商業(yè)銀行信貸論文范文

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1銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警理論

1.1財(cái)務(wù)危機(jī)概念的界定

1.1.1財(cái)務(wù)危機(jī)

關(guān)于財(cái)務(wù)危機(jī)的概念，國(guó)外學(xué)者有著不同的觀點(diǎn)。財(cái)務(wù)危機(jī)不能僅狹義的界定為企業(yè)破產(chǎn)，還應(yīng)包括債券到期不履行，銀行透支以及不能支付優(yōu)先股股利等。英國(guó)學(xué)家認(rèn)為財(cái)務(wù)危機(jī)公司是指經(jīng)歷破產(chǎn)、無力償還債務(wù)或者為了債權(quán)人的利益已經(jīng)進(jìn)行清算的公司。我國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的概念界定也有不少研究，張后奇將上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)定義為一個(gè)時(shí)期概念，有開端和終止，財(cái)務(wù)危機(jī)包括從財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的那一時(shí)點(diǎn)起至公司破產(chǎn)的整個(gè)過程，但是上市公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)有不同的嚴(yán)重程度之分，因此判別公司是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)就以公司是否虧損作為的主要標(biāo)志。高民杰將多數(shù)學(xué)者的觀點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié)，認(rèn)為常見的財(cái)務(wù)危機(jī)可以定義如下：（1）凈值為負(fù)、現(xiàn)金流量為負(fù)、當(dāng)年的營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)、破產(chǎn)前三年有整的營(yíng)運(yùn)損失、負(fù)的凈利、負(fù)的保留盈余；（2）當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以支付目前的債務(wù)；（3）公司的資產(chǎn)不足以支付當(dāng)前與未來的債務(wù)；（4）違約公司，既沒有能力按期償付債務(wù)本金和利息的公司；（5）正在進(jìn)行債務(wù)重組的公司。

1.1.2財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警

所謂預(yù)警，顧名思義，就是提前報(bào)警的意思。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，狹義理論上講，就是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，設(shè)置一些比較敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過對(duì)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析，及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況的變化，以便對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生可能或即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警的信號(hào)，不僅可以為企業(yè)的管理層的決策提供依據(jù)，而且作為企業(yè)債權(quán)人的銀行等金融機(jī)構(gòu)也可以利用預(yù)警系統(tǒng)做出有效預(yù)測(cè)，以幫助作出貸款決策并進(jìn)行貸后風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.2信貸管理中財(cái)務(wù)危機(jī)范疇的界定

上文介紹了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)概念界定的不同觀點(diǎn)，但是不論基于何種定義，對(duì)于商業(yè)銀行而言，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的信貸企業(yè)對(duì)銀行的信貸資產(chǎn)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。然而，由于其利益地位的特殊性，商業(yè)銀行信貸管理人員在看待企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)方面，既不同于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者也不同于一般的權(quán)益投資者，而是有其特殊的視角，商業(yè)銀行信貸管理者所看重的信貸企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，一方面是對(duì)其盈利的可能性，另一方面是對(duì)償還債務(wù)的能力。皮特認(rèn)為“從歷史上看，銀行傾向于向企業(yè)發(fā)放短期貸款，用于流動(dòng)資金的非固定性補(bǔ)充”，這在貸款本息收回的可能性上，短期貸款的風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)低于中長(zhǎng)期貸款。這就表明了商業(yè)銀行對(duì)貸款本息收回的重視程度。由此可見，商業(yè)銀行的信貸管理中財(cái)務(wù)危機(jī)范疇，可以解釋為企業(yè)履行償還銀行本息的義務(wù)時(shí)的受阻狀態(tài)，即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題，經(jīng)營(yíng)不善，現(xiàn)金流量低，資產(chǎn)的流動(dòng)性差，無法按時(shí)償還本金。

2加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的運(yùn)用只是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要相關(guān)的配套政策和方法。

2.1加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)

強(qiáng)化商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析意識(shí)，商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款決策時(shí)，要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警分析。要求商業(yè)銀行將貸款程序的三個(gè)階段（貸前推銷調(diào)查、貸時(shí)評(píng)估審查、貸后監(jiān)督檢查）分別交由不同的崗位來完成，并相應(yīng)的承擔(dān)由各個(gè)環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。加強(qiáng)銀行的信貸內(nèi)控機(jī)制，要做到以下三個(gè)方面：一是要進(jìn)一步完善企業(yè)的信息披露體系，降低信息不對(duì)稱給商業(yè)銀行帶來的信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能性；二是進(jìn)一步完善信貸內(nèi)控機(jī)制，要加強(qiáng)對(duì)違章責(zé)任的約束懲罰，嚴(yán)格執(zhí)行信貸的規(guī)章制度；三是提高信貸管理人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行微觀分析，而且能對(duì)外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行宏觀分析。

2.2建立可靠的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是運(yùn)用現(xiàn)代化的管理思想，采用先進(jìn)的信息技術(shù)將信息優(yōu)勢(shì)與人的管理相結(jié)合，以確保管理有效和決策準(zhǔn)確的信息技術(shù)系統(tǒng)。可包括客戶信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)。客戶信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)主要包括的是財(cái)務(wù)信息、賬戶信息以及與客戶相關(guān)的其他非財(cái)務(wù)信息。環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)信息以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的信息。然而銀行往往難以完全掌握上述的信息，此時(shí)同業(yè)間的溝通就顯得很重要，同業(yè)之間應(yīng)該建立通暢的信息交流渠道，做到信息資源的共享，這樣就可以盡量避免或降低存在道德風(fēng)險(xiǎn)的客戶利用銀行同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)騙取銀行信貸資金現(xiàn)象的發(fā)生。

2.3引進(jìn)先進(jìn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

通過借鑒先進(jìn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，爭(zhēng)取建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理體系，以改變?cè)趥鹘y(tǒng)管理模式下風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化和風(fēng)險(xiǎn)處理滯后性的現(xiàn)狀，提高風(fēng)險(xiǎn)判別的準(zhǔn)確性和系統(tǒng)性。提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的量化管理。國(guó)際上先進(jìn)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較著名的有VAR方法。VAR在險(xiǎn)價(jià)值測(cè)量方法是一種利用概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論來評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的方法，就是在正常的市場(chǎng)條件下，對(duì)金融范圍內(nèi)的參與者在給定的時(shí)間區(qū)間內(nèi)的最大期望損失。雖然我國(guó)商業(yè)銀行的管理水平和技術(shù)水平仍達(dá)不到使用VAR方法的條件，但是商業(yè)銀行可以借鑒此方法的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的信貸實(shí)踐提高風(fēng)險(xiǎn)度量水平，以使我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制管理水平跨上一個(gè)新的臺(tái)階。

2.4加強(qiáng)相關(guān)制度的建設(shè)

銀行體系是存在于整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境體系下的，銀行機(jī)制的順利運(yùn)行離不開外部環(huán)境的影響。監(jiān)管與市場(chǎng)約束是我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保證。由于我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管體系建立的比較晚，因此這個(gè)體系還存在著一定的缺陷。為保證我國(guó)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，加速完善我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管體系的建設(shè)就顯得尤為重要。監(jiān)管當(dāng)局要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管和機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。社會(huì)信用體系的建立對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的管理運(yùn)行也有重要影響。政府要積極完善社會(huì)信用管理體系，培育社會(huì)信用意識(shí)，樹立正確的輿論導(dǎo)向，形成全社會(huì)講信守信的風(fēng)氣。

作者：葛小慧單位：中國(guó)工商銀行股份有限公司萊州支行