基本支出預算工作暫行辦法范文

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第一章總則

第一條為加強市級部門基本支出預算管理，規(guī)范基本支出預算分配行為，保障市級部門正常運轉的資金需要,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《省財政監(jiān)督辦法》和《市市級預算管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市級部門的基本支出預算編制和管理。

本辦法所稱“市級部門”,是指與市財政直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的黨政機關、人民團體和事業(yè)單位。

第三條基本支出預算是部門預算的組成部分，是市級部門為保障其機構正常運轉、行使法定職能、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃。

第四條市級部門在基本支出之外為完成其特定行政任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出作為項目支出預算管理。

第五條編制基本支出預算的原則：

（一）優(yōu)先保障原則。市級財力的預算安排，首先保障市級部門基本支出的合理需要，以保證其日常工作正常運轉。

（二）綜合預算原則。在編制基本支出預算時，統(tǒng)籌考慮、綜合平衡、合理安排預算內(nèi)外資金。

（三）零基預算原則。根據(jù)預算年度社會經(jīng)濟和各項事業(yè)發(fā)展的實際需要，以“零”為基數(shù)全面核定和分配市級部門的各項財政開支。

（四）分類管理原則。根據(jù)市級部門所承擔的職能、行業(yè)和業(yè)務特點以及經(jīng)費管理體制，將市級部門分為若干類型，在編制基本支出預算時實行分類管理。

（五）定員定額管理原則。基本支出預算實行定員定額和資產(chǎn)管理；定員定額是測算和編制市級部門基本支出預算的重要依據(jù)。

（六）適時調(diào)整原則。基本支出的核算所依據(jù)的基礎信息庫數(shù)據(jù)，應當根據(jù)市級部門信息的變化適時更新，及時調(diào)整預算。

第二章基本支出預算的定員定額管理

第六條定員定額和資產(chǎn)是測算和編制市級部門基本支出預算的重要依據(jù)。

定員，是指市編制主管部門根據(jù)市級部門的性質(zhì)、職能、業(yè)務范圍和工作任務所下達的人員配置標準。

定額，是指市財政部門會同市有關部門根據(jù)市級部門正常運轉和完成日常工作任務的合理需要，結合財力可能，對基本支出各項內(nèi)容所規(guī)定的指標額度和開支標準。

資產(chǎn)，是指市級部門占有、使用，依法確認為國家所有的公共財產(chǎn)。包括國家調(diào)撥的資產(chǎn)、使用財政性資金購建形成的資產(chǎn)、使用按照國家規(guī)定組織收入購建形成的資產(chǎn)、以單位名義接受捐贈形成的和其他依法確認為國家所有的資產(chǎn)等，具體表現(xiàn)為辦公用房、車輛、專用設備等固定資產(chǎn)。

第七條制定定額標準的原則：

（一）公平透明原則。以公平為前提，兼顧市級部門的實際支出水平，并予以完全公開。

（二）量力而行原則。以財力可能為基礎，切合實際，具有可行性和可操作性。

（三）科學規(guī)范原則。規(guī)范制定定額標準，制定方法要具有科學性。

第八條 基本支出預算定額包括人員經(jīng)費預算定額、商品和服務支出預算定額，其中人員經(jīng)費包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出。

（一）工資福利支出定額標準：包括基本工資、津貼補貼、績效工資、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

（二）對個人和家庭的補助支出定額標準：包括離退休經(jīng)費、撫恤金、生活補助、住房公積金等。

（三）商品和服務支出分為定額項目和單項核定項目，定額項目預算依據(jù)分類分檔定額標準核算。

定額項目包括：辦公費、招待費、交通費、會議費、水電費、郵電費、差旅費、印刷費、咨詢費、取暖費、手續(xù)費、勞務費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、維修（護）費、一般辦公設備購置費等。

單項核定項目包括：專項網(wǎng)絡通訊費、專用材料費以及其他較大金額、不宜實行定額管理的商品和服務支出。

第九條制定定額標準的方法：

（一）依據(jù)國家有關的方針、政策，財力狀況，社會物價水平及單位的業(yè)務性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等資料制定定額標準。

（二）人員經(jīng)費定額標準按照市編制主管部門核定的行政事業(yè)單位性質(zhì)、人員配置標準內(nèi)的實有人數(shù)，以及國家工資制度和其他政策規(guī)定的開支范圍、開支標準核定。

（三）對共性的、經(jīng)常性的商品和服務支出項目，實行單項標準定額；對無法細化成單項定額的商品和服務支出項目，按照量化的原則歸類核定綜合定額。對不宜采用定員定額標準管理的特殊單位或項目按其特殊性采取單獨核定的方法。

（四）根據(jù)部門職能、性質(zhì)、業(yè)務特點、經(jīng)費供給體制等的不同劃分不同類別、不同檔次，結合財力狀況，分類分檔確定商品和服務支出定額項目的開支標準。

第十條定額標準的調(diào)整。定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致；定額標準的調(diào)整在部門預算編制啟動前進行；定額標準一經(jīng)下達，在年度預算執(zhí)行中不作調(diào)整，確因客觀因素發(fā)生變化需要調(diào)整的，由市財政部門統(tǒng)一研究按規(guī)定程序報批。

第三章基本支出預算的申報和核定

第十一條市級預算主管部門根據(jù)市財政部門編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織編制本部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關材料，測算本部門基本支出預算建議數(shù)，按照規(guī)定格式報送市財政部門。

第十二條市財政部門將市級預算主管部門報送的編制內(nèi)實有人數(shù)、工資和津補貼適用標準等基礎數(shù)據(jù)及相關資料，與有關部門進行核對，按照單位預算管理性質(zhì)、財政供給政策和定額標準及有關依據(jù)進行審核后，測算并下達基本支出預算控制數(shù)和財政撥款（補助）數(shù)。

第十三條市級預算主管部門在市財政部門下達的基本支出預算控制數(shù)額和財政撥款（補助）數(shù)額內(nèi)，根據(jù)規(guī)定的開支范圍、開支標準，按照支出功能分類科目和支出經(jīng)濟分類科目，結合本部門實際情況，自主調(diào)整、編制部門基本支出預算，在規(guī)定的時間內(nèi)報送市財政部門。

第十四條市財政部門在規(guī)定的時間內(nèi)，對市級預算主管部門報送的預算進行審核匯總，上報市政府審定。經(jīng)市人民代表大會批準后，將基本支出預算納入部門預算一并批復。

第十五條基本支出預算中按照規(guī)定應當實行政府采購的要相應編制政府采購預算，并按照國家和省、市有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 設立并編制市級基本支出機動經(jīng)費。為解決部門預算編制中難以預料的臨時性開支和增人增資，有效減少和避免部門預算執(zhí)行中零星追加預算的現(xiàn)象，市財政部門在核定市級部門基本支出預算的同時，按市級部門基本支出預算總額的3%-5%編制市級基本支出機動經(jīng)費，統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌使用。

第四章基本支出預算的執(zhí)行與監(jiān)督

第十七條市級部門在執(zhí)行中不得擅自變更、調(diào)整基本支出預算。如國家、省、市出臺有關政策，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整基本支出預算的，由有關部門報經(jīng)市財政部門按有關程序批準后進行調(diào)整。

第十八條市直各部門根據(jù)批復的基本支出預算，編制分月用款計劃，在規(guī)定時間內(nèi)報市財政部門審核，并按照國庫集中收付的有關規(guī)定辦理。

第十九條市財政部門根據(jù)年初預算和預算單位的分月用款計劃，均衡撥付基本支出經(jīng)費，納入政府采購預算的經(jīng)費根據(jù)采購合同和相關規(guī)定撥付。

第二十條市直各部門應當在每年的11月底前將年度部門預算編制時點以后變動的人員、車輛等信息報市財政部門進行審核，市財政部門依據(jù)基本支出定額標準計算所需經(jīng)費后，動用市級基本支出機動經(jīng)費，適時調(diào)整基本支出預算。

第二十一條市直各部門在基本支出預算執(zhí)行過程中，應當按政府收支分類科目規(guī)范核算支出項目，嚴格按照批準的預算控制各項支出，并對資金使用效益和財務活動情況進行分析、評價和監(jiān)督。

第二十二條市直各部門的基本支出預算資金結余應按照《市市級財政資金結余結轉管理暫行辦法》的規(guī)定使用。

第二十三條市財政部門對市直各部門基本支出預算執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，對違反國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度的，按有關規(guī)定進行處理。