商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)論文范文

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一、內(nèi)部原因分析

1.企業(yè)自身對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)。企業(yè)的發(fā)展與良好的營(yíng)運(yùn)資金管理是密切相關(guān)的。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的長(zhǎng)短反映了企業(yè)資金管理的效率與經(jīng)營(yíng)水平的高低。一般我們用存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期來衡量。我國(guó)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)期限一般較長(zhǎng)，即存貨占用的資金較大，這對(duì)企業(yè)的資金鏈帶來較大的壓力，加大了企業(yè)商業(yè)信用的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期一般較短。期限過短會(huì)加大企業(yè)到期還款壓力，使企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的需求量增大，再結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)的影響，商業(yè)信用銷售和融資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。

2.客戶選擇存在問題。企業(yè)在增加銷售、擴(kuò)大市場(chǎng)份額的時(shí)候，沒有對(duì)客戶以往的交易信用情況進(jìn)行考察，將一些信用狀況差的企業(yè)也納入銷售范圍，這會(huì)導(dǎo)致未來時(shí)點(diǎn)應(yīng)收賬款無法順利回收的困境。盲目的賒銷雖然在報(bào)表上體現(xiàn)為收入利潤(rùn)的大量增加，但更深層次的影響了其盈利質(zhì)量，并最終危害企業(yè)自身。

3.交易合同簽訂有缺陷。企業(yè)與客戶在簽訂交易合同時(shí)存在信息的極大不對(duì)稱，這會(huì)影響企業(yè)的決策，也會(huì)對(duì)日后壞賬產(chǎn)生造成隱患。而且企業(yè)在賒銷合同的訂立上往往缺少對(duì)于還款日期、結(jié)算方式、擔(dān)保等相關(guān)條款的約定，降低了合同的約束力，增加了信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范

（一）建立完善的企業(yè)信用管理制度

1.設(shè)定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得信用銷售所需具備的最低條件。企業(yè)應(yīng)該依照風(fēng)險(xiǎn)和收益相對(duì)應(yīng)的原則確定客戶是否符合信用銷售的資格，并根據(jù)其對(duì)其評(píng)估的信用風(fēng)險(xiǎn)程度確定賒銷額度。

2.制定合理的信用條件。信用條件就是企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行信用銷售所提出的付款要求。企業(yè)提出的付款要求越嚴(yán)格，例如給予的信用期限越短，那么企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度越快，信用風(fēng)險(xiǎn)越低。但同時(shí)也降低了企業(yè)信用銷售的吸引力，其他條件相同的情況下，客戶會(huì)選擇信用期限更長(zhǎng)的企業(yè)。相反，企業(yè)的付款要求越寬松，雖然能爭(zhēng)取到更多的客戶，但同時(shí)也加大了回收的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)應(yīng)綜合考慮信用的成本與收益，做出最適合自身的決策。

3.完善內(nèi)部分工，落實(shí)各部門人員責(zé)任制。明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，由其統(tǒng)籌各部門有效控制壞賬呆賬的形成，并將應(yīng)收賬款的回收與責(zé)任人的利益掛鉤，以此提高收款人員的工作積極性。

（二）建立標(biāo)準(zhǔn)透明的企業(yè)信用信息披露機(jī)制

1.建立企業(yè)信用管理系統(tǒng)，對(duì)全社會(huì)各企業(yè)的信用情況進(jìn)行評(píng)估與記錄。授信企業(yè)通過查閱信用系統(tǒng)可以比較準(zhǔn)確地判斷該交易企業(yè)的信譽(yù)狀況，從而做出正確的選擇以規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用的基礎(chǔ)建設(shè)。交易雙方之所以信息不對(duì)稱就是因?yàn)閱蝹€(gè)企業(yè)的能力有限，無法全面準(zhǔn)確的了解交易對(duì)象的相關(guān)情況，而信用管理系統(tǒng)的建立正是利用全社會(huì)的力量，達(dá)到資源共享，對(duì)每個(gè)企業(yè)進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。從而改善債權(quán)人和債務(wù)人之間的信息對(duì)稱度，減少由于信息不對(duì)稱而引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立失信懲罰機(jī)制，嚴(yán)厲打擊企業(yè)失信行為企業(yè)失信懲罰機(jī)制是以提高失信成本為基本出發(fā)點(diǎn)，將信用交易授信企業(yè)對(duì)失信企業(yè)二者之間的矛盾激化成失信者對(duì)全社會(huì)的矛盾。這種方案的前提是建立標(biāo)準(zhǔn)透明的企業(yè)信用信息披露制度。這一點(diǎn)又進(jìn)一步同建立全社會(huì)的信用管理共享系統(tǒng)相補(bǔ)充。另外，還要充分發(fā)揮新聞?shì)浾摰膶?dǎo)向作用，建立媒體監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)的失信行為進(jìn)行披露報(bào)道，擴(kuò)大其違約行為的后果。同時(shí)建立嚴(yán)格的法律制度，依法設(shè)立的懲罰措施能夠防止大多數(shù)商業(yè)欺詐和不良投機(jī)行為，對(duì)違約行為實(shí)行嚴(yán)厲處罰，進(jìn)一步加大其失信成本。在失信成本逐漸增大的情況下，企業(yè)會(huì)考慮失信成本與所得收益之間的關(guān)系，若失信的成本大于所獲得的收益，企業(yè)將會(huì)自發(fā)的選擇守信。這種方法可以說是在根本上解決了信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、總結(jié)

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，信用交易是不可避免的。它就像一把雙刃劍，在促進(jìn)市場(chǎng)交易飛速發(fā)展的同時(shí)也帶來了信用風(fēng)險(xiǎn)。如何把握合理的“度”，為達(dá)到企業(yè)自身的利益最大化，做出最佳的選擇：一是銷售量最大；二是最大限度的控制信用風(fēng)險(xiǎn)，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期及其壞賬率控制在企業(yè)可接受的范圍之后，成為了企業(yè)以及全社會(huì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。

作者：諸燕萍單位：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院