商業銀行信貸論文范文

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1銀行信貸風險管理與財務危機預警理論

1.1財務危機概念的界定

1.1.1財務危機

關于財務危機的概念，國外學者有著不同的觀點。財務危機不能僅狹義的界定為企業破產，還應包括債券到期不履行，銀行透支以及不能支付優先股股利等。英國學家認為財務危機公司是指經歷破產、無力償還債務或者為了債權人的利益已經進行清算的公司。我國學者對財務危機的概念界定也有不少研究，張后奇將上市公司的財務危機定義為一個時期概念，有開端和終止，財務危機包括從財務危機出現的那一時點起至公司破產的整個過程，但是上市公司出現的財務危機有不同的嚴重程度之分，因此判別公司是否發生財務危機就以公司是否虧損作為的主要標志。高民杰將多數學者的觀點進行歸納總結，認為常見的財務危機可以定義如下：（1）凈值為負、現金流量為負、當年的營運資金為負、破產前三年有整的營運損失、負的凈利、負的保留盈余；（2）當前的現金流不足以支付目前的債務；（3）公司的資產不足以支付當前與未來的債務；（4）違約公司，既沒有能力按期償付債務本金和利息的公司；（5）正在進行債務重組的公司。

1.1.2財務危機預警

所謂預警，顧名思義，就是提前報警的意思。財務危機預警，狹義理論上講，就是在企業信息化的基礎上，依據企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料，設置一些比較敏感的財務指標，通過對這些財務指標的綜合分析，及時了解企業經營情況、財務狀況的變化，以便對企業在經營管理活動中存在的潛在財務風險進行實時監控和管理。有效的財務危機預警系統能夠及時對企業各環節發生可能或即將發生的財務風險發出預警的信號，不僅可以為企業的管理層的決策提供依據，而且作為企業債權人的銀行等金融機構也可以利用預警系統做出有效預測，以幫助作出貸款決策并進行貸后風險控制。

1.2信貸管理中財務危機范疇的界定

上文介紹了國內外學者對財務危機概念界定的不同觀點，但是不論基于何種定義，對于商業銀行而言，陷入財務危機的信貸企業對銀行的信貸資產帶來了巨大的風險。然而，由于其利益地位的特殊性，商業銀行信貸管理人員在看待企業的財務危機方面，既不同于企業的經營者也不同于一般的權益投資者，而是有其特殊的視角，商業銀行信貸管理者所看重的信貸企業的財務狀況，一方面是對其盈利的可能性，另一方面是對償還債務的能力。皮特認為“從歷史上看，銀行傾向于向企業發放短期貸款，用于流動資金的非固定性補充”，這在貸款本息收回的可能性上，短期貸款的風險要遠低于中長期貸款。這就表明了商業銀行對貸款本息收回的重視程度。由此可見，商業銀行的信貸管理中財務危機范疇，可以解釋為企業履行償還銀行本息的義務時的受阻狀態，即企業的財務狀況出現問題，經營不善，現金流量低，資產的流動性差，無法按時償還本金。

2加強商業銀行信貸風險管理的建議

財務危機預警模型的運用只是商業銀行信貸風險管理中的一個環節，要加強商業銀行信貸風險管理，還需要相關的配套政策和方法。

2.1加強商業銀行內部控制體系的建設

強化商業銀行的信貸風險分析意識，商業銀行在進行貸款決策時，要有風險意識，及時進行預警分析。要求商業銀行將貸款程序的三個階段（貸前推銷調查、貸時評估審查、貸后監督檢查）分別交由不同的崗位來完成，并相應的承擔由各個環節工作出現問題而帶來的風險責任。加強銀行的信貸內控機制，要做到以下三個方面：一是要進一步完善企業的信息披露體系，降低信息不對稱給商業銀行帶來的信貸風險的可能性；二是進一步完善信貸內控機制，要加強對違章責任的約束懲罰，嚴格執行信貸的規章制度；三是提高信貸管理人員的素質和業務水平，不僅能夠對企業進行微觀分析，而且能對外部市場和經濟環境進行宏觀分析。

2.2建立可靠的信貸風險管理信息系統

信貸風險管理信息系統是運用現代化的管理思想，采用先進的信息技術將信息優勢與人的管理相結合，以確保管理有效和決策準確的信息技術系統。可包括客戶信息監測系統，環境監測信息系統。客戶信息監測系統主要包括的是財務信息、賬戶信息以及與客戶相關的其他非財務信息。環境監測信息系統包括宏觀經濟環境信息、區域經濟和產業結構信息以及同業競爭市場的信息。然而銀行往往難以完全掌握上述的信息，此時同業間的溝通就顯得很重要，同業之間應該建立通暢的信息交流渠道，做到信息資源的共享，這樣就可以盡量避免或降低存在道德風險的客戶利用銀行同業間的競爭騙取銀行信貸資金現象的發生。

2.3引進先進的信貸風險管理技術

通過借鑒先進的信貸風險管理技術，爭取建立和完善信貸風險預警和管理體系，以改變在傳統管理模式下風險判斷表面化和風險處理滯后性的現狀，提高風險判別的準確性和系統性。提高風險管理水平，逐步實現風險的量化管理。國際上先進可行的風險管理方法比較著名的有VAR方法。VAR在險價值測量方法是一種利用概率論與數理統計理論來評價風險的方法，就是在正常的市場條件下，對金融范圍內的參與者在給定的時間區間內的最大期望損失。雖然我國商業銀行的管理水平和技術水平仍達不到使用VAR方法的條件，但是商業銀行可以借鑒此方法的經驗，根據我國商業銀行的信貸實踐提高風險度量水平，以使我國商業銀行的信貸風險的控制管理水平跨上一個新的臺階。

2.4加強相關制度的建設

銀行體系是存在于整個經濟環境體系下的，銀行機制的順利運行離不開外部環境的影響。監管與市場約束是我國商業銀行信貸風險管理的重要保證。由于我國商業銀行的監管體系建立的比較晚，因此這個體系還存在著一定的缺陷。為保證我國商業銀行的穩健經營和發展，加強我國商業銀行信貸風險的管理，加速完善我國商業銀行監管體系的建設就顯得尤為重要。監管當局要加強對商業銀行的業務合規性監管和機構風險的監管。社會信用體系的建立對銀行風險的管理運行也有重要影響。政府要積極完善社會信用管理體系，培育社會信用意識，樹立正確的輿論導向，形成全社會講信守信的風氣。

作者：葛小慧單位：中國工商銀行股份有限公司萊州支行