行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設研討范文

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摘要：近年來，我國行政事業(yè)單位越來越重視內(nèi)控建設，并不斷探索如何完善內(nèi)控建設。文章從新時期行政事業(yè)單位的角度，闡述內(nèi)控建設的意義，分析當前內(nèi)控建設在具體實踐中存在的問題，并提出相應對策，從而規(guī)范事業(yè)單位行為，推動行政事業(yè)單位發(fā)展。

關鍵詞：新時期；行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制

制度行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位安全運行，工作有序開展的重要保障。因此，行政事業(yè)單位近年來更加關注內(nèi)控制度的建設及完善，并取得了一定的成效，但當前我國行政事業(yè)內(nèi)控建設仍存在一些問題，只有正確對待，制定相應對策，才能保證行政事業(yè)單位內(nèi)控建設的發(fā)展。

一、內(nèi)控建設的意義

內(nèi)部控制保證了行政事業(yè)單位內(nèi)部的穩(wěn)定，維持了正常工作秩序。完善內(nèi)控建設，可提高工作效率，達到預期目標。

（一）有助于建成服務型政府加強完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，可以實現(xiàn)各項業(yè)務的規(guī)范運作，有效杜絕貪污腐敗等行為，從而保障行政事業(yè)單位干部職工更加勤于工作，真正做到心系百姓，為百姓謀實事，有效建設服務型政府。

（二）增強管理效力內(nèi)部控制可從內(nèi)部環(huán)境、風險評估等方面開展。良好的內(nèi)部控制不僅使財務工作更加系統(tǒng)，同時還能夠保障單位內(nèi)部的人員配置和組織結構更加科學，改變干部職工的工作態(tài)度，促進工作效率的提高。

（三）提高會計信息的質(zhì)量內(nèi)部控制由數(shù)個部分組成，其中一個就是會計系統(tǒng)。良好的內(nèi)控環(huán)境，可以保證會計核算規(guī)范化。內(nèi)部控制建設有利于財務工作的完善，保證財務信息的真實性和完整性，為會計信息使用者決策提供依據(jù)。

二、新時期行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設中存在的問題

（一）領導內(nèi)控意識不強

內(nèi)控制度的完善能夠提高行政事業(yè)單位的工作效率，從而更好地履行自身的社會公共服務職能。但在我國當前的內(nèi)控建設中，許多領導對于內(nèi)控制度不夠重視，了解不足，進而導致單位內(nèi)部干部職工對于內(nèi)控制度的建設也持消極的態(tài)度。當前，許多領導片面地認為內(nèi)部控制制度管理和單位內(nèi)部管理制度大同小異，可以不必重視。這種觀點有礙于內(nèi)控制度的建設進程，同時也不利于內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，更不利于內(nèi)控制度發(fā)揮其優(yōu)勢。

（二）風險評估體系有漏洞

通過風險評估，確定行為的風險性，從而調(diào)節(jié)內(nèi)控措施，降低風險，保障業(yè)務活動的有序進行。當前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)控制度風險評估存在漏洞，如行政事業(yè)單位缺乏風險預估體系，導致行政事業(yè)單位在推行內(nèi)部控制制度中，對風險評估不足，從而增加行為的風險性。同時行政事業(yè)單位也缺少相應的風險預警和分析體系，降低了風險評估體系的有效性。

（三）內(nèi)控框架存在問題內(nèi)控制度

要根據(jù)時代變化進行創(chuàng)新，但就目前情況看，很多單位制度創(chuàng)新能力欠缺，依然遵循“一把手負責制”的管理制度。在社會發(fā)展和市場經(jīng)濟體制完善過程中，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作雖然取得了一定成績，但還是存在一些不足。內(nèi)控制度常常受到單位內(nèi)部編制影響，從而容易出現(xiàn)審批流程不規(guī)范、審批權限不明確等問題，不利于內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

（四）內(nèi)控體系存在漏洞

許多事業(yè)單位雖然設有審計部門，但是審計部門的獨立性不夠，但缺少應有的獨立性，影響了其職能的發(fā)揮。同時其監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效執(zhí)行進行有效的監(jiān)督和考評，從而影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。

三、解決方法

（一）增強內(nèi)控制度意識有效提高

行政事業(yè)單位人員的內(nèi)控意識，可以增強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行效率，規(guī)范相關人員的內(nèi)部控制行為。因此，強化事業(yè)單位相關人員的內(nèi)部控制意識，可以使事業(yè)單位的內(nèi)控制度得到更好的落實，進而發(fā)揮內(nèi)控優(yōu)勢，促進行政事業(yè)單位的全面發(fā)展。許多領導認為內(nèi)控制度只局限于財務部門，且對于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行存在著片面的認識，應該及時加以調(diào)整。同時加強內(nèi)控宣傳工作，定期展開內(nèi)控培訓，增強領導內(nèi)控制度的完善意識，加強全員的學習，從而提高全體干部職工的工作效率，促進內(nèi)控制度的發(fā)展。想要落實文化建設，要從四個方面開展。第一、堅持人性化建設原則。第二、從被動防控轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃咏⒎揽亻L效機制，從根源解決問題。第三、加強思想建設，改變懈怠行為。第四、回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將有關違法違規(guī)行為及時消滅在萌芽狀態(tài)，從而確保單位各項業(yè)務規(guī)范運作。

（二）完善風險評估體系

利用SWTO分析法進行風險評估，可以及時發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度所面臨的問題，以促進事業(yè)單位及時做好改進。同時，利用風險評估體系對行政事業(yè)單位的優(yōu)勢和劣勢進行分析，從而促進內(nèi)控制度建設的完善，及時對潛在風險進行控制、規(guī)避。風險評估體系還能夠促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的落實，反映出民眾對于行政事業(yè)單位的要求，從而推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的發(fā)展，促進事業(yè)單位不斷進步。在借助風險評估體系為單位評估內(nèi)控效果過程中，要堅持從問題的根源出發(fā)。要提高各業(yè)務部門的協(xié)作能力，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力進行科學評價，并將評價的結果與績效考核掛鉤。

（三）明確內(nèi)部控制的標準

在對行政事業(yè)單位內(nèi)控標準進行分析的過程中，需要注重條例的細致化、人性化落實。例如，在對會計人員的數(shù)據(jù)審核方面進行控制時，可以從數(shù)據(jù)的角度，對數(shù)據(jù)核算方法、核算效率等方面進行針對性管理，以此實現(xiàn)內(nèi)部控制制度應用效果的相對提升，從而提高會計提供相關財務數(shù)據(jù)的核算效率、核算準確性及全面性。建立健全激勵約束機制，強化責任追究。堅持分階段考評及激勵原則，可為機制增加科學性。要強化責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時梳理和修訂，確保滿足現(xiàn)代化發(fā)展的要求。

（四）健全內(nèi)控體系

在健全行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系過程中，可以通過如下方面來開展工作。第一、完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度。各單位要根據(jù)自身情況，以促進單位發(fā)展為原則開展工作。第二、建立完善的舉報、檢查機制。行政事業(yè)單位要杜絕貪污舞弊，才能夠明確各方職責，全心全意為人民服務。第三、完善內(nèi)部信息體系。行政事業(yè)單位對信息系統(tǒng)的依賴程度相當高，因此，信息系統(tǒng)控制在行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系建設中成為一個關鍵要素。行政事業(yè)單位應建立一套適合自身發(fā)展的信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度。例如，制定靈活的審批制度，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設靈活化。保證相關人員能夠及時響應市場變化的同時，將行政事業(yè)單位的工作落到實處。

（五）注重內(nèi)控制度的“彈性”構建

在對內(nèi)控制度進行“彈性”構建的過程中，需要從行政事業(yè)單位員工的實際情況、工作能力等方面進行分析，這是確?！皬椥詶l例”具有合理性的基礎性條件。例如，在對內(nèi)部控制中的激勵制度方面進行研究時，可以通過調(diào)整晉升空間的方式，給干部職工足夠的晉升空間，提高內(nèi)控制度的應用效果。為防止“彈性”設計弱化內(nèi)部強制性控制效果降低，需要注意內(nèi)控制度“彈性力度”的掌控，例如，放寬激勵制度，同等需求對懲罰措施方面進行精細化落實，以此確?！皬椥灾贫取迸c“懲治措施”之間的平衡。綜上所述，只有針對當前事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題進行相應的改善，才能保證內(nèi)部控制制度的落實。通過增強內(nèi)控制度的意識，明確內(nèi)控制度標準，注重制度條例的“彈性”設置，才能保證行政事業(yè)單位的全面發(fā)展。

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作者：孫凌敏 單位：吉林省藥品檢驗所