增值稅改革對經濟產生的影響范文

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摘要：隨著互聯網信息技術的高速發展，互聯網+經濟形態應運而生。基于此，本文從互聯網+背景出發，主要分析了在此背景下增值稅改革對我國經濟產生的積極和消極影響，并對增值稅改革提出了幾點，建議，包括將改革重點放在調整增值稅比例層面、以循序漸進的方式開展改革等，希望能為相關研究提供可具價值的參考。

關鍵詞：互聯網+；增值稅改革；稅收

一、互聯網+背景概述

互聯網+作為一種時展的新型經濟形態，促成了高速發展的互聯網技術與傳統行業形成了關聯性。通過互聯網+理念的不斷發展，各行各業為了滿足時展需求而進行了創作，為傳統行業提供了新的發展機會。從某種意義上來分析，互聯網+與傳統行業的融合是一種深度融合的經濟形式，為我國經濟發展創造了一種新的生態模式。互聯網+得到了國家的重視。根據我國政府工作報告中提及到的互聯網+行動計劃來進行分析，其具有以下幾個方面的特點：法制經濟；開放生態；創新驅動；尊重人性；跨界融合；連接一切；重塑結構。

二、互聯網+背景下增值稅改革產生的積極與消極影響

1.積極影響分析（1）對第三產業產生的積極影響。對第三產業GDP的積極影響。通過財新數據分析后發現，我國從1960至2017年止，第三產業GDP從不足480億元增長到了接近430000億元，占GDP的比重從1960年32%左右，下降至了1980年的22%最低水平。然后在2017年上升到了51.6%的歷史最高水平。在此期間，第三產業GPD在2011年占比為44%，2015年為50.2%（如圖1所示）。從這組數據可以發現，我國增值稅在實施改革之后，第三產業的整體結構發生了變化，促使了第三產業GDP貢獻值的快速提升。對第三產業就業產生的積極影響。在增值稅改革的不斷深入背景下，第三產業的占比有了一定的提高。此外，隨著增值稅改革的發展，我國第三產業領域就業率受到了積極影響。其領域的就業人數從2011年的2730萬人增加到了2015年的3300萬人，其就業率也有了一定的提高。對第三產業資產投資力度的積極影響。增值稅改革影響還對第三產業資產投資力度產生了積極影響。并于2015年迅速提高到了近320000億元。從而可以證明增值稅改革對于第三產業資產投資有著非常大的促進作用，在很大程度上增強了第三產業發展驅動力。對第三產業出口產生的積極影響。隨著增值稅改革的持續深入，從事出口的企業能夠享受免抵退的優惠政策。較大程度的降低了企業出口成本，提升了從事出口企業的積極性。（2）可以完善產業結構調整，并有利于消除重復征稅。在全面實行增值稅之后，其過渡期出現了稅基減少的現象，導致財政收入出現降低的問題。同時，地方政府的增值稅收入也出現了一定程度的下降。但這樣的過渡期時間較短，有利于社會經濟的長遠發展。比如：全面實行增值稅改革，能夠有效地消除重復征稅、健全稅收制度、降低企業稅負等。這些積極影響，可以提升各個行業的投資力度，有利于完善各個行業的產業結構調整，有效促進社會經濟的高速發展。（3）改善內資企業與外資企業的增值稅稅負。我國過去所實行的稅收制度，在一定程度上為外資企業提供了優惠政策。比如：當外資企業采購了國內設備時，可以免繳相關增值稅。此外，外資企業在進口先進設備時，還可以免除進口環節的增值稅。通過這樣的稅收制度，可以最大化地吸外資，促進我國社會經濟的發展。但對于國內企業而言，這樣的稅收制度存在不公平的問題，在一定程度上降低了國內企業與外資企業的競爭力度。同時，還會出現外資企業應征稅收的流失。因此，增值稅改革有利于解決這些問題，確保增值稅稅負的公平性。

2.消極影響分析（1）對地方政府稅收收入產生的消極影響。我國現行稅務中，主要是以營業稅和增值稅為主。這兩項稅務占據了所有稅收收入的大部分比例。通常情況下實行的稅收制度，營業稅需要由地方政府進行征收，并將其收入歸屬于地方政府所有。增值稅需要通過國稅局開展征收，其收入的75%歸屬于中央所有。這種稅收制度意味著，地方政府收入需要由營業稅來完成。當全面實施增值稅改革之后，增值稅替代了營業稅，對地方政府稅收收入產生了消極影響，有可能會出現一系列的矛盾。（2）對財政收入案例性產生的消極影響。我國在經歷多次增值稅改革之后，不僅提高了增值稅稅收，還在一定程度上擴大了增值稅范圍。在這樣的發展形勢下，增加了財政收入中的增值稅比例。從而在開展增值稅改革之后，會對財政收入安全性產生一定的消極影響。必須要在具體改革環節中，重點關注增值稅比例。（3）對企業稅負產生的消極影響。雖然增值稅改革能夠產生消除重復征稅的積極影響，提高企業在市場經濟中的競爭力。但在開展增值稅改革之后，對于中小企業而言，在缺少一定生產力前提下，企業缺少了開具增值稅專用發票資格。從而讓其不能使用增值稅發票進行抵扣,在一定程度上會增加企業的稅負。

三、互聯網+背景下增值稅改革的相關建議

1.將改革重點放在調整增值稅比例層面增值稅改革會增大其稅收在財政收入中的占比，對于財政收入安全性產生消極影響。如果增值稅出現問題，對于我國社會經濟會產生非常大的影響。所以，在開展增值稅改革過程中，需要將改革重點放在調整增值稅比例方面。政府也可以通過實行具體的政策，增加其他方面的財政收入。建議可以結合當前我國實際國情，設計更適用于社會經濟發展的新稅種，并針對現行稅種中的稅負問題進行優化與調整。從而可以有效解決財政收入中增值稅占比較高的問題。為我國社會經濟的積極、穩定發展奠定基礎。

2.以循序漸進的方式開展增值稅改革從所經歷幾次的增值稅改革工作來進行分析，每一次改革都會對國家稅收制度以及地方財政收入產生非常大的影響。如果改革過程中沒有一定的過渡期，則會在此期間產生一定的消極效果，對我國經濟產生影響。所以，想要實現增值稅改革的順利完成，需要給現行稅收制度以及增值稅改革提供相應的過渡期。通過循序漸進的形式開展增值稅改革，讓地政府以及相關企業能夠進行有效過渡，讓其能夠以最快速度適應增值稅改革所帶來的正、負面影響，并抓住發展機遇制定出相應的應對措施。

3.企業需要制定增值稅改革應對策略前文提到，開展增值稅改革過程中，部分中小企業由于生產能力偏低，無法享受抵扣，導致其稅負有所增加。所以，企業需要根據自身實際情況，認真做好增值稅改革的應用對策略。通過構建健全的企業內部統籌機制的方式，可以有效地適應增值稅改革所形成的影響。比如：企業在經營管理過程中，需要樹立起稅收籌劃的意識。將其觀念意識融入到企業生產以及管理工作中，讓每一名企業員工都能夠及時轉變觀念。此外，企業還需要加強財務部門的管理，督促財務部門制定出有效的稅收工作機制等。通過制定增值稅改革應用策略，減少增值稅改革的產生的各種影響。四、結語綜上所述，增值稅改革在互聯網+經濟形態下，對我國經濟會產生非常大的影響。其影響不僅給地方政府以及各行各業帶來發展機遇，同時也形成了一定的挑戰。因此，企業必須要對增值稅改革工作給予重視，結合當前社會經濟以及企業實際情況制定有效的應對策略，促進我國經濟得到高速、可持續發展。

參考文獻

1.靳東升.營改增后我國增值稅現存問題及改革設想.地方財政研究，2017（06）.

2.許元林，胡麗霞.從增值稅發展歷史看營改增的現實與未來.黨史縱橫，2013（09）.

作者：荊晶 單位：中國市政工程西南設計研究總院有限公司