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我國1993年底出臺《中華人民共和國增值稅暫行條例》，正式構建了增值稅體系。當時，為了解決稅源不足和投資過熱等原因，實行了生產型增值稅，即企業購進固定資產的進項稅額不能抵扣。隨著經濟發展和體制改革的深化，目前國有企業大都已完成了改制，需要重新整合資源，進行新一輪的設備更新。生產型增值稅已完成了特定時期的特殊使命，當前已不能適應社會生產發展的需要。
1、生產型增值稅重復課稅加重了企業的稅收負擔。國際上消費型增值稅稅率大致在8％－20％左右，我國的生產型增值稅率為17％，換算為消費型增值稅，在23%左右，稅負明顯過高。生產型增值稅沉重的稅負使企業有心技改，無錢納稅，大大抑制了擴大再生產的積極性。如果實行消費型增值稅，企業投入的固定資產已納稅金可以一次性扣除，就能大大促進企業技術更新，刺激經濟增長。例如：企業投資100萬的固定資產，生產型增值稅下，固定資產的進項稅額不得抵扣，成本共計117萬，消費型增值稅下17萬進項稅額可以抵扣，這樣成本變成了100萬，降了14.53%（17/117=14.53%），固定資產相應的折舊也降低了14.53％，企業利潤將增加14.53％。如此比較可以看出，增值稅改革將直接促進企業的盈利能力，企業再生產和市場競爭能力將大大增強。
2、實行生產型增值稅，稅負不平衡，產業結構不合理。在生產型增值稅下，高新技術企業和資本密集型企業，外購的固定資產比重大，稅負要明顯高于勞動密集型企業。投資于稅負高的行業成本高，風險大，產業結構就得不到優化。而消費型增值稅能平衡稅負，使高新技術企業在公平競爭中能得到較快的發展。
3、實行生產型增值稅削弱了商品在國際市場上的競爭力。由于生產型增值稅抵扣不足，我國出口商品即使按照增值稅的法定稅率計算退稅，仍然含有一定的增值稅，這樣不利于國內產品開拓國際市場。如果實行消費型增值稅，出口產品的成本降低，就能提高商品在國際市場的競爭能力。
4、實行生產型增值稅加大了稅收的征管成本。生產型增值稅必須將可抵扣的購進貨物和勞務與不可抵扣的購進貨物和勞務分開。審查復雜，無形之中就提高了稅務機關的征管成本。而在消費型增值稅下，外購貨物和勞務的進項稅額一次扣除，不必再分攤，計算依據準確，便于實施操作。
二、對增值稅轉型工作的建議
1、實行固定資產抵扣的過渡措施。為減少對財政收入大的沖擊，增值稅轉型可以考慮采取先對固定資產的部分進項稅額進行抵扣的政策，以后逐年提高抵扣的比例，直到全額抵扣。對投資過熱的行業，國家要以列舉和規定的方式暫不實行消費型增值稅。這樣可以在財政經濟因素出現較大變動的時候，保持財政經濟的穩定。
2、對于使用過的存量固定資產采用收入型增值稅，對新增固定資產采用消費型增值稅。使用過的存量固定資產是已經發生的投資行為，如果這部分進項稅額予以抵扣的話，數額巨大，會對國家的財政收入產生嚴重影響。如果這部分稅額不予抵扣的話，經營好的企業在同等條件下就寧愿購買新的固定資產，而不愿實施兼并，這樣又不利于企業進行資產重組。在過渡時期可以考慮對使用過的存量固定資產采用收入型增值稅，即在購進固定資產時，只允許扣除當期應計入成本的折舊。這樣處理即可減輕財政收入的壓力，又可在一定程度上消除不予抵扣的弊端。
3、可以拓寬增值稅的征稅范圍。我國現行增值稅的課稅范圍從產業分類上來看即是工業和商業，與之聯系緊密的農業、交通運輸業、建筑業等領域在我國仍然征收營業稅，這樣割裂了增值稅專用發票的鏈條式管理的稅制體系。稅法上明確劃分了增值稅與營業稅的征稅范圍，它們互不交叉，但是，在日趨復雜的混合銷售和兼營活動中政策界限難以準確劃分，納稅人會采取各種復雜的經營形式鉆稅法的空子，從而造成稅款的流失。所以在增值稅轉型的同時可以考慮將上述行業納入增值稅的稅收范疇，并一步到位地征收消費型增值稅。
4、應對稅制結構進行配套的改革。增值稅是我國稅收收入的主要來源，為避免增值稅轉型對財政收入造成沖擊，也可以考慮通過開征新的稅種，比如遺產稅、社會保障稅、證券交易稅等，來彌補財政收入的缺口。
5、增值稅轉型將刺激企業技術改造，引進先進的生產設備，相應的工作人員就會減少，這必將帶來更多的人失業下崗，對社會穩定和職工就業產生很大的影響。在這方面可以考慮對勞動密集型行業予以適當的稅收優惠政策，矛盾緩解了再取消優惠政策。
實行消費型增值稅對經濟和社會的各方面都會產生不同程度的影響，但從長期看，實行消費型增值稅可以刺激投資，鼓勵技術更新，促進產業發展，對經濟增長會產生積極的作用，其正面效應大于負面效應。對于負面效應，如果采取過渡措施加以緩解就可以較好地解決。