市級預算工作管理暫行辦法范文

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第一章總則

第一條為規范市級預算管理，建立健全預算分配、使用、績效評價和監督管理制度，推進依法理財、科學理財和民主理財，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《省財政監督辦法》等有關法律法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市級預算的編制、執行、決算、績效評價和監督。

第三條市級預算是經法定程序批準的市政府年度收支計劃，具體由與市財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的國家機關、黨群組織、社會團體、事業單位和其他組織（以下統稱“市級部門”）的預算組成。

市級部門預算由市級主管部門及其所屬各單位（以下統稱“市級預算單位”）的預算組成，但不包括實行企業化管理的事業單位的預算。

第四條市級預算由公共財政預算、政府性基金預算、社會保險基金預算、國有資本經營預算及其他預算組成。

第五條本辦法所指財政資金，包括預算內資金、納入財政專戶管理的非稅資金、政府性基金、國有資本經營收益、國有產權處置收益、社會保障基金以及其他財政性資金。

第六條市財政部門在市政府領導下，具體負責市級預算管理工作。

第七條市級預算管理遵循以下基本原則：

（一）堅持依法理財。根據國家法律法規，建立健全財政法規制度體系，將全部財政收支活動置于法律法規和制度的約束之下，體現國家、省、市有關方針政策。

（二）實行統籌管理。對預算內、非稅等各項財政資金實行統籌安排、統一編制、統一管理，確保政府收支預算的完整和預算資金的科學使用。

（三）突出以人為本。把基本公共服務支出列為財政重點保障支出，優先發展民生事業，促進城鄉間、各項經濟社會事業間的協調發展。

（四）遵循公平高效。推進市級預算的公開、公平、公正，切實提高預算管理效率和預算資金使用效益。

（五）確保規范統一。規范預算管理流程，完善預算管理方式，提高預算管理科學化、精細化、規范化水平。

第二章預算管理職責

第八條市財政部門主要職責：

（一）制定有關預算管理政策，并對有關政策的實施情況進行監督檢查；

（二）組織、指導市級部門編制本部門的預算收支計劃，并對報送的預算收支計劃進行審查；

（三）提出市級預算初步方案，按規定程序履行報批手續；

（四）按規定的時間和程序批復市級部門預算；

（五）負責市級財政性資金收支預算的管理；

（六）提出市級預算預備費動用方案；

（七）編制市級預算調整方案；

（八）組織市級預算的執行，并對市級部門預算的執行情況、預算資金使用情況進行監督檢查和績效評價；

（九）編制市級政府決算草案，按程序報批；

（十）審核市級部門決算草案，批復市級部門決算；

（十一）預算管理工作的其他事項。

第九條市級部門主要職責

（一）編制本部門的預算收支計劃，并按規定時間報市財政部門；

（二）組織、指導所屬單位編制本單位的預算收支計劃，并對報送的預算收支計劃進行審查；

（三）組織對擬列入本部門預算的專項項目進行評審；

（四）按照市財政部門批復的本部門預算，在規定時間內下達所屬單位的預算；

（五）組織和監督本部門預算的執行，并對本部門的預算執行進度、執行結果和財務管理負直接責任，對所屬單位的預算執行進度、執行結果和財務管理負管理和監督責任；

（六）向市財政部門提供有關本部門預算執行情況的資料；

（七）編制本部門的決算草案，并在規定時間內批復所屬單位決算；

（八）組織對本部門及所屬單位的預算執行情況和預算資金的使用績效進行自評價；

（九）職責范圍內的其他工作事項。

第三章預算編制

第十條公共財政預算編制實行綜合預算、零基預算方法，堅持“統籌兼顧、保障重點、優化結構、收支平衡”的原則，在保證機構正常運轉的基礎上，重點支持社會經濟事業發展項目。

政府性基金預算應當按照“以收定支、專款專用、結余結轉使用”的原則編制，按規定用途安排各項基金支出，不調劑使用。

社會保障基金預算編制應當堅持“統一規范、分項預算、專款專用”原則，做到統一政策依據、統一收支范圍、統一編制口徑，按照不同項目獨立編制社會保障基金預算，不同項目的資金收入不得混淆，支出不得混用。

國有資本經營預算應當按照“效益優先”的原則編制，充分體現政府的經濟社會發展戰略目標，主要用于經濟和社會事業的改革與發展。

第十一條市財政部門負責對市級政府性債務實行扎口管理，積極推進政府債務計劃編制改革，逐步將政府性債務計劃管理納入政府預算體系。

市級政府性債務管理辦法由市政府另行規定。

第十二條市級部門預算原則上實行“二上二下”的編制程序。

“一上”：市級部門對本級及所屬單位上報的基礎信息資料、項目申報材料進行審核匯總后，編制部門預算建議說明，報送市財政部門；

“一下”：市財政部門審核“一上”資料和部門預算建議說明，依據有關政策規定計算并結合市級財力，確定下達部門收支預算總控制數；

“二上”：市級部門根據“一下”控制數，統籌部門各項財政性資金，提出部門預算調整意見，并在規定時間內報送市財政部門；

“二下”：市財政部門對“二上”部門預算調整意見進行全面審核，綜合平衡后按程序報批，經市人民代表大會審議批準后將年度預算批復到市級部門。

第十三條收入預算的編制

（一）市財政部門根據國民經濟發展宏觀形勢變化，結合國家稅制改革情況，合理預測編制預算年度稅收收入計劃；

（二）市級部門編制的收入預算應當包括國庫撥款收入、財政專戶撥款（補助）收入、本部門累計結余收入和其他收入。按照規定應當列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上一年度的非正常收入作為編制預算收入的依據。市級部門應當按照國家和省、市有關政策，合理預測編制年度非稅收入計劃。

（三）市級預算收入應統籌安排使用，除國家和省、市另有規定外，不得硬性規定用途。

第十四條支出預算包括基本支出預算、項目支出預算。

（一）基本支出預算?；局С鲱A算是市級部門為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員支出（即工資福利支出及對個人和家庭的補助支出）、商品和服務支出。

人員支出預算根據國家、省、市統一規定的人員工資、津補貼、社會保障政策和財政供給政策等據實編制。

商品和服務支出預算按照定額和單項核定相結合的辦法編制。商品和服務支出定額分為綜合定額和分項定額，定額標準由市財政部門另行規定，并按規定程序履行報批手續。

（二）項目支出預算。是在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃，包括部門專項支出和非部門（政府性）專項支出。

部門專項支出是市級部門為完成特定的行政工作任務或事業發展目標而編制的年度專項支出計劃。市級部門應當按照項目支出預算管理的有關規定，按照輕重緩急的原則，結合項目排序情況和單位財力狀況統籌編制。

非部門（政府性）專項支出是為完成市政府經濟建設和社會事業發展目標，由市財政部門代編的政府年度專項支出計劃。

非部門（政府性）專項支出的設立符合《市市級財政專項資金管理辦法》規定的，應當按該辦法的有關規定執行，按規定程序編制審核報批。

凡列入政府采購目錄以及限額標準以上的貨物、工程和服務等項目支出，市級部門應當根據政府采購有關規定，全面編制政府采購預算。在執行中未編制預算且無特殊原因的政府采購項目，市財政部門原則上不予批準。

第十五條項目支出預算采取項目庫管理方式，并實行滾動管理。

市級部門應根據國家、省有關政策和市委、市政府工作重點及事業發展規劃，編制未來二至三年的項目預算，并按照輕重緩急的原則進行排序、科學論證，對符合條件的項目應全部納入部門項目庫。

市財政部門對市級部門申報的項目，進行論證審核后，按照當年預算安排的原則和重點，結合年度財力狀況，擇優篩選排序，納入財政項目庫，實行項目滾動管理。

第十六條市級部門編制支出預算要先從上年結余（結轉）、上級補助收入、其他收入、財政專戶資金中安排，不足部分再由財政補助。

第十七條市財政部門應當依據有關法律法規的規定，按照本級預算支出額的1%-3%設置預備費，用于當年預算執行中未列入部門年度預算的自然災害及其他不可預見的急需、特殊開支。

第四章預算執行

第十八條市財政部門應當在市人民代表大會批準市級預算之日起30個工作日內將預算批復到市級部門，市級部門應當自市財政部門批復本部門預算之日起15個工作日內，將預算批復到所屬單位。

市級預算一經市人民代表大會批準，即具法律效力，非經法定程序不得調整。

第十九條市級財政預算草案未經市人民代表大會批準前，當年市級部門的人員支出、商品和服務支出可按預算草案的基本支出預算數額按月預撥。對確屬急需開支的專項經費，由市級部門提出申請，市財政部門審核后可預先撥付。市級財政預算草案經市人民代表大會批準后，市級部門應當按批準的預算執行。

第二十條市級執收單位應當依照有關法律、法規規定，及時、足額征收預算收入，并按照財政管理體制規定的市級分成比例和規定的預算科目、級次、解繳方式、期限，上繳市級國庫或市級財政專戶，不得違反規定擅自減征、免征或者緩征，不得截留、挪用或拖欠。

第二十一條市級執收單位的各項非稅收入除教育收費外全部納入預算管理，實行收繳分離和收支兩條線管理。市財政部門應當建立健全獎懲機制，加強對執收單位預算收入征管的督查、考核和獎懲。

第二十二條市級部門的基本支出，由市財政部門根據批復的部門預算和全年分月用款計劃，實行財政國庫集中支付。增（減）人增（減）資經費在預算年度的5月初和11月初由市級部門提出申請，市財政部門匯總審核，于5月底和11月底前結算到位。

第二十三條市級部門專項資金的使用，由市級部門提出用款申請，報經市財政部門審核后，根據項目管理有關規定分批撥付。

第二十四條年初預算明確到具體項目的非部門（政府性）專項經費，由主管部門向市財政部門提出申請，市財政部門匯總審核并報市政府審批后下達。

年初預算未明確到具體項目的非部門（政府性）專項，由主管部門會同市財政部門聯合項目申報指南，按規定程序審核確定具體項目。動用非部門（政府性）專項資金時，按照前款規定程序辦理。

第二十五條項目支出預算批復后，遇到下列情況時可以撤銷、終止或變更調整：

（一）項目履行條件發生根本性變化的；

（二）項目承擔單位不再具備資格的；

（三）項目承擔單位違反有關規定或合同的；

（四）其他經市級部門和市財政部門認可的。

如發生上述所列情況確需撤銷、終止或變更調整的，應按規定程序報經批準后調整預算。

因撤銷、終止或調減專項支出預算形成的專項資金結余，由市財政部門收回。

第二十六條市級財政資金全面實行國庫集中收付制度。市級預算支出中的基本支出和專項支出，應當按照規定的用途使用。屬于政府采購范圍內的支出，嚴格執行政府采購制度，執行中如需調整政府采購預算，應及時辦理調整手續，不得無預算和超預算采購。

第二十七條市級部門在印發的文件中不得有越權減免稅費等減少財政收入及增加財政支出的內容。除國家另有規定外，不得對有關預算支出占總支出的比重或增長幅度作出硬性規定。

第二十八條市級部門在上報市政府的報告、請示事項中，凡涉及財政減收增支內容的，應當事先征求市財政部門意見。

第二十九條市級部門在年度預算執行過程中，應當堅持先有預算、后有支出。預算確定后，應按規定嚴格執行，不得隨意調整、擅自改變支出用途。年度預算執行中，除遇有突發性事件等不可預見因素外，不得向市財政部門提出追加支出預算的申請。

第三十條因下列不可預見因素需追加預算的，經市財政部門批準，原則上由預算單位從年度部門預算中調劑；確實無法調劑的，由部門（單位）向市財政部門提出申請，經市財政部門審核，提出超收財力或預備費動用方案報市政府批準，由市財政部門批復執行，并報市人大常委會備案。

（一）中央、省和市委、市政府重大決策部署安排；

（二）中央和省明確要求配套的項目資金；

（三）因提高支出標準等不可控因素需增加支出；

（四）因其他不可預見因素需追加預算。

第三十一條預算執行中因特殊情況需要對總收入和總支出預算及其預算內容進行調整，由市財政部門按規定程序提請市人大常委會審定。

第三十二條對市級部門年度預算執行終了后的結余結轉預算資金按照市級財政結余結轉資金管理辦法進行統一、規范管理。

第三十三條當年市級預算執行中增加的財力，除按法律、法規和財政體制規定增加的支出，應當用于經市政府批準的不可預見追加項目，或作為財政結余轉入下一年度使用。

第五章預算調整

第三十四條市級預算執行中有下列情況之一的，由市財政部門編制預算調整方案，經市政府審定并報市人大常委會批準后，進行預算調整：

（一）預計市級預算收支不平衡的；

（二）預計市級預算收入超收或者減收的；

（三）預計市級預算總支出增加或者減少的；

（四）上年結余未列入預算而動用的；

（五）農業、科技、教育、社會保障支出等預算需要調減的；

（六）市人民代表大會批準的預算草案決議中規定確保的支出項目需要調減支出的；

（七）不同部門之間資金需要調劑的；

（八）因國家政策調整需要調增（減）預算的；

（九）因突發公共應急事件或重大自然災害需調增預算的；

（十）其他符合預算調整規定的不可預見因素。

第三十五條預算單位不得自行調整預算。預算執行過程中，如發生項目變更、終止等確需調整預算的，應當按照規定的程序報批。

第三十六條因上級政府返還或者給予補助而引起的預算收支變化，不屬于預算調整。不屬于預算調整的預算變更事項，應按有關規定權限和程序予以變更。

第三十七條年初預算確定后，納入預算管理的非稅收入如遇有特殊情況需要調整收支計劃，應當按有關規定報市財政部門審核批準，提出由相應收入安排的支出預算調整意見后執行。

第六章決算

第三十八條市級決算草案包括市級政府決算草案和部門決算草案。

第三十九條市財政部門編制市級政府決算草案，報市政府審定后提請市人大常委會審查和批準。

第四十條市級部門按照市財政部門的統一布置，在審核匯總所屬單位決算草案基礎上，連同本部門自身的決算收入和支出數據，匯編成本部門決算草案，在規定期限內報市財政部門。

第四十一條市財政部門在收到市級部門決算草案后，按照相關要求和規定對部門決算草案進行審核和匯總。市財政部門在審核中，發現市級部門決算不符合相關政策法規及財務管理規定的，市級部門應該按照要求調整賬務，并修改決算報表。

在編制決算草案時，應當清理核實全年的預算收支和往來款項。不得把本年度的收支轉為下一年度的收支或者把下一年度的收支列為本年度的收支。決算數字應當采用經核實的會計數字，不得采用估計數字，不得弄虛作假。

第四十二條市財政部門應當在市人大常委會審查批準市級政府決算草案之日起20個工作日內將決算批復到市級部門，市級部門應當在市財政部門批復決算之日起15個工作日內將決算批復到所屬單位。

第七章績效評價

第四十三條對年度預算安排的一定金額以上、與部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的專項支出實行績效目標管理制度，建立績效評價體系，開展事前、事中、事后全過程的績效管理。

第四十四條市級部門應根據市委市政府確定的重點工作目標和專項資金的用途及性質，申報專項資金項目，提出達到的績效目標和設立績效評價指標，并按照要求編入部門預算。

市級部門制訂的績效目標和績效評價指標是對項目資金使用效益、效果實施績效評價的重要依據。

第四十五條市財政部門負責組織專家對市級部門申報的專項資金項目、制訂的績效目標和績效評價指標進行評審（事前評價—績效目標、評價指標與可行性方案評審），評審意見與部門預算批復同步反饋市級部門。

第四十六條市財政部門根據市級部門制訂的專項績效目標，對項目年度預算執行進行績效撥款跟蹤管理（事中評價），并根據項目績效目標實現程度，嚴格把握項目資金撥付進度。

第四十七條市財政部門負責制定績效管理與評價工作制度，指導、檢查市級部門的專項資金績效管理和自評價工作，對專項資金實施績效評價（事后評價）。預算年度終了時，市級部門應對專項績效目標完成情況進行績效自評價，提交專項績效報告和自評價報告；市財政部門根據需要對市級部門專項資金使用效益實施績效評價和再評價。

第四十八條市財政部門應當會同市級部門對重大專項資金制定具體績效評價實施辦法，明確績效目標、評價對象和內容、評價指標、標準和方法、評價的組織管理和工作程序等。

第四十九條專項資金執行結束后，由市財政部門負責組織專家進行績效綜合評價，綜合評價結果報告市政府。重大專項資金支出績效評價結果可同時報告市人大，向社會公示。

第五十條績效評價結果是當年預算安排、年度預算調整及以后年度預算安排和完善預算管理的重要依據，也是部門專項資金項目進入財政預算滾動項目庫的重要依據。

第八章預算監督和法律責任

第五十一條市財政部門、審計部門、監察部門、市級部門按照各自職責，依法對市級預算進行監督，同時市級預算還應接受社會公眾的監督。

第五十二條市財政部門按規定對市級部門的預算編制、執行和市級預算收入的征收、上繳進行管理監督，保證市級財政資金的安全、規范和高效使用。

第五十三條市審計部門依法對市級預算執行情況進行審計監督，會同市財政部門進行專項資金的績效審計。

第五十四條市監察部門應加強對市級預算收支管理活動的監察工作，對違反法律、法規、規章的單位和個人進行查處。

第五十五條市級各部門依法接受市人大及其常委會對預算編制、預算執行、預算調整的監督審查。

第五十六條市級部門應建立健全本部門及其所屬各單位預算的監督管理機制，對其預算執行情況開展監督檢查。并主動接受和配合市人大、財政、審計、監察等部門依法實施的監督檢查以及社會監督，按要求如實提供有關情況和資料，并按照市財政部門的檢查意見和市級審計部門的審計決定進行整改。對違反國家有關法律、法規和財務規章制度的，由有關部門根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令427號）等國家有關法律法規及時進行處理、處罰。