高速路服務(wù)區(qū)內(nèi)部控制的思考范文

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一、縱向銜接管理工作

1、核算員與保管員相銜接。具體銜接好庫存管理、商品退貨、訂貨及往來結(jié)算工作。

2、財務(wù)稽核與核算員相銜接。具體銜接好存貨、收入、成本、采購、付款環(huán)節(jié)的確認(rèn)工作。工作重點為財務(wù)稽核對核算人員期末結(jié)賬工作的復(fù)核，核算人員應(yīng)按時交賬并及時上報資料，資料內(nèi)容完整，報表數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。

3、財務(wù)稽核與財務(wù)出納相銜接。核對銀行賬目是一項十分重要的會計基礎(chǔ)工作，在獲得銀行確認(rèn)的對賬單后，財務(wù)稽核必須至少每月一次核實銀行存款余額的正確性和未達賬項的真實性，對于未達賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因。對于銀行對賬單中已反映、單位日記賬中未反映的銀行調(diào)整業(yè)務(wù)（一般表現(xiàn)為同金額一借一貸，或同方向同金額一正一負(fù)，中間間隔數(shù)日，甚至跨月），應(yīng)及時向財務(wù)主管匯報，向開戶行函證，加強資金風(fēng)險控制。

4、核算員與收銀員相銜接。主要銜接好吧臺庫存、部門收入的核對工作。

5、財務(wù)出納與收銀員相銜接。財務(wù)出納對收銀員上交的部門收入日報表、現(xiàn)金或收入存款單進行復(fù)核。

二、細(xì)化職責(zé)流程、形成財務(wù)密度管理格局

隨著財務(wù)工作管理水平的不斷提高，需積極研究探索，將實際工作細(xì)化分解，解決了從職責(zé)要求做什么過渡到如何做的問題。以財務(wù)稽核對供應(yīng)商付款復(fù)核環(huán)節(jié)為例，分四個步驟：第一步，按照公司會計制度規(guī)定，對原始單據(jù)的合法性、真實性、完整性、準(zhǔn)確性進行稽核；第二步檢查審批、簽字手續(xù)的完整、合規(guī)性；第三步檢查應(yīng)付金額和往來結(jié)算批次的一致性；第四步檢查是否符合預(yù)算管理要求。通過將崗位職責(zé)細(xì)化分解，把每個細(xì)節(jié)做到位，崗位職責(zé)自然得到切實履行。同時突出信息化、提高工作效率，形成信息流管理，突出信息化管理方式主導(dǎo)地位，在正常工作時間內(nèi)利用QQ群消息，各核算人員第一時間及時回復(fù)，在規(guī)定時間內(nèi)上報相關(guān)數(shù)據(jù)，確保上傳下達暢通，不斷增強財務(wù)管理的精度、密度和速度。

三、堅持以人為本、財務(wù)安全和廉潔從業(yè)教育雙管齊下

做好財務(wù)安全工作是做好賬務(wù)管理提升工作的前提和保障，為此，堅持以人為本的理念，加強財務(wù)安全工作和財務(wù)隊伍建設(shè)，提高職業(yè)道德水平和廉潔從業(yè)教育力度，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，開展了包括點驗鈔、崗位流程作業(yè)等為主要內(nèi)容的技能比賽，積極做好財務(wù)憑證、財務(wù)檔案整理工作，提高財務(wù)人員的廉潔風(fēng)險和職業(yè)道德意識，針對服務(wù)區(qū)人員流動實際，積極建立財務(wù)人員后備庫，將具備責(zé)任心強、心思縝密的基層員工作為重點培養(yǎng)對象，建立財務(wù)選人用人的人才基地。以網(wǎng)狀管理為基礎(chǔ)、密度管理為延伸、信息流管理為提速，財務(wù)安全、隊伍建設(shè)為保障，加強財務(wù)管控能力，以此不斷促進高速公路服務(wù)區(qū)財務(wù)工作更加嚴(yán)密、細(xì)致，充分發(fā)揮財務(wù)工作服務(wù)、協(xié)調(diào)功能。

作者：甘志中單位：山東高速服務(wù)區(qū)管理有限公司京臺路棗莊分公司