高速路服務區內部控制的思考范文

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一、縱向銜接管理工作

1、核算員與保管員相銜接。具體銜接好庫存管理、商品退貨、訂貨及往來結算工作。

2、財務稽核與核算員相銜接。具體銜接好存貨、收入、成本、采購、付款環節的確認工作。工作重點為財務稽核對核算人員期末結賬工作的復核，核算人員應按時交賬并及時上報資料，資料內容完整，報表數據真實準確，數據勾稽關系正確。

3、財務稽核與財務出納相銜接。核對銀行賬目是一項十分重要的會計基礎工作，在獲得銀行確認的對賬單后，財務稽核必須至少每月一次核實銀行存款余額的正確性和未達賬項的真實性，對于未達賬項應當及時查明原因。對于銀行對賬單中已反映、單位日記賬中未反映的銀行調整業務（一般表現為同金額一借一貸，或同方向同金額一正一負，中間間隔數日，甚至跨月），應及時向財務主管匯報，向開戶行函證，加強資金風險控制。

4、核算員與收銀員相銜接。主要銜接好吧臺庫存、部門收入的核對工作。

5、財務出納與收銀員相銜接。財務出納對收銀員上交的部門收入日報表、現金或收入存款單進行復核。

二、細化職責流程、形成財務密度管理格局

隨著財務工作管理水平的不斷提高，需積極研究探索，將實際工作細化分解，解決了從職責要求做什么過渡到如何做的問題。以財務稽核對供應商付款復核環節為例，分四個步驟：第一步，按照公司會計制度規定，對原始單據的合法性、真實性、完整性、準確性進行稽核；第二步檢查審批、簽字手續的完整、合規性；第三步檢查應付金額和往來結算批次的一致性；第四步檢查是否符合預算管理要求。通過將崗位職責細化分解，把每個細節做到位，崗位職責自然得到切實履行。同時突出信息化、提高工作效率，形成信息流管理，突出信息化管理方式主導地位，在正常工作時間內利用QQ群消息，各核算人員第一時間及時回復，在規定時間內上報相關數據，確保上傳下達暢通，不斷增強財務管理的精度、密度和速度。

三、堅持以人為本、財務安全和廉潔從業教育雙管齊下

做好財務安全工作是做好賬務管理提升工作的前提和保障，為此，堅持以人為本的理念，加強財務安全工作和財務隊伍建設，提高職業道德水平和廉潔從業教育力度，組織財務人員培訓和考核，開展了包括點驗鈔、崗位流程作業等為主要內容的技能比賽，積極做好財務憑證、財務檔案整理工作，提高財務人員的廉潔風險和職業道德意識，針對服務區人員流動實際，積極建立財務人員后備庫，將具備責任心強、心思縝密的基層員工作為重點培養對象，建立財務選人用人的人才基地。以網狀管理為基礎、密度管理為延伸、信息流管理為提速，財務安全、隊伍建設為保障，加強財務管控能力，以此不斷促進高速公路服務區財務工作更加嚴密、細致，充分發揮財務工作服務、協調功能。

作者：甘志中單位：山東高速服務區管理有限公司京臺路棗莊分公司