'意思'就拖辦”。凡此種種，都是“官僚主義”與“官老爺作風”的“真實面目”，說穿了就是嚴重地脫離了人民群眾、背叛了人民群眾，其結果自然是這些衙門及官員們在人民群眾心目中“大打折扣”甚至“印象極差”，這也自然影響著黨和政府的威信與形象。由此可知，“衙門作風”是有百害而無一利的。

“衙門作風”不但“令人生厭”，且“害人不淺”。不予鏟除是不行的。而要鏟除這種”衙風作風”，根本在于各級領導干部務必要牢固樹立起“一切為著老百姓、為了老百姓一切”、“想為群眾所想、憂為群眾所憂、急為群眾所急、干為群眾所干”的意識觀念，并讓這種意識觀念指導實踐，貫穿于行動之中，切實做到”權為民所用、利為民所謀、情為民所系、事為民所辦”；其次是要切實轉變工作作風，提高工作效率，各級領導干部務必要帶好頭、表好率，不僅是要求下屬如何如何去做去干，而自己要帶頭做到凡是下屬應做到的，領導先做到，凡是下屬不能做的，領導更應“令行禁止”。

        通過再次學習，我科這兩個人再次從思想上認識到“衙門作風”給群眾帶來的壞處，給自身名譽帶來的影響，給國家、社會帶來的危害。為了國家、自己和家人的名譽，從我做起、從我科做起摒棄一切“衙門作風”，甘當群眾的公仆！當今時代是真誠為人民服務的時代！真心為民服務的標準就是查檔者的滿意度！截止到今天，查檔者對我科的服務滿意度評價極高。

        二、梳理排查是否存在“衙門作風”做派

        我們**科主要負責接待查詢個體工商戶信息、檔案工作。原工商局的工作人員大多知曉：查詢工商企業檔案工作是歷史遺留下來的老大難問題，為了解決這個問題，我局派**科科長轉崗到檔案管理科，以加強檔案查詢工作。

        周（恩來）總理曾對環衛工人說過:我們只是分工不同,都是為人民服務!同樣，作為中層干部，在“為人民服務”方面，無論是科長，還是科員都是平等的，只是分工不同；科長、科員都應該熟練的借助“工商行政管理一體化系統”為查檔者查到企業機讀信息，快速的借助自編的書式檔案擺放明細表找到企業書式檔案。科長到任后，采取以身作則、身體力行的工作作風，親手為查檔者查找、打印企業機讀信息，到檔案庫房內查找書式檔案。全科同事也都被科長 “親手干”的工作熱忱所感染，都能用積極的工作態度接待每一位查檔者，以正能量的工作干勁兒去為每一位查檔者服好務。在工作中，同事們也跟著科長學會了“多問幾句話”的工作方法。即，由于查檔工作首先要通過電腦進行搜索，因此，在“搜索”欄中如果輸入“同音不同字”、“簡稱”等漢字，其結果是：查不到企業信息，這會使查檔者無法達到目的。還有些查檔者真的是說不清楚究竟要查詢工商企業哪些信息，我們也就無法為查檔者提供證據、資料。“想為群眾所想、憂為群眾所憂、急為群眾所急”這個服務宗旨已深入融入全科人員的工作模式之中。在接待查檔者時，同事們都會多追問幾句：是哪些單位要這些檔案資料啊？是打官司、告狀？還是勞動仲裁？是刻制公章用？還是為了到銀行進行貸款？我科同事會根據他們的回答，依法依規、準確的為查檔者出具不同的企業信息資料。當然，對于不同級別的保密資料，同事們還是能夠嚴格執行保密紀律的。

        每當遇到費盡周折幫助查檔者查到相關信息的時候，查檔者經常會說：想不到區政府真的是在轉變工作作風！你們的態度太好了：一點兒也不損噠我們不說，還非常認真的幫助我們查找到有關信息！有的低保戶被同事們的真誠、耐心細致的工作干勁兒感動得身體癱軟在椅子上、淚流滿面，最后還不斷的給我們鞠躬致謝，表達由衷的謝意。

        我們***科只有一名黨員、一名非黨人員，兩人都是從大專院校畢業后直接進入機關事業單位的。也許是受過高等教育的緣故，我們**科的人員從未“為難”過查檔者。我們一方面要嚴謹的依法依規查詢工商企業信息，一方面還換位思考、急百姓之所急，多選擇一些查詢途徑、多問問檔案管理的元老、多捕捉一些被查企業的有關信息，想方設法的幫助查檔者查到有關企業信息。查檔者對我科的查詢工作相當滿意。

        三、整改落實情況

        也許真是應驗是那句話：“不識廬山真面目，只緣身在此山中”。我科這兩個人無論是在思想上、還是在實際工作中，均未發現存在“衙門作風”現象。在這里，我們**科也懇請同事們廣提意見，一旦存在“衙門作風”的現象，我們**科的這兩個人均保證：能夠正確對待，并積極立即改正。

        最后，再次懇請領導、同事們費心，多多支持我們**科工作、多提寶貴意見，為提升我局的公眾形象而共同努力！

第2篇

專項資金支出審計

資金支出審計應調查被審計單位是否專戶管理并專款專用，是否存在專項資金被挪用或擠占現象。

一、專戶管理審計

審計人員首先應向企業索取專款帳戶以及專款帳戶序時明細帳,以檢查企業是否按財務制度規定已為專項資金設立單獨帳戶，并及時記錄專項資金的收入和支付。

二、專款支付審計

首先，通過財務憑證抽查，查證專項資金是否專項用于專款項目。憑證抽查的標準除了金額大小也要注意非重大金額的憑證，如果發生業務不多，也可以詳細審查每筆業務發生憑證。檢查資金使用過程是否嚴格遵守財經紀律，是否嚴格執行內部職責分工、授權審批制度；對支出票據真實、合規性進行重點審計，看有無采用虛假票據套取專項形成“小金庫”的問題，有無混淆支出項目擠占、挪用、虛列支出、損失浪費等問題；超過規定標準的設備采購支出項目是否嚴格履行政府采購制度等。

其次，應通過搜集公司專項資金統計數據進行分析性復核，根據統計歸類分析專項資金是否按計劃列支，檢查是否存在未按計劃項目列支，或存在計劃多報、冒報項目情況。

三、審計工作底稿

為完成上述兩項審計程序，專項資金支出審計項目可以編制《專項資金管理情況審計工作底稿》和《專項資金支出審計工作底稿》兩張工作底稿。

專項資金管理情況審計工作底稿主要內容可以包括專項資金帳號、專項資金的項目負責人、財務負責人等和計劃時間節點的資金收入、支出及余額。

《專項資金支出審計工作底稿》應按項目計劃分類項目進行統計并于計劃數相比較，詳細內容及格式可見下表。

專項資金支出效益審計

專項資金審計除了對專項資金支出情況進行審計，還應關注資金支出的效益，即資金項目的實際完成情況和完工項目的效益情況進行審計。

一、專款項目完工進度情況審計

對于專款項目完工進度情況審計，審計人員可以采取調查、訪談、座談會及查閱資料等方式，向被審計單位索取相關項目的實際完工情況資料，如定期的項目完工情況報告、項目的驗收報告、項目明細帳（如庫存商品明細帳）、土地證、房產證或環保證等。同時，對于實物項目審計人員還應通過現場盤點加以確認。

將上述相關資料，與項目審批文件比對，進行審計確認項目是否按時間節點完工、或超計劃擴大規模、或存在擅自改變項目計劃的問題，進行分析是否影響專項資金使用效益。

二、完工項目的效益情況進行審計

專款項目已完工，應區分新產品項目或專項工程項目分別收集相關資料，進行專項資金使用效益審查。

對于新產品項目，審計人員可以索取相關項目的銷售收入、成本及毛利情況，確定新項目給公司帶來的直接經濟效益。或索取被審單位項目完工前后企業實際產品的產量、質量合格率、保修率、索賠率等資料以分析新產品項目的實際增產增效情況。

對于專項工程項目，應注意審查專項工程項目建設運作情況。主要通過查看項目建設單位內業資料和財務資料等，看工程在選擇施工單位過程中是否嚴格按規定對應予招標的項目進行公開招標，是否存在暗箱操作等問題；建設單位是否與具有資質的施工單位按規定簽訂合同，并嚴格按合同履約；工程預決算是否真實、合規，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領的問題；工程竣工后是否及時組織驗收及投入使用后是否及時結算的問題。五是工程質量情況。通過實地查看和詢問有關項目使用部門和人員，看工程質量是否達到了可研報告和設計要求；看是否存在工程質量不過關，無法投產達效形成“爛尾工程”的問題。

三、審計底稿

為完成上述審計,可以編制《項目完工情況審計工作底稿》，以檢查項目節點完工情況。還可可編制新產品銷售毛利分析表或編制產品產量、質量比對等審計工作底稿。

審計報告

專項資金審計報告內容除了一般審計報告格式中的審計依據、方法外，還應單獨說明專項資金的項目（審批）基本情況、專項資金使用情況和專項資金使用效益情況，審計意見應體現專項資金是否專款專用等意見，對于審計發現的問題也最好能提出對應的整改措施。為了更清晰反映審計結果，可以將《專項資金收支審計工作底稿》和《項目完工情況審計工作底稿》分別作為審計報告的附件。

第3篇

為貫徹落實總理“財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”的指示精神，加強審計監督和規范管理，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）等法律法規有關規定，結合我市實際，制定本規定。

第一條本規定適用于財政一般預算資金、基金預算資金、預算外資金、政府投資項目和上級、本級專項資金。

第二條市審計機關按照上級審計部門和市政府工作部署，每年年初編制當年審計項目計劃，報市政府審核后下達。

第三條市審計機關對收支額度較大部門的資金和涉及民生的重點資金加強審計跟進監督。在跟進監督中，重點審計一級預算執行單位；根據工作需要，安排二級預算執行單位延伸審計。

第四條審計監督財政和地稅部門預算執行情況的主要內容：

（一）市財政預算資金收繳、分配、撥付、使用情況。

（二）上級財政資金分配、撥付、管理、使用情況。

（三）地方稅務部門稅收征管情況。

第五條審計監督預算執行單位的主要內容：

（一）財政收支的真實性、效益性。主要檢查制度建立、政府采購、資產管理等情況，監督預算內外資金（包括非稅收入、國有資產收益等）的核算和使用情況，對專項資金、專項經費、辦公費等支出情況進行對比和效益分析。

（二）新增債務的真實性、合法性。

（三）二級預算執行單位收支的合法性、效益性。重點審查占用下級單位資金和物資、強行向下級單位攤派（報銷）費用、與下級單位串通擠占挪用財政資金，違規向上級單位繳費，以及亂收費、亂罰款、私設小金庫等問題。

第六條實行項目必審制。對于所有財政投資的基本建設項目，市審計機關一律出具審計報告和竣工決算審計決定，作為市財政部門批復項目竣工決算和撥付余額的依據。

第七條實行項目分類跟進審計制。對重點跟蹤項目，全程跟蹤審計；對計劃審計項目，開展竣工決算審計；對市政府交辦專項審計項目，按照具體要求進行審計。

第八條對于上級批量下達、數量較多、地點分散的專項資金建設項目，市審計機關采取專項審計、批量報告的辦法開展審計；對于投資較小的項目，堅持隨到隨審。新晨

第九條對于時效性強、群眾關注、市政府交辦的項目，市審計機關組織專業審計組開展專項審計。對于涉及面廣、工作量大、專業性強的政府投資項目，市審計機關以政府購買服務的方式聘請專業人員參與審計，或委托社會中介機構審計。

第十條每年11月，市審計機關會同市發改、財政等相關部門落實年度審計計劃，按計劃實施竣工決算審計。

第十一條市審計機關及時向市政府報告項目審計結果，必要時向社會公布。

第十二條每年年初，市審計機關與市發改、財政等部門會商后，安排專項資金審計計劃。同時，根據市政府安排，及時對上級和本級政府下撥的應急專項資金、臨時追加的專項資金進行跟蹤審計，掌握資金到位情況和使用進度，并向市政府報告情況。

第十三條市審計機關每年向市政府報告一次專項資金審計情況，并對資金使用效益進行評估。