財(cái)政局部門預(yù)算編制方案范文

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一、**年部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則

**年部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府確定的工作重點(diǎn)和財(cái)政改革目標(biāo)，進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定；牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，壓縮一般性支出，從嚴(yán)從緊編制預(yù)算；統(tǒng)籌安排政府財(cái)力，努力保障“三農(nóng)”、教育、社會保障、就業(yè)、科學(xué)、文化、公共衛(wèi)生、生態(tài)和環(huán)境保護(hù)、公共安全等重點(diǎn)支出需要，把有限的財(cái)力用到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域；進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理，健全預(yù)算分配決策機(jī)制，規(guī)范預(yù)算編制程序，提升預(yù)算管理績效，提高公共產(chǎn)品和公共服務(wù)質(zhì)量；完善體制機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

**年部門預(yù)算編制遵循以下原則：

（一）綜合預(yù)算原則。加強(qiáng)和規(guī)范全口徑預(yù)算管理，統(tǒng)籌政府財(cái)力，預(yù)算內(nèi)外資金、其他資金和政府性基金收支實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，按照部門預(yù)算“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精細(xì)化、定額管理標(biāo)準(zhǔn)化、監(jiān)督監(jiān)管透明化”的建設(shè)目標(biāo)，科學(xué)有效地提高財(cái)政資金使用效益。

（二）保障重點(diǎn)原則。預(yù)算資金的安排，應(yīng)體現(xiàn)公共財(cái)政的基本要求，堅(jiān)持“先吃飯，后建設(shè)，先重點(diǎn)，后一般”。在保障基本支出的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目支出按照輕重緩急排序。

（三）關(guān)注民生原則。加快推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，進(jìn)一步提高保障和改善民生支出的比重，不斷提高財(cái)政的公共服務(wù)水平。

（四）厲行節(jié)約原則。除法定支出和政策性支出按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核安排外，其他支出從嚴(yán)從緊安排，大力壓縮日常工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政運(yùn)行成本。

（五）零基預(yù)算原則。從零基數(shù)開始，在保證工資性支出、社會保障支出和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)基本需要的前提下，優(yōu)化資源配置，兼顧各種需要與可能，集中財(cái)力加大對科技、教育、民生等經(jīng)濟(jì)社會重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展的保障力度。

（六）注重績效原則。樹立績效管理理念，增強(qiáng)支出績效意識，強(qiáng)化支出責(zé)任，將績效評價(jià)貫穿整個(gè)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的始終。大力推進(jìn)績效考評工作，注重績效考評結(jié)果應(yīng)用，提高財(cái)政資金使用效益。

（七）收支平衡原則。部門預(yù)算的編制要做到量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。按規(guī)定必須列入財(cái)政預(yù)算的收入，做到應(yīng)列盡列。

二、**年部門預(yù)算的編制重點(diǎn)

（一）科學(xué)、合理編制基本支出預(yù)算

加強(qiáng)部門預(yù)算基礎(chǔ)信息管理，結(jié)合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查和財(cái)政供養(yǎng)人員信息庫，夯實(shí)基本支出預(yù)算編制基礎(chǔ)。進(jìn)一步規(guī)范人員經(jīng)費(fèi)供給政策，各部門在編制基本支出預(yù)算時(shí)，為確保機(jī)構(gòu)人員數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，應(yīng)根據(jù)人事、編辦及統(tǒng)發(fā)工資表的基礎(chǔ)資料進(jìn)行整理。在核定經(jīng)費(fèi)時(shí)按照單位實(shí)有人數(shù)核定預(yù)算的原則安排。定額公用支出按照“明晰類檔劃分，縮小類檔差距，公平預(yù)算分配”的原則，完善公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)體系，努力實(shí)現(xiàn)資源公平配置。

（二）深化項(xiàng)目支出預(yù)算編制改革，推進(jìn)績效預(yù)算管理

對于社會影響較大的、要求財(cái)政投入資金數(shù)額較多或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政局將組織進(jìn)行評審論證。對年度預(yù)算安排項(xiàng)目逐步附加績效要求，對納入績效預(yù)算范圍的單位和項(xiàng)目，將績效考評結(jié)果作為編制下年度部門預(yù)算的重要依據(jù)。

（三）加強(qiáng)非稅收支管理，實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算

繼續(xù)深化“收支兩條線”改革，推進(jìn)全口徑預(yù)算編制，確保部門非稅收入預(yù)算編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格非稅收入安排支出的審核與管理，統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續(xù)規(guī)范自收自支單位的非稅收入預(yù)算編制工作。嚴(yán)格按照國家有關(guān)社會保障基金、政府性基金和彩票資金管理的規(guī)定安排支出。加大對政府性基金、社會保險(xiǎn)基金安排支出的審核力度。除國家和省另有規(guī)定外，社會保障基金和政府性基金（含彩票資金）應(yīng)專款專用，一律不得安排用于維持部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。

（四）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出需要

各部門、各單位要牢固樹立過緊日子的思想，嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于做好增收節(jié)支工作的通知》（**辦〔**〕37號），厲行節(jié)約。堅(jiān)持有保有壓、突出重點(diǎn)，嚴(yán)格控制一般消費(fèi)性開支，財(cái)政支出重點(diǎn)向“三保”、民生工程傾斜，著力構(gòu)建公共服務(wù)設(shè)施體系，落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需及中央、省級重點(diǎn)項(xiàng)目配套。

（五）建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合的機(jī)制

加強(qiáng)和規(guī)范行政事業(yè)國有資產(chǎn)有償使用收入納入部門綜合預(yù)算的管理。結(jié)合行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)狀況，積極研究探索資產(chǎn)管理與預(yù)算管理結(jié)合的有效實(shí)現(xiàn)形式，建立對資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化對存量資產(chǎn)的管理，促進(jìn)存量資產(chǎn)與增量預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。

三、**年區(qū)直部門預(yù)算編制內(nèi)容

編制部門預(yù)算要做到“一個(gè)部門一本預(yù)算”。**年部門預(yù)算以主管部門為單位編制，主管部門對編報(bào)的預(yù)算收支建議草案負(fù)責(zé)。主管部門不僅要編制本級預(yù)算建議草案，還要審核、匯總所屬二級機(jī)構(gòu)單位預(yù)算草案。部門預(yù)算初始化數(shù)據(jù)以主管部門為單位下發(fā)，人代會審議通過的預(yù)算以主管部門為單位批復(fù)。具體包含四個(gè)方面的內(nèi)容：一是部門預(yù)算的編制主體是部門，部門對編報(bào)的部門預(yù)算負(fù)責(zé)；二是部門所有收支全部編入部門預(yù)算；三是部門及其所有下屬單位的行政、事業(yè)單位的收支都要編入部門預(yù)算，單獨(dú)反映；四是部門及其下屬單位所有收支細(xì)化到具體的預(yù)算項(xiàng)目和相應(yīng)的政府收支分類科目。

（一）政府非稅收入預(yù)算的編制

政府非稅收入預(yù)算要按照國家、省有關(guān)文件批準(zhǔn)的非稅收入項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合歷年組織收入情況和預(yù)算年度增減變化因素編制。特別是國有資本經(jīng)營收入和國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，要真實(shí)完整地編入預(yù)算。非稅收入的編制應(yīng)全面完整地反映部門所有收入，不得隱瞞。財(cái)政撥款收入按區(qū)財(cái)政核定的財(cái)政撥款控制數(shù)編制；行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、其他收入的預(yù)算原則上不能低于前兩年的決算平均數(shù)（政策性因素除外）。

（二）支出預(yù)算的編制

部門預(yù)算支出分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。基本支出包括人員支出和定額公用支出。在職人員經(jīng)費(fèi)：全額供給的行政事業(yè)單位按財(cái)政供給人數(shù)和供給標(biāo)準(zhǔn)由基本預(yù)算安排，財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位按**年供給標(biāo)準(zhǔn)安排，自收自支單位在單位非稅收入中安排。

項(xiàng)目支出。加強(qiáng)對項(xiàng)目的分類管理和審核論證，按照項(xiàng)目的輕重緩急進(jìn)行排序，并按照零基預(yù)算的要求，根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，在財(cái)力可能的前提下，本著勤儉辦事業(yè)的原則，重新編制。單位申報(bào)的項(xiàng)目如屬區(qū)委常委會、區(qū)政府常務(wù)會議和區(qū)長辦公會確定的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出，以及擴(kuò)大內(nèi)需、民生工程等重大項(xiàng)目資金的配套，在申報(bào)時(shí)備注清楚，同時(shí)附相關(guān)會議紀(jì)要、文件復(fù)印件、項(xiàng)目申報(bào)書。

（三）政府性基金預(yù)算

政府性基金收入預(yù)算要按照現(xiàn)行政府收入分類科目和國家規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn)編制到具體收入項(xiàng)目。政府性基金支出預(yù)算要按照國家規(guī)定的用途、支出功能科目，編制到“項(xiàng)”級科目和具體支出項(xiàng)目。

（四）政府采購預(yù)算的編制

根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，按照區(qū)級政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，凡符合政府集中采購目錄的貨物、工程和服務(wù)類的項(xiàng)目支出應(yīng)據(jù)實(shí)編制政府采購預(yù)算。

四、**年部門預(yù)算編制程序和時(shí)間安排

（一）編報(bào)程序

**年部門預(yù)算繼續(xù)采用“兩上兩下”編制程序。“一上”，部門上報(bào)預(yù)算草案。10月30日前，各部門根據(jù)區(qū)政府下發(fā)的部門預(yù)算編制的通知要求，編制并上報(bào)部門綜合財(cái)政收支預(yù)算建議草案。

“一下”，財(cái)政下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。11月20日前，財(cái)政部門根據(jù)部門報(bào)送的預(yù)算建議草案，審核部門收支預(yù)算，并結(jié)合區(qū)本級財(cái)力情況，將統(tǒng)一審核匯總平衡后的預(yù)算方案上報(bào)區(qū)政府審定，根據(jù)區(qū)政府審定意見修改后下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。

“二上”，部門反饋預(yù)算安排意見。11月25日前，部門根據(jù)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，核實(shí)各項(xiàng)收支項(xiàng)目，向財(cái)政部門反饋預(yù)算安排意見。財(cái)政部門審核、匯總和綜合平衡后，提出區(qū)級部門預(yù)算（草案），按照規(guī)定程序和時(shí)間報(bào)區(qū)委、區(qū)政府審定后，提請區(qū)人民代表大會審查批準(zhǔn)。

“二下”，財(cái)政部門正式批復(fù)部門預(yù)算。在區(qū)人民代表大會審查批準(zhǔn)政府預(yù)算后30日內(nèi)，財(cái)政部門將部門預(yù)算統(tǒng)一批復(fù)至各部門，各部門應(yīng)于財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算15日內(nèi)，將預(yù)算批復(fù)至所屬二級機(jī)構(gòu)。

具體時(shí)間安排如下：

1．11月30日前，完成對部門預(yù)算的匯總，與人大財(cái)經(jīng)工委開展預(yù)算審查的前期調(diào)研。

2．12月上旬，財(cái)政部門將編制的區(qū)級部門預(yù)算草案提交區(qū)政府研究。

3．人代會召開前一個(gè)月，全區(qū)預(yù)算草案和部門預(yù)算草案報(bào)人大預(yù)算審查委員會初審，財(cái)政部門將各區(qū)直部門、單位預(yù)算草案文本報(bào)區(qū)人大財(cái)經(jīng)工委。

4．人代會批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門將批準(zhǔn)的部門預(yù)算，在30日內(nèi)批復(fù)各區(qū)直單位預(yù)算。區(qū)直各單位自財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各二級機(jī)構(gòu)預(yù)算。

五、部門預(yù)算編報(bào)方法及編報(bào)格式

**部門預(yù)算編制方法：繼續(xù)采用全省統(tǒng)一的“e”財(cái)軟件編制，部門使用部門預(yù)算單位版，人員及工資信息以**年10月為基準(zhǔn)。

**年各部門編報(bào)分三個(gè)部分：

（一）部門預(yù)算編制說明。各部門就預(yù)算編制情況、變動因素等作詳細(xì)的文字說明。(樣本附后)

（二）部門預(yù)算編制草案表格。各部門應(yīng)按財(cái)政下發(fā)的表格制作電子表格，連同紙質(zhì)輸出表一并報(bào)送，同時(shí)附**年10月份工資表一份、專項(xiàng)支出文件依據(jù)等文件復(fù)印件。

（三）項(xiàng)目支出明細(xì)說明。各部門對所編報(bào)的項(xiàng)目支出附詳細(xì)的說明材料。

六、部門預(yù)算編制工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保**年部門預(yù)算編制工作順利進(jìn)行。

預(yù)算編制工作政策性強(qiáng)，內(nèi)容復(fù)雜，程序較多，涉及方方面面，各部門、各單位要切實(shí)把預(yù)算編制擺上重要議事日程，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)人員，加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)性工作，切實(shí)細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，科學(xué)、合理地編制部門預(yù)算，提高預(yù)算編制質(zhì)量，確保部門預(yù)算的編制工作及時(shí)、準(zhǔn)確地完成。報(bào)表上報(bào)前必須由主要負(fù)責(zé)人簽字。

（二）堅(jiān)持勤儉理財(cái)，從嚴(yán)從緊編制**年部門預(yù)算。

受國際金融危機(jī)和結(jié)構(gòu)性減稅等因素影響，**年的財(cái)政收支仍然面臨較大壓力，各部門、各單位要認(rèn)真貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦一切事業(yè)的思想，認(rèn)真處理好部門需求與財(cái)政供給的矛盾，從嚴(yán)控制公務(wù)接待、用車、會議等一般性支出，堅(jiān)決反對鋪張浪費(fèi)，把有限的財(cái)力用到部門和單位急需的事業(yè)上，確保重點(diǎn)支出。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行“預(yù)算共編”。

根據(jù)“鄉(xiāng)財(cái)區(qū)管”的工作要求實(shí)行“預(yù)算共編”，即：采用統(tǒng)一軟件，按照相同程序，同時(shí)進(jìn)行編制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)參照本通知要求，組織本鄉(xiāng)鎮(zhèn)**年部門預(yù)算編制，嚴(yán)格按照時(shí)間要求將預(yù)算草案報(bào)財(cái)政部門歸口科室審核匯總，并在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會審議通過后報(bào)財(cái)政部門備案。

（四）狠抓落實(shí)，按時(shí)完成**年部門預(yù)算編制工作。

預(yù)算編制工作是時(shí)間性非常強(qiáng)的工作，各部門、各單位要高度重視，抓緊布置落實(shí)，嚴(yán)格按照本通知的要求及統(tǒng)一下發(fā)的部門預(yù)算編制格式、編制方法，分別編制部門預(yù)算，按時(shí)完成區(qū)部門預(yù)算編制各項(xiàng)工作。各主管部門應(yīng)認(rèn)真審核本級和所屬二級機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，將紙質(zhì)輸出表格連同匯總后的電子數(shù)據(jù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)政部門。**年部門預(yù)算編制說明（樣本）、**年**區(qū)部門預(yù)算申報(bào)表、**年部門預(yù)算報(bào)表填報(bào)說明、E財(cái)軟件單位版及原始下發(fā)數(shù)據(jù)請直接在網(wǎng)上下載，網(wǎng)址：**

附件：1．**區(qū)行政單位**年部門預(yù)算編制定額標(biāo)準(zhǔn)

2．**區(qū)事業(yè)單位**年財(cái)政預(yù)算內(nèi)供給標(biāo)準(zhǔn)

3．部門**年部門預(yù)算說明（樣本）