校園風(fēng)險管理范文

《海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究》2017年第2期

摘要：隨著校園信貸消費的快速發(fā)展，高校學(xué)生信貸消費信用問題也日益突出，對校園信貸市場的發(fā)展產(chǎn)生了諸多不利的影響。我國信貸消費市場并不是特別成熟，大多提供校園信貸的企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系還不夠完善，文章將從四個方面淺析校園信貸市場中企業(yè)普遍存在的風(fēng)險管理問題，為信貸市場的完善提供一定參考。

關(guān)鍵詞：校園信貸；個人信用；風(fēng)險管理

近年來，校園信貸的信用問題受到了人們的廣泛關(guān)注。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展以及移動支付在大學(xué)生中的逐步普及，使得信貸消費快速風(fēng)靡全國高校，但高校學(xué)生信貸消費信用問題也越來越突出。若把信貸過程看成雙方博弈，由于信息不對稱等原因，企業(yè)則處于劣勢地位，加上企業(yè)信用貸款風(fēng)險管理機制不健全，信貸風(fēng)險進一步增加。

一、校園信貸發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)今時代，大學(xué)生作為特殊的消費群體，他們對于新產(chǎn)品和新概念有濃厚的興趣，崇尚個性，追求變化，并且消費過程中有一個鮮明的特點就是依附性強。然而大學(xué)生缺乏消費規(guī)劃意識，消費過程中不能做到理性思考，并且消費經(jīng)驗匱乏，尤其是大部分人在大學(xué)校園已經(jīng)脫離了父母的監(jiān)督管理，消費的行為不再受到約束，因此大學(xué)生信貸消費給企業(yè)帶來了較大的風(fēng)險。因為大學(xué)生信貸消費行為復(fù)雜性、沖動性、多樣性的特點，導(dǎo)致企業(yè)提供信貸服務(wù)時需要承擔(dān)一定風(fēng)險。而目前傳統(tǒng)銀行貸款模式僵化，網(wǎng)絡(luò)貸款規(guī)模迅速膨脹，民間借貸質(zhì)量又參差不齊，并且企業(yè)信用貸款風(fēng)險管理機制不夠完善，使得校園信貸風(fēng)險管理存在許多問題。

二、校園信貸放貸方風(fēng)險管理問題分析

（一）借貸雙方信息不對稱

摘要：隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)村金融市場環(huán)境的不斷變化，農(nóng)村信用社在有新的發(fā)展機遇的同時，也面臨著新的挑戰(zhàn)，而財務(wù)風(fēng)險問題更要引起管理者的重視。只有加強財務(wù)風(fēng)險管理，才能保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健運營。面對當(dāng)前農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理中普遍存在的問題，采取有針對性的應(yīng)對措施，才能夠促進信用社乃至農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；財務(wù)風(fēng)險管理；措施對策

農(nóng)村信用社是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)。近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟不斷發(fā)展，國家積極推進農(nóng)村金融市場改革，給農(nóng)村信用社的發(fā)展壯大帶來了很大的機遇，也取得了顯著的成效，但是仍然面臨很多問題，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理的不足嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村信用社的發(fā)展。因此，加強農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理勢在必行。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

財務(wù)風(fēng)險存在于農(nóng)村信用社的資金運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，任何金融機構(gòu)都不能完全規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，當(dāng)前農(nóng)村信用社由于內(nèi)部外部多方面的因素，導(dǎo)致財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對不足，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社健康發(fā)展的最大障礙。

（一）財務(wù)管理體制落后，不能適應(yīng)新形勢的發(fā)展需要農(nóng)村信用社產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代，是由農(nóng)民和農(nóng)村其他個人集資聯(lián)合組成，實行入股社員民主管理。改革開放以來，社會主義市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，但是農(nóng)村信用社的管理理念并沒有及時更新，其管理模式仍然停留在計劃經(jīng)濟時代，財務(wù)管理工作缺乏市場導(dǎo)向，只是在接到上級部門的指標(biāo)任務(wù)后，在其監(jiān)督下按照要求完成指標(biāo)任務(wù)，對其過程進行程序化管理，不注重實際效益，不會深入考慮這些指標(biāo)的完成會不會給信用社創(chuàng)造利潤。財務(wù)管理制度也不完善，內(nèi)部控制薄弱，沒有形成整套的財務(wù)管理體系，常常會出現(xiàn)財務(wù)管理工作無章可循的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)管理工作混亂，財務(wù)成本管理不能得到很好的控制，大大增加了財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險意識較差，信貸風(fēng)險應(yīng)對不足存貸利差是農(nóng)村信用社的主要收入來源，信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)，因此，信貸風(fēng)險也就成為信用社運營過程中面臨的最關(guān)鍵的風(fēng)險。在我國很多農(nóng)村信用社當(dāng)中，信貸資產(chǎn)管理不到位，信貸風(fēng)險意識不足，個別信用社管理人員無視信貸制度規(guī)定，對貸款申請審核不嚴(yán)，沒有對客戶的還款能力和還款意愿進行嚴(yán)格審查，就有可能形成壞賬風(fēng)險，給信用社帶來不必要的損失。

（三）財務(wù)風(fēng)險管理人員業(yè)務(wù)能力水平參差不齊除了財務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，大部分的財務(wù)風(fēng)險可以通過一系列的措施對策進行規(guī)避或降低，這就需要我們的財務(wù)人員有敏銳的識別能力和專業(yè)的職業(yè)判斷，減小信用社產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的可能。但是目前農(nóng)村信用社相比于其他銀行金融結(jié)構(gòu)，扎根于農(nóng)村基層，工作條件相對艱苦，難以吸引高素質(zhì)的專業(yè)人才，很多財務(wù)管理者學(xué)歷不高，專業(yè)知識缺乏，雖然近年來通過校園招聘引入了一批高學(xué)歷的專業(yè)人才，也很難長時間留在信用社。這就導(dǎo)致了信用社缺乏應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的人才，增大了產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。

第一篇：高校財務(wù)人員培訓(xùn)探究

摘要：

高等院校在發(fā)展過程中，財務(wù)人員具有舉足輕重的地位和作用，高校財務(wù)人員的培訓(xùn)是提升其業(yè)務(wù)水平和能力的重要途徑，因此，對高校財務(wù)人員培訓(xùn)問題進行深入分析具有重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：

高等學(xué)校；財務(wù)；培訓(xùn)

隨著我國高等教育事業(yè)快速發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的深入，高校經(jīng)濟活動范圍不斷擴大，財政撥款、預(yù)算外資金、銀行貸款、科研款項等規(guī)模在逐年增加，導(dǎo)致高等院校財務(wù)工作范圍也在不斷拓展，高校的財務(wù)部門不僅承擔(dān)會計核算和財務(wù)監(jiān)督職能，還要承擔(dān)參與學(xué)校的戰(zhàn)略制定、資金籌集、財務(wù)風(fēng)險控制、績效管理等職能。而隨著會計改革的深化，高校財務(wù)人員不僅要在財力上保證高校健康穩(wěn)定發(fā)展，還要適應(yīng)不斷創(chuàng)新的會計核算要求和報表編制思路以及稅務(wù)業(yè)務(wù)等新變化。這對高校財務(wù)人員素質(zhì)、能力、水平提出了更新、更高的要求。因此，要通過梳理培訓(xùn)需求、更新培訓(xùn)內(nèi)容、創(chuàng)新培訓(xùn)方式來提升高校財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而促進高校教育事業(yè)健康發(fā)展。

一、高校財務(wù)人員培訓(xùn)的必要性

當(dāng)前，高校財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平偏低的現(xiàn)象較為突出，主要是因為高校財務(wù)人員的工作相對穩(wěn)定，大多數(shù)人員跟不上經(jīng)濟發(fā)展和會計業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，僅僅局限于現(xiàn)有工作中，不能接受新的挑戰(zhàn)，從而忽視對自身職業(yè)素質(zhì)的提高，導(dǎo)致他們的知識結(jié)構(gòu)更新慢，不能與時俱進。在《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》第一章的規(guī)定中：會計人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個組成部分，是會計隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容，會計人員繼續(xù)教育的主要任務(wù)是提高會計人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平，使其知識和技能不斷得到更新、補充、拓展和提高。可見加大財務(wù)人員培訓(xùn)力度，樹立時時學(xué)習(xí)和終身學(xué)習(xí)的觀念，使其進一步學(xué)習(xí)各級各類財務(wù)文件、更新財務(wù)管理知識和結(jié)構(gòu)，已經(jīng)成為提高財務(wù)人員素質(zhì)的一個必要途徑和手段。

摘要：隨著社會的進步和經(jīng)濟的飛速發(fā)展，市場競爭日趨激烈，單位財務(wù)在競爭中遭遇的風(fēng)險也隨著增加，而內(nèi)部審計是管理的重要環(huán)節(jié)，與風(fēng)險管理的目標(biāo)越來越趨近，科學(xué)有效的內(nèi)部審計能夠幫助評估內(nèi)部風(fēng)險，從而為單位財務(wù)消除風(fēng)險獲得發(fā)展提供條件。而從當(dāng)前單位財務(wù)的內(nèi)部審計來看還存在問題和不足，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ阶鳛橐环N新的審計模式，能夠有效提高單位財務(wù)的內(nèi)部審計水平，加強風(fēng)險管理，增強單位財務(wù)的市場競爭力，因此加強對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较碌膬?nèi)部審計研究十分重要。本文就探討了基于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降膬?nèi)部審計。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向；審計模式；挑戰(zhàn)內(nèi)部審計；研究

隨著市場競爭和風(fēng)險的加強，單位財務(wù)部門對風(fēng)險管控的重視程度越來越高，與之同時單位財務(wù)內(nèi)部審計的風(fēng)險管理就變得尤為重要。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N全新的內(nèi)部審計模式，它以風(fēng)險評估為導(dǎo)向，能夠從根源上更加精準(zhǔn)地評估風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的內(nèi)部審計計劃，合理分配審計資源，從而提高審計的效率和質(zhì)量，促進單位財務(wù)部門制定合理的風(fēng)險應(yīng)對策略，進而促進單位財務(wù)的可持續(xù)健康發(fā)展。

1現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窍柔槍挝回攧?wù)的經(jīng)營戰(zhàn)略進行分析，再以單位財務(wù)的重大報錯風(fēng)險為導(dǎo)向，評估單位財務(wù)的可能發(fā)生的重大經(jīng)營風(fēng)險，由此確定被審計單位財務(wù)的審計范圍和重點內(nèi)容，再執(zhí)行審計程序?qū)挝回攧?wù)的財務(wù)報表審計進行整體風(fēng)險評估，總結(jié)得出審計的意見，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽?nèi)部審計資源集中于高風(fēng)險區(qū)域，在經(jīng)過優(yōu)化配置來提高審計的效率和質(zhì)量。現(xiàn)代國際社會也在廣泛地推行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞@將會成為現(xiàn)代社會發(fā)展的一種趨勢，風(fēng)險的評估也是審計發(fā)展的一個重要方向。

2現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降奶攸c及優(yōu)

2.1現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降奶攸c

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ街兄匾囊粋€審計程序是風(fēng)險評估，發(fā)生于審計之前，表明其審計重心前移的特點，提高了對單位財務(wù)的風(fēng)險評估能力，是一種全新的審計模式。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式不同，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且苑治鲂詮?fù)核為風(fēng)險評估中心，在審計中不再僅僅對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，而是對審計過程中的所有數(shù)據(jù)進行分析，對重要的審計程序還會進行分析復(fù)核工作。同時，在這一模式下的風(fēng)險評估結(jié)構(gòu)性更強，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ交趩挝回攧?wù)全部的風(fēng)險因素考慮對單位財務(wù)風(fēng)險進行結(jié)構(gòu)化的分析，有效分析風(fēng)險之間的相關(guān)性，從而達到全面分析風(fēng)險。另外，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭浴白陨隙隆焙汀白韵露稀眱蓷l線路開展工作，共同作用提高內(nèi)部審計的效率。除此之外這一模式基于對單位財務(wù)的全面了解而合理預(yù)判各項指標(biāo)，這能有效的識別重大報錯風(fēng)險，有效防范審計風(fēng)險[1]。

1高校校園休閑體育項目領(lǐng)域

對于休閑體育的界定在學(xué)界并未有一明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，為研究需要本文借鑒如下概念:即休閑體育是指人們在自由支配的時間里，通過體育運動的方式，以直接或間接的體驗，滿足身心需求的一種自覺自足的社會文化活動。結(jié)合對休閑體育概念的引借我們認為高校校園休閑體育是指在高等院校這一特殊域所內(nèi)，全體學(xué)生、教師及員工等人群在可支配的自由時間里，通過體育活動以直接或間接的運動體驗，來滿足身心需求的一種社會文化活動。所謂項目領(lǐng)域即高校校園休閑體育項目活動的分類方式。在競技運動中，按運動員完成訓(xùn)練、比賽所需主要能力可把競技運動項目分為體能和技能兩類。而許多休閑體育項目其實就是競技運動項目的衍生物，也就是說它們之間具有相同的本質(zhì)屬性，再結(jié)合校園休閑體育具體的項目類別可將其分成體能類項目(耐力型項目:主要體驗長時間低強度的有氧運動項目，充分展示人體的耐久力;力量型項目:通過體驗器械對肌肉群的刺激而獲得身心愉悅感)、技能類項目(對抗型:①隔網(wǎng)對抗項目:運動場上設(shè)有攔網(wǎng)將參與休閑體育活動的兩隊人員分隔兩方，②同場對抗項目:各為一方的休閑體育活動參與者在同一場域競相追逐，力爭獲得最終勝利的激烈項目，③格斗對抗項目:參與者以對手身體為攻擊對象進行雙人格斗的項目;表現(xiàn)型:①準(zhǔn)確型項目:以擊中既定目標(biāo)的程度來展現(xiàn)掌握精確技術(shù)的項目，②難美型項目:以較高難度動作展示人體美、運動美的項目)和智能類項目(智力運用明顯多余肢體運動的項目，諸如棋牌類)等(詳見表1)。對于校園休閑體育項目的分類未必徹底，伴隨其自身不斷發(fā)展，項目種類將會更加豐富，我們只是從一個較狹的視角對其進行必要分類，為從中擇取花樣跳繩運動項目展開研究而服務(wù)。

2花樣跳繩運動項目設(shè)計目的(結(jié)果)

2．1休閑體驗校園跳繩運動項目設(shè)計的目的之一是讓學(xué)生、教職員工等充分享受這項休閑活動，從中體會自由的妙處，在毫無約束的氛圍下，感受花樣跳繩運動的魅力。同時通過參與花樣跳繩運動能夠獲得內(nèi)在滿足感以及積極的情感，從而達到徹底的身心放松，保持一愉快的心境狀態(tài)等。

2．2工具目的通過各種花樣跳繩運動開展形式最終促進校園內(nèi)不同人群的全面發(fā)展，使其養(yǎng)成終身體育鍛煉的良好習(xí)慣;擁有健康的體魄和心理;遵守運動過程中的游戲規(guī)則以密切與踏足社會增強適應(yīng)能力緊密聯(lián)系起來;培養(yǎng)努力競爭、頑強奮斗的精神以影射現(xiàn)實人生;增加交際機會，加強溝通能力等。

3花樣跳繩運動項目設(shè)計要素(手段)

在大多休閑體驗的組織中都可以看到相似的項目設(shè)計要素。下面因素雖然沒有按次序排列，但卻是所有項目設(shè)計工的共同因素。考慮到具體的顧客(或顧客群體)，休閑服務(wù)業(yè)工作者將重視以下幾個方面:項目領(lǐng)域、計劃形式、項目內(nèi)容、時間因素、設(shè)施、環(huán)境、設(shè)備和供給品、人員配備、成本、推廣、活動分析、風(fēng)險管理和特殊考慮(例如，依據(jù)“美國殘疾人法案”滿足殘疾人的需要)。對于花樣跳繩運動而言已經(jīng)到了具體項目層面，所以在此不再涉及項目領(lǐng)域環(huán)節(jié)的介紹，主要從其他幾個較有代表性的方面展開述說。

3．1花樣跳繩運動項目形式校園花樣跳繩運動項目形式是為了向?qū)W生等群體提供一項與花樣跳繩相關(guān)的活動而對活動所采用的組織和構(gòu)建方式。圍繞一項具體的休閑體育項目應(yīng)該設(shè)計出多樣的開展形式，以滿足不同群體不同階段的運動需求。休閑項目策劃形式一般包括:競賽、非預(yù)約式、學(xué)習(xí)班、俱樂部、特殊事項、專題討論會、興趣團體、外延服務(wù)。對于花樣跳繩運動在項目形式上是否也要遵照這樣的方式進行設(shè)計呢?我們認為可以部分繼承，也可大膽創(chuàng)新擬設(shè)滿足學(xué)生等群體需要同時又不違背花樣跳繩運動項目自身發(fā)展規(guī)律的活動形式，即包括跳繩游戲(玩耍)、課程(教育)、俱樂部(社團組織)、競賽(競技)、專題研討會(教練和裁判培訓(xùn))、特殊事項(民族民間體育文化)等，具體如下表2。對于校園跳繩運動項目形式的設(shè)計除部分依據(jù)休閑項目策劃外還應(yīng)從學(xué)員掌握運動技能的階段特點(從易到難)來加以制定，整個項目形式從游戲活動到競賽呈逐級遞進，并配以教練裁判培訓(xùn)工作最終形成一單獨休閑體育項目的豐富校園文化，從而帶動校園整體文化的建設(shè)。

摘要：金稅三期在一定程度上使舊有的稅收方法與稅收特征發(fā)生改變，在市場經(jīng)濟的發(fā)展中，企業(yè)需要面對的宏觀環(huán)境也有了一些變化。但是，在宏觀環(huán)境的變化和稅務(wù)相關(guān)人員認識力弱的影響下，金稅三期應(yīng)用后企業(yè)需要面對稅收立法、稅收監(jiān)管和稅收遵從等多方面的風(fēng)險。本文以金稅三期為視點，主要分析了金稅三期實行后企業(yè)會遇到的風(fēng)險，對造成風(fēng)險的形成因素進行分析，并提出了金稅三期納稅后規(guī)避風(fēng)險的措施意見，這樣不但可以大幅減少企業(yè)風(fēng)險，還能對企業(yè)的發(fā)展和未來多次的稅制改革起著鋪墊作用。

關(guān)鍵詞：金稅三期；稅務(wù)風(fēng)險；認識；機制；評估

一、金稅三期實行后企業(yè)風(fēng)險與問題分析

1.稅收立法風(fēng)險。稅收立法風(fēng)險包含立法風(fēng)險和政策風(fēng)險兩大類。金稅三期風(fēng)險管理都要從大數(shù)據(jù)中找出企業(yè)存在的高風(fēng)險點，通過稅法和稅收政策來加強稅收管理，從而達到降低風(fēng)險的目的。

2.稅收監(jiān)管風(fēng)險。稅收監(jiān)管風(fēng)險包含稅收監(jiān)管形式風(fēng)險、環(huán)節(jié)把控風(fēng)險和監(jiān)管措施風(fēng)險三類。監(jiān)管風(fēng)險指的是稅務(wù)機關(guān)在經(jīng)營活動里實行了一些不合適得措施所造成的風(fēng)險。稅收監(jiān)管里涉及到稅收目標(biāo)的設(shè)置與稅收征管措施的實施，并且這兩者之間有一些差距，風(fēng)險帶來的危害程度不盡相同。

3.稅收遵從風(fēng)險。稅收遵從風(fēng)險，即納稅人未能按照我國的立法履行其稅收義務(wù)，偷稅、漏稅行為時有發(fā)生，它是金稅三期風(fēng)險管理的關(guān)鍵，所以應(yīng)采取合理的措施來減少風(fēng)險。

二、金稅三期后企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.外部環(huán)境。金稅三期施行后，企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境有了一些變化。政治因素、文化因素、經(jīng)濟因素、技術(shù)因素、市場因素和自然因素對企業(yè)發(fā)展的作用變得越來越不可忽視，風(fēng)險控制的不確定性增大，變得更加難以控制，讓企業(yè)在金稅三期后風(fēng)險更甚。

摘要：

招聘作為人力資源管理的基礎(chǔ)模塊之一，是人力資源管理的重點和難點，對于企業(yè)的長期發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文基于風(fēng)險管理的研究視角，詳細論述了當(dāng)前有關(guān)風(fēng)險管理研究理論的發(fā)展，并對招聘風(fēng)險的成因進行了探討與解析，進而提出相應(yīng)的策略，以期達到有效識別及規(guī)避招聘風(fēng)險的目的。

關(guān)鍵詞：

人力資源管理；企業(yè)招聘；風(fēng)險管理

企業(yè)人力資源招聘風(fēng)險，是指企業(yè)由于招聘決策失誤，未完成招聘或者招入了非理想的員工，而給企業(yè)帶來損失的可能性。風(fēng)險管理是現(xiàn)代管理學(xué)的理論分支。風(fēng)險具有客觀性、損害性和不確定性等特征，如何對風(fēng)險進行有效的研究及預(yù)測，辨識風(fēng)險所帶來的潛在危害，并降低危害的影響力，是風(fēng)險管理的目的和意義。規(guī)避招聘風(fēng)險是企業(yè)人力資源管理的第一步，從甄選到錄用需要消耗大量財力、人力及時間，因此對人力資源招聘的風(fēng)險及其防范應(yīng)足夠重視，從而為后續(xù)的績效、薪酬、培訓(xùn)等工作奠定良好基礎(chǔ)。如果招聘環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，會引發(fā)連鎖反應(yīng)，影響人力資源管理工作的正常開展和企業(yè)發(fā)展，并衍生系列問題。

一、企業(yè)人力資源招聘風(fēng)險管理研究理論概述

1.企業(yè)人力資源管理。

人力資源管理研究最早發(fā)端于歐美，20世紀(jì)60年代初期，美國著名人力經(jīng)濟學(xué)家舒爾茨教授首先提出人力資本理論并對經(jīng)濟發(fā)展動力做出全新解釋，成為了人力資本學(xué)說的奠基者。20世紀(jì)70年代早期，關(guān)于人力資源管理的理論主要聚焦在人力資源管理活動中的組織行為和心理層面，透過對員工行為和心理的觀察來探討其對生產(chǎn)力發(fā)展和工作滿意度的影響等。20世紀(jì)80年代，人力資源管理理論發(fā)展趨于成熟，并得到實踐與拓展，被許多企業(yè)認同和接受，逐漸取代人事管理。進入20世紀(jì)90年代，人力資源管理理論被提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要職能模塊之一。企業(yè)希望通過招聘會、網(wǎng)絡(luò)媒體、獵頭等多種渠道選拔人才，更新企業(yè)血液，提高企業(yè)人才的數(shù)量和質(zhì)量，增強企業(yè)的軟實力，但招聘所致的風(fēng)險同樣不可忽視。20世紀(jì)末，科斯將人力資源管理的風(fēng)險因素分為三種情形，一是隨著環(huán)境的變化，人的非理性始終存在于具體的活動中；二是人由于目光短淺，無法胸懷大局，會忽視整個企業(yè)的發(fā)展；三是人在人力資源管理中信息的不對稱，為決策制造了麻煩。2009年，羅賓斯對人力資源管理的風(fēng)險進行了分類，他認為從本質(zhì)上來說，人力資源管理風(fēng)險可分為三類，第一類是可預(yù)測的，比如說企業(yè)招聘時發(fā)生的招聘渠道及招聘方法等方面的問題；第二類是能夠部分預(yù)測的，如薪資分配矛盾帶來的問題；第三類是完全不可測的，舉例來說，因天災(zāi)人禍引起的突發(fā)性風(fēng)險。

一、高校控制環(huán)境建設(shè)中存在的問題及建議

（一）財務(wù)工作人員素質(zhì)高校財務(wù)人員扎實的專業(yè)基礎(chǔ)與職業(yè)道德是財務(wù)工作的基石。我國多數(shù)高校對其財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德建設(shè)普及工作力度有待加強。《規(guī)范》對財務(wù)工作人員隊伍提出了要求，其中第三章第十七條規(guī)定，“單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。”高校從業(yè)人員應(yīng)接受定期或不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)新的高校財務(wù)會計制度的改革。

（二）財務(wù)規(guī)章制度《會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)中均有涉及財務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)定，但是這些規(guī)定之間存在著不銜接、重復(fù)、甚至沖突的現(xiàn)象，不能構(gòu)成一個完整有效的內(nèi)部控制體系。《規(guī)范》的頒布，使高校財務(wù)內(nèi)部控制有了系統(tǒng)性的規(guī)章制度依據(jù)，明確了其內(nèi)控的目標(biāo)、原則及方法，為推動高校財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善提供了理論依據(jù)與支撐。

二、高校內(nèi)部控制風(fēng)險評估過程中的問題及建議

風(fēng)險評估是指一項潛在事項的發(fā)生對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生的影響，包括風(fēng)險的識別、分析、控制與應(yīng)對。合理有效的風(fēng)險管理是提高高校內(nèi)部控制效率與效果的關(guān)鍵。前些年，由于高校擴招與合并，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求大幅攀升，高校曾大規(guī)模向銀行借貸，籌措建設(shè)資金。由于缺乏健全的風(fēng)險評估體系，高校現(xiàn)仍面臨相關(guān)后續(xù)債務(wù)和遺留問題。《規(guī)范》從單位層面和業(yè)務(wù)層面，對高校財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險評估的相關(guān)問題做出的要求與指引有以下方面。

（一）單位層面的風(fēng)險評估我國傳統(tǒng)高校財務(wù)管理中風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)險預(yù)警與控制體系不完善。20世紀(jì)90年代末，高校擴招，高校校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入隨之增加，基本建設(shè)貸款大幅上升，巨額貸款本息使高校當(dāng)時的資金運作捉襟見肘，高校償債風(fēng)險不斷增加的問題當(dāng)時日益凸顯。《規(guī)范》第二章第十條規(guī)定“單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況”。從單位層面上，明確建立健全高校財務(wù)的議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等風(fēng)險評估控制制度。首先，高校財務(wù)議事決策機制，對校園基礎(chǔ)設(shè)施建項目貸款規(guī)模的科學(xué)性、合理性、可行性論證。其次，崗位責(zé)任制和內(nèi)部監(jiān)督要求校園基建項目貸款的決策、執(zhí)行、監(jiān)督程序?qū)崿F(xiàn)有效分離，從而規(guī)范對潛在事項的管理，強化內(nèi)部財務(wù)管理與控制，降低高校財務(wù)的償債風(fēng)險。

（二）經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估我國一些高校對經(jīng)濟合同的管理不夠規(guī)范，存在所簽訂經(jīng)濟合同由不同主管部門分別管理的現(xiàn)象。沒有對經(jīng)濟合同統(tǒng)一管理，加之監(jiān)督力度不夠，導(dǎo)致高校資金管理存在風(fēng)險。《規(guī)范》第二章第十一條從業(yè)務(wù)層面，強調(diào)了行政事業(yè)單位核心經(jīng)濟活動風(fēng)險評估控制應(yīng)注意的問題。高校要完善財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，必須牢固樹立財務(wù)風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警機制，將風(fēng)險評估與控制作為高校財務(wù)內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容予以規(guī)范。《規(guī)范》指出，應(yīng)加強合同的歸口管理，同時對其履行情況的進行監(jiān)控。高校財務(wù)可以建立經(jīng)濟合同的統(tǒng)一登記管理，實時監(jiān)控簽訂合同事項的進展，合理評估和控制已簽訂合同帶來的相關(guān)風(fēng)險，掌握資金的實際情況，降低潛在事項對資金的影響，保證高校工作的持續(xù)、健康、穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

三、建立《規(guī)范》配套指引，進一步發(fā)揮其對高校內(nèi)控的指導(dǎo)意義