行政事業(yè)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建范文

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摘要：加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，他的主要目的在于保障單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的高效運(yùn)行，財(cái)務(wù)的安全得到保障，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決，從而起到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。但是，當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)仍然存在一定的問(wèn)題，各項(xiàng)制度只是一種形式，不能夠有效地落實(shí)，會(huì)計(jì)核算工作還不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容相對(duì)混亂。本篇文章對(duì)當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)機(jī)關(guān)在財(cái)務(wù)管理控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析，并且針對(duì)這些問(wèn)題提出了合理有效的建議。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；存在問(wèn)題；解決對(duì)策

內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中起著重要的作用，單位可以通過(guò)控制制度實(shí)行崗位的設(shè)置，進(jìn)一步的明確各個(gè)工作人員的職責(zé)，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)部門之間相互配合。但是，由于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度缺乏有效的管理力度，在運(yùn)行的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題。這些問(wèn)題會(huì)影響行政事業(yè)單位的工作效率，也對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)管理工作造成很大的影響很大。

一、我國(guó)行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中存在問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中控制內(nèi)容不夠全面大多數(shù)行政事業(yè)單位遇到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面問(wèn)題時(shí)，都會(huì)存在著控制方法不恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。對(duì)規(guī)范性的文件落實(shí)不到位，缺乏執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)部控制執(zhí)行的過(guò)程中，由于沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一的管理，也沒(méi)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)作為支撐，內(nèi)部的管理工作很難發(fā)揮真正的作用，這將會(huì)導(dǎo)致管理工作不夠規(guī)范。有些單位雖然制定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是這些制度不符合單位內(nèi)部的實(shí)際情況，只是一種形式，沒(méi)有真正的落實(shí)到實(shí)際的工作當(dāng)中。

（二）會(huì)計(jì)處理過(guò)程存在問(wèn)題行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作人員必須具備良好的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題和辨別能力。除此之外還要有具有較高的職業(yè)素養(yǎng)。不符合要求的工作人員將會(huì)給整項(xiàng)工作帶來(lái)各種難題，也增加了會(huì)計(jì)處理過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，很多的單位內(nèi)部沒(méi)有針對(duì)整項(xiàng)工作建立明確的分工職責(zé)，這將會(huì)導(dǎo)致工作人員缺乏責(zé)任意識(shí)，不能有效地完成各項(xiàng)工作。最后，各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的保存方面也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，這將會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息存在缺失的現(xiàn)象。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)較低很多單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱。針對(duì)一些突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，不能夠有效地進(jìn)行處理。甚至有些單位認(rèn)為自己的財(cái)務(wù)管理工作不會(huì)發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，所以防范工作缺乏重視的程度。雖然行政事業(yè)單位確實(shí)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有很大的關(guān)聯(lián)，但是如果單位中存在風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)導(dǎo)致社會(huì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，如果不能夠?qū)ψ陨淼娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)并制定出緊急的防范措施，一旦風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生，單位內(nèi)部將不能夠很好的解決，將會(huì)引起更大的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、構(gòu)建行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

（一）建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)于行政單位來(lái)說(shuō)，必須要根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部控制制度。在單位的內(nèi)部要構(gòu)建權(quán)責(zé)明確分工，合理的各項(xiàng)制度。避免工作中出現(xiàn)責(zé)任不明確而推脫責(zé)任的現(xiàn)象，這將會(huì)導(dǎo)致工作效率十分的低。在行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，要建立完善的監(jiān)督和管理機(jī)制，制定有效的監(jiān)督和管理的方案，對(duì)于工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題要進(jìn)行及時(shí)的解決，并且要完善各項(xiàng)處理機(jī)制和管理機(jī)制之間的關(guān)系。可以從以下方面入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制：（1）設(shè)立專門的資產(chǎn)保管部門，單位又可以根據(jù)自身的規(guī)模和實(shí)際的情況設(shè)置至少含有兩人及以上的資產(chǎn)管理部門，并且有嚴(yán)格的管理制度，各項(xiàng)責(zé)任的劃分也非常的明確，從整體上提高內(nèi)部控制的效果。（2）建立完善的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，培養(yǎng)高素質(zhì)的人才。科學(xué)的管理系統(tǒng)和高素質(zhì)的人才是保障資產(chǎn)安全的一個(gè)重要條件。財(cái)務(wù)管理部門可以通過(guò)建立完善的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，不斷地加強(qiáng)內(nèi)部的管理和控制。

（二）發(fā)揮財(cái)政部門的作用，強(qiáng)化監(jiān)督與控制財(cái)政部門是行政事業(yè)單位，會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制工作的主要管理部門。財(cái)政部門要對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全的情況要進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和管理。財(cái)政部門也要定期或者不定期的對(duì)各項(xiàng)事業(yè)單位財(cái)政內(nèi)部的控制制度落實(shí)情況進(jìn)行檢查，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，有效地減少財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題。不斷地加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，在單位的內(nèi)部要有獨(dú)立的審計(jì)部門，并且有專業(yè)的審計(jì)人員來(lái)管理，定期的對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)工作。在強(qiáng)化監(jiān)督和管理方面，也要更加的重視社會(huì)的監(jiān)督，各項(xiàng)工作要接受社會(huì)的監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先相關(guān)單位的負(fù)責(zé)人要提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更加的關(guān)注財(cái)務(wù)工作中各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，制定出有效的防范措施。在思想上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起高度的重視。其次在單位的內(nèi)部也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳，提高財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，有效的提上單位內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，讓工作人員更加明確自身的責(zé)任和義務(wù)，充分的調(diào)動(dòng)工作人員積極性，在單位內(nèi)部形成良好的氛圍。單位的領(lǐng)導(dǎo)還要提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)的識(shí)別運(yùn)行過(guò)程中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并且提前制定有效的防范措施。

（四）加強(qiáng)員工培訓(xùn)力度，提升員工職業(yè)素養(yǎng)事業(yè)單位要根據(jù)各個(gè)崗位的工作人員開展培訓(xùn)工作，不斷地提高他們的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)能力，保證每一個(gè)會(huì)計(jì)工作人員都具有從業(yè)資格證，持證上崗，這是會(huì)計(jì)工作最基本的要求。針對(duì)工作人員也要制定培養(yǎng)方案，提升他們的綜合能力。在單位的內(nèi)部也要制定考核制度，不斷地提升工作人員的工作積極性，有效地規(guī)范各項(xiàng)行為，這樣才能夠保證工作的順利開展。

三、結(jié)語(yǔ)

在行政事業(yè)單位之中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度于各項(xiàng)管理制度有著密切的聯(lián)系。雖然在發(fā)展的過(guò)程中還存在著各項(xiàng)問(wèn)題，但是通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷的提高各項(xiàng)制度的落實(shí)情況，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷地提高內(nèi)部控制的水平，充分的發(fā)揮各項(xiàng)管理制度的作用，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行規(guī)范化的管理，促進(jìn)事業(yè)單位持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]史振峰.淺議行政事業(yè)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016(14):227.

[2]李英.行政事業(yè)單位行政行為內(nèi)部控制框架體系研究[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué),2015.

作者：金文 單位：山東省濱州市濱城區(qū)財(cái)政局